Бланк и образец заполнения декларации по ндс в 2019 году в exel и pdf

Образец заполнения налоговой декларации по НДС в 2019 году

Декларация по НДС (налог на добавленную стоимость) представляет собой ежеквартальную отчетность, которую сдают плательщики общей системы налогообложения, налоговые агенты и посредники в установленный законодательством срок в форме электронного документа.

Рассмотрим более подробно, кто, в какой срок и в какой форме обязан представлять в налоговые органы декларацию по НДС.

Кто сдает налоговую декларацию по НДС

Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:

  • ИП и организации на общей системе налогообложения.

Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

  • Импортеры товаров на территорию РФ.

При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.

Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).

  • Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.

ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.

  • ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.

Кто не сдает декларацию

  • Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
  • ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
  • Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).

В какой форме сдается декларация

Начиная с 2015 года все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость только в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Ознакомиться со списком организаций, являющихся операторами ЭДО можно на официальном сайте ФНС.

Кто может сдавать декларацию по НДС на бумаге

Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.

На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).

Срок сдачи отчетности по НДС

Декларация по НДС сдается по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-nds-obrazec-zapolneniya

Декларация по НДС в 2015-2016 (бланк + образец заполнения)

С первого отчетного периода 2015 года расчет НДС сдается в обновленной форме.  Изменился не только вид декларации. Нововведения коснулись правил заполнения, срока и способа представления, а также срока для уплаты налога.

До 2015 года передача отчетности по НДС по каналам связи была правом налогоплательщика (за исключением некоторых категорий). 04.11.

2014 года Федеральный Закон номер 347-ФЗ закрепил электронный способ сдачи отчетности по ндс для всех плательщиков этого налога.

Обратите внимание

Теперь сдать декларацию по НДС на бумаге не получится, так как в налоговой инспекции ее просто не примут. Требование на электронный формат относится и к уточненным декларациям по ндс за прошлые годы.

Однако право на бумажный формат декларации сохранилось для отдельных плательщиков — налоговых агентов, если они освобождены от НДС. Это предприятия, которые:

  • находятся на особых режимах налогообложения (УСН либо ЕНВД) и на основании этого не платят НДС;
  • освобождены от уплаты налога по законодательству (ст.145 НК РФ).

По некоторым сделкам вышеперечисленные предприятия уплачивают в бюджет НДС, несмотря на то, что освобождены от него.

Например, при аренде имущества у государства либо при приобретении на территории РФ товарно-материальных ценностей у иностранной организации, не имеющей представительства.

Тогда они выступают налоговыми агентами и обязаны начислить и уплатить налог, а также отчитаться по нему. Налоговые агенты вправе сдавать декларацию НДС на бумажном бланке.

Заполнение формы декларации на НДС

На заполнение нового бланка уйдет гораздо больше времени, чем раньше. Добавились новые разделы – отдельные приложения к декларации для отражения сведений из книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных предприятием счет-фактур. В приложения переносятся все операции из книг покупок и продаж за отчетный квартал.

Для каждой записи предусмотрен отдельный лист раздела, а при необходимости заполняются и дополнительные листы. Поэтому декларация НДС может содержать и тысячу, и больше листов – с учетом количества хозяйственных операций у налогоплательщика.

Вполне возможно, потому и запретили подачу отчета по НДС на бумаге: обработка такого объема данных вручную займет у налоговых служб слишком много времени.

А бухгалтерам придется в очередной раз обновить программное обеспечение бухгалтерских программ с целью автоматизировать выгрузку данных по счет-фактурам.

В новых разделах заполняется:

  • код вида операции. Он проставляется для всякой записи книги покупок/продаж и определяется по виду и условиям хозяйственной операции. Коды операций установлены приложением к Приказу ФНС ММВ 7-3/558@. Список кодов постоянно дополняется, чтобы налоговая служба могла правильно идентифицировать хозяйственную операцию и сразу провести проверку, к примеру, обоснованности налоговых вычетов у плательщика НДС. Бухгалтерам следует обратить особое внимание на эту графу при заполнении книг и декларации. В связи с введением новых кодов операций одна и та же сделка в разных кварталах может кодироваться по-разному.
  • сведения о полученных/выданных счет-фактурах: номер, дата;
  • сведения об исправлениях в полученных/выданных счет-фактурах: дата и номер корректировочного документа, номер исправления;
  • сведения о контрагенте: наименование, ИНН/КПП. В книге покупок не заполняется, когда уплачивается ввозной НДС и контрагентом является таможенный или налоговый орган.
  • стоимость покупок/продаж в валюте и российских рублях;
  • сумма НДС общая и по каждому документу;
  • другие необходимые сведения.

Чего добились внедрением такой объемной отчетности по НДС в электронном формате? У налоговых органов теперь есть электронная база всех выданных организациями страны счет-фактур по ндс.

По сданным декларациям проводится сверка заявленных плательщиком вычетов по ндс с показателями в счет-фактурах, выписанных другими контрагентами. Если обнаруживается несоответствие, налоговая запрашивает пояснения у организации.

Таким сопоставлением при камеральной проверке декларации контролируется и начисление налога, и налоговый вычет у каждого плательщика.

Заполнение декларации при экспорте

Для отражения операций по экспорту в декларации предназначены разделы 4, 5, 6. В них необходимо внести данные по сделкам, которые облагаются НДС по ставке 0% в случае экспорта товаров, работ, услуг.

Передать в инспекцию налоговую декларацию, подписанную электронной подписью, может или организация-плательщик, или ее представитель. Бумажный вариант можно отправить почтой, обязательно ценным письмом с описью содержимого.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2015-2016

С 2015 года на 5 дней продлен срок сдачи декларации по НДС и уплаты налога – до 25 числа следующего после отчетного периода месяца. Если 25-е число приходится на выходной день, то сроком сдачи и уплаты считается первый рабочий день после выходных.

Корректирующая декларация по НДС

Что делать в случае, если в отчете обнаружена ошибка или неверные сведения? Плательщик может подать корректирующую (уточняющую) декларацию, такое право предусмотрено НК РФ в статье 81. Исправления вносятся в порядке согласно постановлению №914, принятому 02.

12.2000 года Правительством РФ. Уточняющему документу присваивается номер корректировки из 3 цифр, для первой уточненной декларации он будет 001. Ее необходимо заполнить полностью. Вносятся заново все сведения, заполняются все графы, а не только исправленные данные.

К налогоплательщику не будут применены санкции, если он:

  • самостоятельно обнаружил свою ошибку и исправил ее, переслав уточненную декларацию по НДС до начала налоговой проверки;
  • на момент подачи уточненной декларации организация доплатила недоимку по налогу и причитающиеся за просрочку уплаты пени.

Желательно при подаче уточненной декларации представить в налоговый орган и пояснительное письмо о том, где была допущена ошибка либо неточность и какие показатели пересчитаны.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение срока подачи деклараций в виде штрафа. Его размер штрафа зависит от суммы налога:

  • 5% от суммы исчисленного и не перечисленного своевременно НДС за каждый месяц просрочки. При этом наименьший штраф составит 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога;
  • 1000 рублей, если НДС к оплате отсутствует или был заплачен своевременно, но декларация подана с опозданием.

Бланк и образец заполнения

Декларация по НДС — бланк

Декларация по НДС — образец заполнения

Источник: https://okbuh.ru/nds/deklaracija-po-nds-blank-obrazec

Форма декларации по НДС за 1 квартал 2019 года: образец заполнения — Evle

Декларация по НДС является очень сложным видом бухгалтерской отчетности. Каждый специалист должен хорошо ориентироваться в том, как проходит порядок заполнения декларации по НДС 2019, а также выделять для себя основные требования к этому документу.

Так как законодательная база часто обновляется, даже опытный плательщик НДС может случайно ошибиться, использовав не актуальную форму декларирования. В данной статье будут высветлены все аспекты темы и представлен пример заполнения формы за 1 квартал.

Кому необходимо сдавать форму

Согласно статье 174 Налогового кодекса Российской Федерации, вовремя подавать отчетность по НДС должны:

  • самостоятельные предприниматели, а также фирмы, которые используют ОСНО (в этот список не входят фирмы, которые освобождены от обязательной выплаты НДС по статье 145 этого кодекса);
  • налоговые агенты по НДС (сюда можно отнести экспедиторов или застройщиков);
  • предприниматели, которые освобождены от уплаты по специальному режиму (ими должен выставляться отдельный счет-фактура с НДС по фиксированному образцу).

Необходимо сдавать эту декларацию раз в квартал (преимущественно в виде электронного документа word / excel: за редкими исключениями она доставляется в бумажной форме). На сегодняшний день содержание и формат бланка определяются приказом ФНС №МВ-7-3/558@ от 29 октября 2014 года. Предполагается, что в ближайшие несколько месяцев декларация налогообложения будет видоизменена.

Содержание и заполнение документа

Бланк декларации НДС 2019 составлен титульным листом и двенадцатью обширными разделами. Структурировать заполнение декларации по НК РФ можно таким образом:

№ раздела Содержание раздела
1 Раздел 1 содержит обобщенную информацию о суммах налога, указанных в декларации (итоговый показатель НДС)
2 В этом разделе определяется размер налога, который должны выплатить налоговые агенты
3 Раздел 3 формы содержит показатели, при помощи которых определяется НДС с расчетной ставкой
4 Информация по заполнению этого раздела обозначается, если проводились операции, которые облагаются по нулевой ставке
7 Данные формы нужно заполнить, только в случае проведения финансовых операций, которые не облагаются НДС, согласно статье 149 Налогового кодекса Российской Федерации)
8-9 Раздел 8 excel содержит заполнение информацией, которая находится в книге покупок и книге продаж
10-11 Данные разделы word заполняются исключительно налоговыми агентами
12 Здесь информацию указывают налогоплательщики, которые полностью освобождены от уплаты суммы НДС

Ниже представлен образец заполнения декларации НДС 2019, свободный для скачиваний бесплатно:

Скачать образец

Упрощенный вариант формы

Не обязательно, чтобы декларация эксель содержала заполнение в отчетном периоде с учетом всех этих разделов.

Объяснить это лучше при помощи фактического примера для «чайников»: предприятием «Чайка», которое специализируется на принятии лома, используется ОСНО, поэтому бухгалтерия должна подавать квартальную декларацию по проведенным налоговым операциям.

Так, за первый квартал 2019 года компании удалось продать товаров на общую сумму 4 000 000 рублей (НДС составил 610 132 рубля. Поставщики предприятия прислали руководству счета на сумму НДС 400 000 рублей.

Читайте также:  Государственная пенсия по случаю потери кормильца - особенности получения

В этом случае при подаче декларация будет содержать только разделы 1 и 3 (в том числе титульный лист). Также нужно заполнить изменения по информации из книги покупок и продаж – по разделам 8 и 9. Это объясняется тем, что товары (лом и т.д.) реализовались по фиксированной ставке без нулевых ставок, а также компания не выступала налоговым агентом.

Чтобы упростить расчет и автоматически фиксировать все налоговые изменения, можно скачать программу, которая самостоятельно рассчитывает стоимость НДС. В случае с компанией «Чайка» НДС можно рассчитать так:

НДС=610 132 – 210 132 рубля

Какие расчеты понадобятся, чтобы провести заполнение бланка по НДС

Перед тем как внести все данные в декларацию, утвержденную ИФНС, нужно следовать такой пошаговой инструкции по заполнению декларации НДС 2019 для «чайников»:

  1. Необходимо проверить и сопоставить добавленную информацию с показателями, которые содержатся в бухгалтерских регистрах.
  2. Предварительно проанализировать вычеты: общую стоимость по первому кварталу; сопоставить этот показатель со средним показателем по регионам, который предоставляется налоговиками; заполняем документ, оценивая возможные риски.

Если проблем не возникло, можно продолжать заполнение шаблона, следуя инструкции.

Важные нюансы при заполнении

Значительное внимание при пошаговом заполнении декларации стоит уделить вычетам. Причем, сверять данные нужно еще до отправки, чтобы потом не пришлось писать ни одного объяснительного заявления.

Среди добавленных показателей при заполнении не должны оказаться суммы из счетов-фактур от непроверенных контрагентов, их еще называют «опасными» счетами.

Проверить это также можно через описанную бухгалтерскую программу, которую можно скачать на соответствующих сайтах с финансовым ПО.

В противном случае эти ошибки будут выявлены контролерами при помощи специальной программе контроля АСК НДС. Она помогает выявить всех недобросовестных плательщиков, отследить движение налоговых сумм, устранить возможность любых незаконных вычетов. Это влечет за собой подачу варианта II декларации, а также длительных проверок и пояснений в ИФНС.

Также при заполнении формы декларация по НДС за 1 квартал 2019 года очень важно правильно заполнить все коды. В противном случае декларация будет не принята логическим контролем.

Это провоцирует штраф, налоговые проверки и даже отказ в проведении НДС-вычета. Очень важно постоянно проверять актуальность кодов операций, потому что время от времени они обновляются.

Найти эту информацию можно на официальном сайте ФНС.

Источник: https://evle.ru/buhgalterskij-uchet/forma-deklaratsii-po-nds-za-1-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

Порядок заполнения декларации по НДС

Любые юридические лица и частные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, должны в соответствии с действующим законодательством выплачивать налог на добавленную стоимость.

Таким образом, все, на кого распространяется данное требование, должны в обязательном порядке через определенные промежутки времени сдавать в налоговую инспекцию декларацию, в которой будут учитываться все проведенные финансовые операции и, соответственно, будет указан расчет налога на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным выплатам.

Важно

Государство взымает в собственный бюджет определенную часть от цены продаваемой товарной продукции, услуги или работы, которая формируется на каждой стадии производственного процесса и должна вноситься в бюджет по мере реализации.

Сумма этого налога должна быть отправлена в бюджет еще до окончания продажи товара, так как ее нужно оплачивать каждой стороне проводимой операции на разных стадиях.

Кто и когда должен подавать

В соответствии с пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса декларацию по НДС должны сдавать сотрудникам налоговой службы все частные предприниматели или компании, которые признаются плательщиками этого вида налогообложения.

Помимо этого, данная обязанность относится также и ко всем хозяйствующим субъектам, которые сами по себе могут и не относиться к категории НДС, если они занимаются деятельностью налогового агента или же предоставляют своим покупателям счет-фактуру с выделением НДС.

Статья 174. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением среднего профессионального образования

Таким образом, платить данный налог должны следующие лица:

Плательщики НДС Когда нужно подавать декларацию
Компании и частные предприниматели, имеющие статус плательщика НДС в соответствии с нормами статьи 143 Налогового кодекса В конце каждого налогового периода
Налоговые агенты по НДС В конце каждого налогового периода, когда указанное лицо занималось деятельностью налогового агента
Налоговые агенты НДС, которые занимаются предпринимательской деятельностью в интересах других лиц В конце каждого налогового периода, если они на его протяжении получали или выставляли счет-фактуру в рамках проведения операций в интересах третьих лиц
Лица, освобожденные от выплаты НДС и не занимающиеся выполнением обязанности налогового агента В конце каждого налогового периода, если они на его протяжении выставляли счета-фактуры с выделением суммы этого налога

Основные моменты

Так как налог на добавленную стоимость и порядок его декларирования включают в себя массу своих особенностей, стоит для начала разобраться с основными моментами работы с ним.

Виды ставок

Ставка в размере 10% накладывается на тех лиц, которые занимаются предоставлением услуг или продажей товарной продукции социального значения, а именно:

  • товаров для детей;
  • продовольственной продукции;
  • периодические печатные издания;
  • определенные медицинские товары;
  • племенные животные.

Ставка 0% используется в том случае, если продается определенная продукция, предназначенная для транзита через территорию России или будет экспортироваться в другие страны.

В данный перечень входят:

  • товары, которые направлены на экспорт за границы России или находятся под особым режимом свободной таможенной зоны;
  • услуги, имеющие отношение к проведению международных перевозок;
  • услуги, касающиеся транспортировка пассажиров или груза за пределы РФ.

Во всех остальных случаях предприниматели должны выплачивать стандартную ставку в размере 18%.

Последние изменения

В основном большое количество существенных изменений произошло на протяжении 2019 года, и в частности. Произошла корректировка сроков, на протяжении которых нужно представить налоговую декларацию, а также изменилась ее форма и порядок заполнения.

Помимо этого, сам документ дополнился несколькими новыми разделами и отдельными приложениями.

Образец заполнения декларации по НДС:

Главные правила для нулевой формы

Нулевая декларация подается в том случае, если у компании полностью отсутствует какое-либо движение по счетам, то есть ей просто не велась никакая деятельность.

В данном случае нужно будет заполнить только титульный лист и первый раздел, и делается это следующим образом:

Раздел Наименование строки Кто должен заполнять Что нужно указывать
Титульный лист Номер корректировки. Все налогоплательщики. Указывается 0 для первичной декларации, а также 1 и 2 – для уточненных.
Налоговый период
  • 21, если декларация подается за 1-й квартал;
  • 22 – за 2-й;
  • 23 – за 3-й;
  • 24 – за 4-й.

Если компания ликвидируется, то в таком случае вместо 21, 22, 23 и 24 нужно будет вписывать коды с 51 по 56 в зависимости от квартала.

ИНН Если в коде 10 знаков, то в таком случае его нужно вписывать, указывая в конце два прочерка.
По месту расположения Указывается код 400, который свидетельствует о сдаче отчетности по месту регистрации предприятия.
Раздел 1, в котором отражается сумма уплачиваемого налога Заполняется каждым налогоплательщиком. Если компания или частный предприниматель освобождены от необходимости оплачивать НДС, данный раздел может сдаваться с прочерками. Нужно сдать с прочерками.

Пошаговая инструкция заполнения декларации по НДС

В первую очередь заполняется титульный лист, в котором указывается ИНН и КПП организации. Также нужно поставить номер корректировки отчета в форме «0—», если заполняется первичная декларация, «1—» и аналогично для последующих.

После этого заполняется полное наименование организации и код ОКВЭД, который должен содержать в себе не менее четырех цифр. После этого при сдаче следующих отчетностей в поле реорганизации нужно будет ставить прочерк, и точно так же заполняются пункты касательно КПП и ИНН.

Далее указывается код «1», если декларация подается ответственным лицом компании или «2», если подача отчетности осуществляется доверенным лицом компании, после чего вносятся данные соответствующего лица, подпись, печать и точная дата утверждения.

В разделе 1 нужно указать следующие данные:

Строка 010 Код ОКТМО.
Строка 020 Номер КБК по указанному виду налогов.
Строка 030 Сумма выплачиваемого налога, рассчитанная в соответствии с нормами статьи 173 Налогового кодекса.
Строки 040 и 050 Указывается итоговая сумма разделов 3-6. Если на данный момент еще нет налоговой базы, в этих строчках ставятся прочерки.
Строки 060 и 080 Должны заполняться только в том случае, если код места назначения «227».

Далее заполняется раздел 2, предназначенный только для налоговых агентов:

Строки 010-030 Указывается ИНН, КПП и наименование компании, которая работает за рубежом.
Строка 040 КБК.
Строка 050 Код ОКТМО.
Строка 060 Указывается значение, рассчитанное в виде суммы значений из строк 080 и 090, из которой вычитается значение строки 110.
Строка 070 Код операции.
Строка 080 Общая сумма рассчитанного налога для выплаты.
Строка 090 Налог, который начисляется в бюджет с предоплаты.
Строка 100 Общая сумма вычета по ранее заплаченным налогам.

Раздел 3 включает в себя все суммы по НДС, если речь идет не о подаче нулевой декларации или ставке в 0%.

Заполняется так:

Строки 010-040 Перечень операций, которые освобождаются от НДС и облагаются по ставке 0%.
Строка 070 Сумма платежа, который был внесен в качестве аванса для дальнейших поставок.
Строка 080 Сумма, которая должна быть восстановлена.
Строка 090 Сумма, которая должна быть восстановлена касательно предоплаты в счет дальнейших поставок.
Строка 100 Сумма, которая должна быть восстановлена в соответствии со ставкой 0%.

Разделы 4, 5 и 6 отражают в себе все операции, которые совершались на протяжении отчетного периода, и при этом облагаются налогом по ставке 0%.

Раздел 8 нужно будет заполнить каждому налогоплательщику или уполномоченному налоговому агенту за исключением тех лиц, которые занимаются реализацией имущества, арестованного в соответствии с судебным решением, а также имущественных прав, которые находятся в собственности иностранных организаций, не зарегистрированных в налоговом учете РФ. В нем указывается информация, которая содержится в книге покупок о полученных средствах и финансах, по которым появилось право на вычет за указанный отчетный квартал.

Приложение №1 к данному разделу нужно заполнять тем лицам, которые имеют право на получение налогового вычета в том случае, если на протяжении предыдущих кварталов в книге продаж произошли определенные изменения.

В разделе 9 пишется информация по всем выставленным счетам-фактурам, которые были указаны в книге продаж.

Его нужно заполнять всем лицам, которые проводили подобные операции на протяжении отчетного периода, в то время как приложение к нему нужно будет заполнять в том случае, если они имеют обязанность начисления НДС, и при этом вносили изменения в книгу продаж на протяжении тех периодов, за которые уже сдавалась отчетность.

Последний раздел 12 нужно заполнять тем лицам, которые выставляют покупателям счет-фактуру с выделением НДС, но при этом сами были освобождены от НДС или занимаются проведением операций, которые не облагаются данным налогом.

Сроки и штрафы

Для НДС предусматривается необходимость оплаты каждый квартал, таким образом, нужно будет внести сумму до 25 числа следующих месяцев:

Первый квартал Апрель
Второй квартал Июль
Третий квартал Октябрь
Четвертый квартал Январь

Предельный срок может переноситься с учетом выходных или праздничных дней. При этом стоит отметить, что в случае пропуска указанного срока на организацию накладывается штраф в виде 5% от неуплаченной суммы налога, и данная сумма увеличивается еще на 5% за каждый пропущенный месяц с момента ее подачи, но при этом он не может быть более 30%.

Случаи освобождения от выплат

Частные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения или ЕНВД, не должны обязательно уплачивать НДС. Точно так же, если частный предприниматель, работающий на общей системе, за последние три месяца имеет оборот менее двух миллионов рублей, он также может не платить данный налог, но для этого нужно будет подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию.

Источник: http://buhuchetpro.ru/zapolnenie-deklaracii-po-nds/

Новая налоговая декларация по НДС: заполнение, бланк и пример

Плательщики НДС, а также налоговые агенты — это те категории организаций (ИП), которым вменена обязанность сдавать декларацию (ст. 143 НК РФ). несвоевременно 

Практически всегда декларация по НДС направляется в электронном виде. Заметьте, что на способ отправки не влияет даже численность работников. Только в исключительных случаях у отчитывающегося лица примут бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Отчетные месяцы по налогу — апрель, июль, октябрь, январь. Заполненную декларацию нужно отправлять в указанные месяцы до 25-го числа включительно.

Совет

У плательщиков НДС есть привилегия — они могут не платить всю сумму сразу, а вправе ее разбить на три части.

Отправить каждую из трех частей НДС нужно успеть до 25-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2019 года НДС равен 9 660 рублей, отчитывающаяся компания должна оформить три платежки:

  • до 25.04.2019 — на 3 220 рублей;
  • до 25.05.2019 — на 3 220 рублей;
  • до 25.06.2019 — на 3 220 рублей.

Имейте в виду, что 25-го числа также можно отправить деньги.

Можно ли заплатить НДС одной суммой? Да, так сделать можно, но в таком случае налог в ФНС должен уйти в первый из трех допустимых месяцев.

Порядок заполнения декларации по НДС и актуальную форму можно узнать из Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Как проверить декларацию

Для проверки декларации нужно руководствоваться контрольными соотношениями (письмо ФНС РФ от 06.04.2017 № СД-4-3/6467@).

Также показатели в декларации можно сравнить с оборотами по счетам 68, 19, 76АВ, 76ВА.

Бланк декларации по НДС (excel)

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по НДС составляет 5 процентов от начисленного налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Образец заполнения

Разберем заполнение декларации на примере. ООО «Лес» работает на ОСНО. Основная деятельность — продажа промышленного оборудования с НДС. Бухгалтер Ивушкина О. Т. составила декларацию за II квартал.

За период апрель – июнь 2018 года в организации были куплены материальные ценности и продано электрооборудование:

  1. Приобретен калькулятор на сумму 1 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 198,31 рубля (счет-фактура № 5 от 03.06.2018).
  2. Продано электрооборудование на сумму 44 756 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 6 827,19 рубля (счет-фактура № 476 от 13.05.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 52 от 19.02.2018 на сумму 7 300 рублей. НДС входит в указанную сумму и равен 1 113,56 рубля. Шкаф по накладной № 52 от 19.02.2018 был принят к учету 19.02.2018. Так как вычет по НДС законодатель разрешает применить в течение трех лет после оприходования ТМЦ, бухгалтер ООО «Лес» правомерно отразил НДС по февральскому счету-фактуре во II квартале (пп. 1.1 п. 1 ст. 172 НК РФ).

Титульный лист и раздел 1 — обязательные составляющие налоговой декларации. Другие разделы заполняются при необходимости, если есть данные. В примере с ООО «Лес» бухгалтер Ивушкина О. Т., помимо титульного листа и раздела 1, также внесла данные в разделы 3, 8 и 9.

Образец заполнения декларации по НДС

В Контур.Экстерне заполнить декларацию по НДС и сдать её в электронном виде — очень просто!

Дарим 3 месяца, чтобы вы смогли попробовать сервис!

Попробовать

Отправка декларации по НДС

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovaya-deklaraciya-po-nds

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году

В некоторых случаях налоговое законодательство разрешает хозяйствующему субъекту — как организации, так и предпринимателю, вместо оформления множества нулевых деклараций сдать одну единственную. Благодаря этому, единая упрощенная налоговая декларация сильно упрощает действия бухгалтера в отчетный период. Однако чтобы это сделать, необходимо соблюсти несколько обязательных условий.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:

  • У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
  • Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

Внимание! Как правило, если организации или предприниматель применяют общую систему налогообложения, то они могут с помощью единой декларации одновременно отчитаться по налогу на прибыль (НДФЛ) и НДС.

Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения  либо единый сельхозналог.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

  • Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

  • Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
  • Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

Сроки предоставления отчета

Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

В 2019 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

  • За 1 квартал до 22 апреля 2019.
  • За 2 квартал до 22 июля 2019 года.
  • За 3 кв. – до 21 октября 2019 г.;
  • За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2020 г.

Куда предоставляется декларация

Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

  • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
  • Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
  • Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

бухпроффи

Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.

Бланк и образец заполнения единой декларации в 2019 году

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

Бланк и образец заполнения декларации НДС

Источник/официальный документ: приказом ФНС от 20.12.

2016
Куда сдавать: ФНС
Нужно сдавать до: 25 апреля текущего года
Штраф за несвоевременную сдачу: приостановка операций со счетом
Название документа: Налоговая декларация на добавленную стоимость (КНД 1151001)
Формат: .xls
Размер: 643 кб

Скачать Печать Предварительный просмотр В закладки

Новый бланк декларации по НДС был утвержден приказом российской налоговой службы от двадцатого декабря 2016 г. Согласно приказу были изменена форма декларации по НДС и процедура ее заполнения. Предоставлять отчет в соответствии с новой формой нужно начиная с первого квартала 2017 г. — не позже 25-го апреля. Скачать бесплатно бланк декларации НДС можно ниже.

Изменение декларации вызвано тем, что федеральным законодательством были внесены поправки в 21-ю главу налогового кодекса. Так, ст.149 была дополнена нормой, согласно которой нельзя облагать НДС услуги, предоставляемые в ходе арбитража.

Кардинально форма по КНД 1151001 не поменялась. Компаниям больше не нужно выставлять печать на титульной странице. Это вызвано тем, что АО и ООО отныне имеют право отказаться от применения печати.

Помимо этого, как показывает пример заполнения декларации по НДС, видоизменены штрих — коды, которые присутствуют в разделах документа.

Обратите внимание

В третьем разделе возникли строчки 042 и 041, где следует отражать операции по продаже продукции, если относительно них во время декларирования на таможне был начислен соответствующий налоговый платеж.

Также появилась строчка 125, где необходимо указывать вычеты по затратам на капитальные строительные работы.

Если посмотреть на образец заполнения декларации НДС, то можно заметить, что убраны значения параметров по строчкам, где указывались коды операций касательно продажи продукции, обоснованность использования нулевой ставки.

Работодатели должны сдать декларацию в налоговое ведомство по месту собственного учета в электронной форме в срок не позже двадцать пятого числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом, если другое не предусмотрено 21-й главой российского налогового кодекса. Пользователи могут скачать бланк декларации по НДС в Excel, чтобы сразу приступить к заполнению документа.

Кроме прямых плательщиков НДС сдавать отчет должны также те, кто в налоговом периоде хотя бы однажды выставил счет — фактуру с размером налога, который был включен в нее. К подобным субъектам, обычно, относят:

— лица, которые не платят НДС (те, кто ведет деятельность по упрощенке, на основе патента, те, кто платит аграрный налог, а заодно налоговый платеж на временную работу) в соответствии со ст. 346 налогового кодекса;

— плательщики налога, которые осуществляют реализацию услуг и работ, операции по которым налоговому обложению не подлежат.

Как известно, НДС — это косвенный налоговый платеж. Исчисление выполняется продавцом во время продажи продукции (услуг, работ, прав по имуществу) покупателю.

Осуществлять составление и сдачу декларации по местопребыванию обособленных филиалов нет необходимости. Весь размер налога поступает в федеральную казну.

В случае если налоговый плательщик не представит декларацию в налоговое ведомство в течение десяти суток по истечении определенного законом периода, это может привести к приостановке операций по счетам.

Образцы

Время сдавать отчетность. Онлайн-бухгалтерия «Мое дело» поможет в этом! Перейти

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Источник: http://blanki.biz/fns/deklaracii-nds/

Декларация ИП УСН 2018-2019 года: бесплатный шаблон и бланк | КУБ

Декларация ИП УСН – форма налоговой декларации, применяемая для отчетности индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения.

Документ отражает данные о полученных ИП доходах за год и подается в налоговые органы в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Если ИП не вел деятельность в течение года, ему необходимо сдавать так называемую «нулевую декларацию».

Какие требования предъявляются к декларации ИП на УСН?

В форме налоговой декларации по УСН по форме «Доходы» – 6 частей. Сдаются в налоговую инспекцию титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1.1. Те, кто оплачивает торговый сбор, сдают раздел 2.1.2, получатели благотворительной помощи и прочего финансирования — раздел 3. ИП, которые используют формат УСН «Доходы минус расходы», должны заполнять разделы декларации 1.2 и 2.2.

При заполнении декларации необходимо:

  • проставлять все суммы в рублях с математическим округлением;
  • указывать авансовые платежи в сумме начисления;
  • указывать страховые взносы по фактическому размеру внесенных платежей;
  • проставлять прочерки во все незаполненные ячейки;
  • проставлять номера всех страниц;
  • проставить даты и подписи на всех страницах, на первой странице – печать (при наличии);
  • скрепить страницы документа скрепкой, но не прошивать и не использовать степлер.

Декларация передается в налоговые органы лично либо по Почте России, электронно.

Как заполнить налоговую декларацию индивидуального предпринимателя на УСН?

  • Титульный лист. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «001», порядковый номер сдачи декларации, налоговый период («34» при подаче декларации за год», «50» при закрытии ИП), год, за который подается декларация, код налоговой инспекции, место учета («120»), ФИО предпринимателя, код по ОКВЭД, контактный номер телефона, количество страниц в декларации и приложении. При необходимости заполняются данные представителя ИП, который подает декларацию. Все оставшиеся пустыми ячейки, кроме полей, заполняемых представителями налоговой инспекции, заполняются прочерками.
  • Раздел 1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «002», код ОКТМО (строка 110, если код менялся в течение отчетного периода, заполняются соответствующими данными строки 030, 060, 090), данные о торговом сборе (при наличии).

Раздел 2.1.1. Проставляются ИНН налогоплательщика, номер страницы «003», процентная ставка (строки 120-123), информация о сотрудниках («1» – есть сотрудники, «2» – нет сотрудников) (строка 102), данные из книги учета доходов (строки 110-113), сумма налога (строки 130-133), сумма всех страховых взносов в страховые фонды нарастающим итогом (строки 140-143).

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нормативно-правовая база

  • Налоговый кодекс РФ.
  • Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».

Образец декларации ИП на УСН 2017-2018 года: скачать онлайн бесплатный шаблон

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней
БЕСПЛАТНЫЙ
ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(6

Источник: https://kub-24.ru/nalogovaya-deklaratsiya-dlya-individualnogo-predprinimatelya-na-uproshhennoj-sisteme-nalogooblozheniya-deklaratsiya-ip-usn-2017-2018-goda/

Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: форма и пример заполнения

Прежде чем сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, проверьте, верно ли вы заполнили форму. По данным налоговиков, при проверке отчетности они находят много ошибок, которые приводят к крупным штрафам. Внутри статьи вы найдете подробные инструкции по заполнению отчета, а так же актуальный бланк для скачивания.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: бланк

В форме декларации обновили разделы 3 и 9. Они теперь соответствуют действующей редакции НК. Добавили строки со ставкой налога 20 процентов.

В декларации сохранили строки, чтобы отразить операции с применением ставки 18 процентов. Они пригодятся на случай, если потребуется отразить суммы по корректировочному счету-фактуре. Например, если в 2019 году продавец увеличит стоимость поставки 2018 года, он обязан применить налоговую ставку из первичного счета-фактуры (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@).

В разделе 3 появилась новая строка для экспортеров, которые отказались от нулевой ставки и представили в инспекцию заявление о своем решении (п. 7 ст. 164 НК). Такое право для них записали в НК с 1 января 2018 года. Сумму продаж за пределы России они смогут показать отдельно в графе 043.

Важно

В разделе 3 также появилось поле для участников системы tax free. Сумму, на которую компания оформляла чеки tax free для иностранных «физиков», теперь нужно показать в строке 044. А вычет в размере налога, который вернули покупателям, будут отражать в строке 135.

Отчетность должна быть представлена в инспекцию по месту вашего учета не позже 25 апреля 2019 года.

Направляйте форму с помощью одной из специальных программ через интернет. Сдавать отчет на бумаге нельзя (п. 5 ст. 174 НК РФ).

У электронного представления отчета есть только одна сложность: нужно проверять актуальность ключей подписи и формат документа. Поэтому перед тем как отправить декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, обновите формат в вашей программе.

Заполнение декларации НДС за 1 квартал 2019

Отчетность содержит в себе 12 разделов, но компании в обязательном порядке заполняют только титульный лист и раздел 1, где указывается налог к уплате или возмещению. Остальные разделы нужно заполнить только тем компаниям, у которых были определенные операции. Наша таблица поможет разобраться, что в нужно заполнить именно вашей компании.

Раздел декларации Кто заполняет

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52265-deklaratsiya-po-nds-za-1-kvartal-2019-goda-novaya-forma-primer-zapolneniya

Скачать бесплатно бланк Excel декларации ЕНДВ 2019 года

Лайк   0   686

 Организации и ИП, зарегистрированные в качестве налогоплательщика по вмененным доходам обязаны сдавать декларацию ЕНДВ ежеквартально. На законодательном уровне утвержден бланк декларации. Как его заполнить? И какие правила подачи отчетности существуют?

Особенности системы налогообложения

Единый налог на вмененный доход (ЕНДВ) – упрощенная система налогообложения, используемая небольшими предприятиями или ИП с целью упростить расчеты суммы платежа и уменьшить взносы.

Необходимость уплаты и размер налога не зависит от фактической прибыли предприятия. До 2013 года такая форма налогообложения была единственной системой для ИП и малого бизнеса. Сейчас ЕНДВ, как и другие режимы, можно выбрать при регистрации.

Кроме этого, для применения системы необходимо соблюдение следующих условий:

  • численность работников – не более 100 человек за текущий год;
  • предприятие не является крупным налогоплательщиком, то есть не приносит наибольший доход региональному бюджету;
  • общая площадь торгового помещения не может превышать 150 кв. метров;
  • предприятие должно быть организовано частными лицами и не являться товариществом.

Вмененный налог заменяет:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • налог на имущество.

Однако платить НДС по агентским или таможенным соглашениям придется, если такая деятельность не подходит под НДС.

Что представляет собой документ

Декларация ЕНВД – официальная отчетность, которую необходимо сдавать всем предприятиям, работающим по вмененной системе. Декларация имеет форму КНД1152016 и сдается исключительно по данному образцу.

Особенности документа:

  • декларация имеет индивидуальный штрих-код;
  • использовать печать при подаче отчетности не обязательно;
  • исходя из места регистрации и деятельности предприятия для ИП или ООО устанавливается ставка по налогам – от 7,5 % до 15 % (раньше применялся один процент – 15%).

Декларация состоит из четырех разделов:

  1. Титульный лист с указанием налогоплательщика.
  2. Первый раздел с указанием суммы налога и ОКТМО.
  3. Второй раздел с расчетами показателей и налоговой ставки.
  4. Третий раздел с расчетами вмененного налога с учетом уменьшения на взносы.

Скачать бесплатно бланк Excel декларации ЕНДВ 2019 года можно по ссылке.

К заполнению декларации предъявляются особые требования:

  1. Сумма налога указывается только целым числом. При получении дроби нужно округлить значение по математическим правилам.
  2. Декларация может быть заполнена вручную или в электронном формате. При заполнении бумажного варианта нужно использовать черную или синюю ручку.
  3. При работе с отчетностью запрещено:
    • скреплять листы степлером, клеем и т.д.;
    • исправлять ошибки корректором или другими замазками;
    • использовать двухстороннюю печать на листах.
  4. Нумерация страниц обязательна в формате «001».
  5. В одну клетку может быть вписан только один символ, цифра, буква. Для каждого поля предусмотрено определенное число клеток.
  6. При заполнении документа от руки используются заглавные печатные буквы, на компьютере – шрифт Courier New.
  7. Если при заполнении поля остались пустые клетки, то их нужно заполнить прочерком «—».
  8. При отсутствии информации и данных также используются прочерки.

Заполнение титульного листа:

  1. Указать ИНН и КПП (второй показатель – только для ООО).
  2. Указать номер отчета. При первичной подаче документа ставится «0—». В случае подачи откорректированного или измененного документа ставится порядковый номер. Например, «1—».
  3. Заполнить налоговый период, за который подается декларация. Для каждого квартала предусмотрен собственный код. Коды указаны в таблице:
  4. Заполнить год. Указывается год, за который подается декларация. То есть, отчет за 2017 подается в 2019 году. Указывать нужно первое значение.
  5. Код отделение ИФНС, куда сдается декларация. Код представляется собой четырехзначное число.
  6. Код по месту предоставления отчетности. 
  7. Указать название юридического лица или ФИО предпринимателя.
  8. Указать код ОКВЭД.
  9. Указать код реорганизации или ликвидации (при необходимости.
  10. Внести контактные данные представителя юрлица.
  11. Указать количество страниц и наличие приложений.
  12. Подтвердить достоверность предоставленных сведений:
    • если декларацию подавал лично ИП, то ставится дата заполнения и подпись;
    • если декларацию подавал руководитель предприятия, то ставится дата, подпись и расшифровка ФИО руководителя;
    • если отчетность подавал представитель юрлица, то должно быть указано ФИО и подпись представителя, дата сдачи и документ, на основании которого действует представитель (доверенность.

Титульный лист заполняется налогоплательщиком за исключением графы нижнего блока. Он заполняется налоговым инспектором.

Заполнение первого раздела:

  1. Указать ОКТМО. Если значение состоит из 8 цифр, то пустые ячейки должны быть заполнены прочерками.
  2. Указать сумму ЕНДВ, подлежащей к уплате за отчетный период.

Если сведения, которые необходимо внести, не помещаются на одном листе, то нужно сформировать несколько таких листов и присвоить им порядковые номера.

Второй раздел должен заполняться отдельно для каждого вида деятельности ИП или ООО, а также по каждому месту ведения деятельности.

Заполнение раздела по строкам производится в следующем порядке:

  1. 010 — код вида предпринимательской деятельности. Необходимые данные содержаться в приложении 5 к Порядку № ММВ-7-3/353@ в ред. от 19.10.2016.
  2. 020 приводят адрес места осуществления предпринимательской деятельности.
  3. 030 — код ОКТМО.
  4. 040 — значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду деятельности.
  5. 050 — коэффициент-дефлятор К1 (равнен 1,798).
  6. 060 — корректирующий коэффициент К2.

Заполнение третьего раздела по строкам:

  1. 005 — указывают признак налогоплательщика: если применяется наемный труд то указывается признак 1; для ИП без наемного персонала указывается признак 2.
  2. 010 — указывается как сумма показателей строки 110.
  3. 020 — прописывают суммы: платежей и расходов и сумму страховых взносов. На это значение можно снизить сумму ЕНВД. Если в графе 005 был указан признак «2», то это поле заполнять не нужно. 
  4. 030 — Заполняется только индивидуальными предпринимателями. В строке 030 проставляют суммы обязательных фиксированных взносов. На эту сумму понижается ЕНВД.
  5. 040 — приводится общая сумма ЕНВД за налоговый период. Показатель рассчитывается как разность показателей строк 010 и 020. 

Правила подачи отчетности

Отчетный период для сдачи декларации ЕНДВ – один квартал, то есть отчетность необходимо сдавать в налоговый орган 4 раза в год.

Срок сдачи отчетности – не позднее 20 числа следующего за кварталом месяца. Срок уплаты налога – до 25 числа этого же месяца.

За не предоставление декларации или не своевременную сдачу документов на налогоплательщика будет наложен штраф в размере 1 тыс. рублей. Сумма будет взыскана при условии уплаты налога вовремя. Если налог не оплачен, то сумма составит 5% от недоимки ежемесячно.

При задержке подачи отчетности штрафные санкции составят от 300 до 500 рублей.

Декларация подается по месту ведения предпринимательской деятельности, а не по месту регистрации юрлица.

Способы подачи декларации:

  1. Лично в ИФНС.
  2. Через представителя, отправленного в ИФНС по доверенности.
  3. По Почте России.
  4. По электронной почте.

Таким образом, режим ЕНДВ имеет довольно простой вариант налоговой отчетности и ясный расчет налогов. Однако при использовании системы предпринимателю или ООО придется регулярно проверять наличие изменений в законодательстве и повышения или понижения налоговой ставки.

Видео по теме:

Источник: https://juristampro.ru/skachat-besplatno-blank-excel-deklaracii-endv/

Ссылка на основную публикацию