Ставка земельного налога для юридических лиц

Ставки земельного налога для юридических лиц в 2019 году — Evle

Данный налог является обязательным для всех. Его платят как физические, так и юридические лица. Все, кто официально имеет статус налогоплательщика. Уплачиваемые суммы в совокупности другими налоговыми поступлениями формируют государственный бюджет.

Правовые основы налогообложения

Обязанность по уплате земельного налога возложена на налогоплательщиков:

• НК РФ;
• Земельным кодексом Российской Федерации;
• Законодательными актами органов местного самоуправления.

Обязанность по исчислению и уплате земельного налога возникает у налогоплательщика в тот момент, когда он зарегистрировал право собственности.

Принципиальная особенность

Если налоговые платежи физических лиц рассчитываются налоговой инспекцией, которая выставляет начисления налогоплательщикам, юрлицо обязано самостоятельно рассчитывать и уплачивать земельный налог! Не стоит ждать уведомлений и выставленных счетов! Такая обязанность возложена на юрлица законодательно! Налоговики выставят штрафные санкции за несвоевременную оплату.

Кто не платит земельный налог

Если участок используется субъектом безвозмездно или по арендному договору, такой субъект не является с точки зрения налогового законодательства налогоплательщиком. Отсюда, обязательство по уплате земельного налога за имеющийся земельный участок у него не возникает.

Значения налоговых ставок

Законодательно установлены верхние пороговые значения налоговых ставок по земельному налогу. Их всего две: 0,3 и 1,5% от кадастровой стоимости. Окончательную величину ставки в пределах максимально возможной устанавливают муниципалитеты на своём уровне. Ставка может быть любой в пределах обозначенного максимума исходя из потребностей конкретного региона.

Льготная ставка

Льготная ставка в размере 0,3% от кадастровой стоимости действует в отношении следующих видов земли:

• Земля сельхозназначения;
• Земля для ведения индивидуальной деятельности на подсобном хозяйстве (животноводство, садоводство, огородничество);
• Земли под объектами ЖКХ;
• Земля спецназначения (оборонные цели, цели таможенного контроля, цели безопасности).

Стандартная ставка

Для остальных видов земельных участков имеет место стандартная ставка 1,5% от кадастровой стоимости земли. Для возможности получения льготы нужно точно определить назначение земельного участка.

Целевое назначение земельного участка должно соответствовать основному виду деятельности компании. Точно определить назначение земли (сельхозназначения, ЖКХ) поможет запрос кодов статистики из Росстата.

После того, как назначение земельного участка точно определено, можно приступать к расчёту ставки и суммы налога к уплате, зная стоимость земельного участка.

Принципы расчёта земельного налога для юридического лица

Для начала расчёта нужно точно знать кадастровую стоимость земли, которая имеется в собственности у организации. Кадастровая стоимость земли указана в кадастровом паспорте на конкретный объект, находящийся во владении. Но нужно учитывать, что кадастровая стоимость регулярно пересматривается государственными органами.

Для расчёта нужно знать точную кадастровую стоимость на начало года, за который планируется платить. Определяем налоговую базу. Если земля была приобретена в собственность не в текущем году, а ранее, необходимо выяснить точную кадастровую стоимость земли. Это можно сделать через Росреестр следующими путями:

Второй способ предпочтительнее, хотя немного дольше по времени, так как требует времени на подготовку ведомством ответа. Однако, в этом случае на руках будет официальный документ, который в будущем может пригодиться на случай судебных разбирательств.

Как посчитать, если земля приобретена в текущем году

Для расчёта земельного налога в этом случае нужно учесть количество месяцев пользования участком. Месяц приобретения полный, если участок приобрели до 15 числа этого месяца.

Как рассчитать, если один участок находится в разных муниципальных образованиях

В таком случае налог рассчитывается для каждой части участка в соответствии с тарифом и льготами, установленным в этом муниципальном образовании. Расчёт и оплата осуществляется отдельно для каждого такого участка.

Сроки для уплаты

Конкретные сроки уплаты выставляются субъектами Российской Федерации самостоятельно. Оплачивать нужно в субъекте РФ, где находится участок. Рассмотрим сроки на примере Москвы.

Окончательный расчёт по налогу необходимо произвести до первого февраля 2019 года за налоговый период — 2018 год. Далее, нужно платить ежеквартальные авансовые платежи. Для них установлен срок: последнее число месяца, следующего за отчётным. За первый квартал 2019 года нужно уплатить авансовый платёж не позднее 30 апреля 2019 года. И так далее поквартально.

Точные сроки нужно предварительно уточнять в конкретном субъекте. Обращаться в федеральную налоговую службу с документами, запросами, расчётами и для уплаты налога имеет право руководитель организация согласно Уставу как лицо, имеющее право действовать без доверенности. Также, обратиться может любое лицо, имеющее доверенность для сдачи и получения документов в ИФНС.

Ответственность за неуплату земельного налога

За неуплату в установленный срок налогов для юрлиц предусмотрены штрафы и пени. Данные санкции не отменяют необходимость уплаты самого налога. Конкретно ответственность за не уплату налогов прописана в статьях 122 и 75 налогового Кодекса Российской Федерации.

В данных законодательных документах штраф устанавливается штраф 20% от не уплаченной суммы единовременно. Дополнительно начисляется пеня за каждый день просрочки исполнения обязательства по уплате.

Размер пени — 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Если просрочка превышает тридцатидневный срок, размер пени вырастает в два раза и равняет 1/150 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Данные величины санкций сохраняются на 2019 год.

Примеры расчёта земельного налога для различных ситуаций

Для наглядности рассмотрим несколько примеров. Из них видно, как рассчитать земельный налог в 2019 году.

Ситуация	Методика расчёта налога	Сумма налога к уплате
В многоквартирном доме жильцы приватизировали участок с придомовой территорией. Сделка зарегистрирована в ФНС во второй половине 2018 года. Налоговая ставка в этом субъекте применяется размере 0,3 процента. Льгот нет. Кадастровая стоимость составляет 9 000 000,00 рублей.	Нужно значение стоимости земли 9 000 000,00 умножить на тариф 0,3%, умножить на 11 и разделить на 12. Так как участок был приобретён фактически в конце января, январь в расчёт не берётся.	24 750, рублей.
Наоборот, в первой половине января 2018 года коммерческим предприятием была приобретён участок под торговый центр. Кадастровая стоимость участка установлена в размере 15 000 000,00 рублей. Налоговая ставка в данном регионе применяется максимальная 1,5%. Льгот нет.	Январь в данном случае будет считаться за полный месяц. Кадастровую стоимость 15 000 000 нужно умножить на тарифную ставку 1,5%. При наличии льгот кадастровую стоимость участка нужно скорректировать на сумму льгот, и от неё рассчитать сумму к уплате.	225 000,00 рублей.
Рассмотрим пример с авансовыми платежами. Организация владеет землёй сельхозназначения с кадастровой стоимостью 500 000,00 рублей. Рассчитаем, сколько нужно заплатить за квартал. Тарифная ставка 0,3% (сельскохозяйственные земли попадают под льготу). Дополнительных льгот нет.	Нужно одну четвёртую умножить на:·        Кадастровую стоимость;·        Тарифную ставку в процентах;·        Коэффициент полных месяцев владения землёй в квартале.Коэффициент полных месяцев владения рассчитывается путём деления фактического количества месяцев владения на 3.	375,00 рублей (в случае владения участком полный квартал)

Точно рассчитать земельный налог поможет калькулятор земельного налога 2019. В калькулятор уже заложены все необходимы для расчёта параметры.

Источник: https://evle.ru/nalogi/stavki-zemelnogo-naloga-dlya-yuridicheskih-lits-v-2019-godu

Что с земельным налогом для юрлиц в 2017 году

В России все только растет – и к этому привыкли уже все. Земельный налог для Юридических лиц не является исключением в данном вопросе. И хоть налоги последнее время не растут, как обещал нам ув. ВВ Путин, то растут быстрыми темпами прочие поборы, не имеющие название «налоги».

С земельным налогом все то же самое. Да, он вроде не вырос, но в 2017 году выросла кадастровая стоимость всех земель, соответственно налоговый сбор тоже вырос. Поговорим об этом!

Кто обязательно подает декларацию

Если вы имеете во владении или пользовании земельный участок, то по закону должны обязательно платить земельный налог. Помимо прочего необходимо еще и подавать налоговую декларацию в ФНС, но это касается только юридических лиц и предпринимателей, которые используют эту землю в коммерческих целях.

И так, получается что, уплачивать земельный налог обязаны следующие категории налогоплательщиков:

• Физические лица – когда застраивают жильём свои земельные участки для личного пользования
• Садовые и дачные товарищества – платят налог по уведомлению от налоговых служб
• Юрлица, ИП, и физические лица – за ведения хозяйства или другой коммерческой деятельности, приносящей доход с бизнеса

Но есть категория лиц, которые освобождены от уплаты земельного налога, к ним относятся те, кто арендует землю и те, кто пользуется ей на безвозмездной основе, за них платят земельный налог непосредственно владельцы данной земли.

Здесь и далее поговорим о земельном налоге для Юридических лиц и ИП, хотя общие принципы учета, начисления и отчетности по этому налоговому сбору одинаковы для всех типов землевладельцев.

Формула расчёта

Размер налога рассчитывается по фиксированным данным и зависит от размера земельного участка. Чтобы рассчитать плату по налогу необходимо  знать кадастровую стоимость квадратного метра на начало каждого отчётного года. Кадастровую стоимость квадратного метра определяет Росреестр.

Если нужно рассчитать сумму земельного налога для Юридических лиц, налоговой инспекцией используется следующая формула:

Сумма налога = Размер участка (м2)*кадастровая стоимость 1м2*процентная ставка

1125 рублей земельного налога компания обязана уплатить в государственный бюджет за год. Причём оплата со стороны юридических лиц производится авансовым платежом.

Сроки и порядок отчета

У земельного налога, как и у всех остальных налоговых сборов, определены свои сроки уплаты и порядок предоставления налоговой декларации.

Расчёт суммы налога и подача декларации лежит на плечах самих организаций и других юридических лиц.

Годовой отчёт подается по территориальному принципу, в ту инспекцию, за которой закреплена земля. Если лицо имеет в распоряжении не один участок, то отчёт составляется по всем владениям.

Кстати говоря  Как получить вычет за 6 соток

Если по истечению месяца вы не успеваете сдать отчёт, наступают штрафные санкции предусмотренные статьёй 19 НК РФ.

Граница штрафа установлена в размере 5% от предполагаемой суммы налога и до 30%, но не должна быть ниже 1000 рублей (читайте об этом подробнее здесь).

Санкции накладываются, начиная с 1 февраля, и взимаются за каждый месяц просрочки, пока не будет выплачена вся задолженность по налогам.

Способы подачи декларации по земельному налогу для юридических лиц:

• лично посетить налоговую инспекцию или доверенному лицу – обязательно получить отметку о приёме декларации с подписью инспектора ФНС и печатью
• послать по почте ценным письмом с описью всех вложенных документов – оформляется в двух экземплярах, один для ФНС, второй для себя
• с помощью электронного сервиса по интернету через сайт nalog.ru, gosuslugi.ru (необходима регистрация на сайтах), подробней о том, как это сделать читайте в статье

При отправке декларации ценным письмом, датой приёма считается день отправки. Если документ формировался через интернет в электронном виде, то фиксирование отправки осуществляется через протокол о приёме декларации налоговой инспекцией.

Порядок заполнения налоговой декларации

Для оформления и заполнения налоговой декларации существую определённые правила:

• подача декларации допустима как в бумажном, так и в электронном виде
• в строки заносится по одному значению
• исправления вносит исключительно должностное лицо
• не заполненные поля отмечаются прочерком
• заполнять декларацию можно синими и чёрными чернилами
• используются только печатные символы
• каждая страница декларации печатается на отдельном листе
• проставляется нумерация на каждом листе
• можно сшивать документы, но не стэплером
• нельзя использовать корректоры для исправлений

Налоговая декларация по земельному налогу для юридических лиц оформляется на трёх страницах:

• Титульный лист
• 1 Раздел – размеры взносов
• 2 Раздел – подсчёт налоговой базы и величины платежа

Расскажем подробней о том, как заполнить все необходимые страницы декларации по земельному налогу для юридических лиц.

Титульный лист

Основной информацией на главной странице являются контактные и регистрационные данные налогоплательщика, его ИНН и КПП налоговой инспекции по конкретному участку.

Также указывается личная информация, Ф.И.О, адрес, контакты. Все поля обязательны для заполнения, в том числе и блок с представителем налогоплательщика, если декларация подаётся не самолично, а через доверенное лицо с указанием всех его данных.

1 Раздел

Здесь в разделе содержится финансовая информация по расчёту и начислению суммы налога.

Все налоги прописаны под своими кодами доходов бюджета. Начисление налога на землю производится по персональному коду КБК.

К какой территории прикреплён земельный участок определяет код ОКАТО или ОКТМО на данный момент.

При превышении итоговой суммы по платежам за год, разница указывается в строке 040 для отражения на лицевом счёте.

2 Раздел

Если во владении несколько земельных участка, то в данном разделе расчёты по налогу производятся по каждому из них в отдельности. Кроме КБК и ОКАТО необходимо еще уточнить категорию земли, к которой она относится и кадастровый номер.

Расчёты по сумме налога на основании определённой стоимости земли, что указано в кадастровом паспорте с учётом льгот, производится самим налогоплательщиком.

Кстати говоря  Все про земельный налог

При наличии льгот по налогу, подтверждающая информация передаётся в отделение ФНС по месту регистрации земли, после чего данные по льготам указываются в Разделе 2.

Если идёт речь о владении не всего земельного участка, то в декларацию указывается доля собственника, и тогда размер налога будет сформирован на основании подтверждающих это документов.

Далее рассчитывается и вписывается налоговая база по земельному сбору на основании данных по кадастровой стоимости, льготами и доли собственника.

Процентная ставка определяется местными органами власти на основании категории земли. Данный показатель берётся в налоговой инспекции или в земельном комитете и заносится в строку 140.

Земельный налог рассчитывается умножением строк 130 и 140.

При использовании земли в коммерческих целях неполный календарный год, в декларации указываются фактическое время пользования имуществом в месяцах, и прописывается в строке 150.

Кбк земельного налога на 2017 год для юридических лиц

КБК – код бюджетной классификации, который используется для составления и исполнения бюджетной отчетности. Код состоит из 20 цифр, поделённых на четыре части: Администратор, Вид доходов, Программа, Экономическая классификация.

Кто имеет право на льготы

Кто освобождается от уплаты земельного налога, то есть, кто имеет льготы по земельному налогу среди юридических лиц?

По данному вопросу законодательством определены некоторые критерии для предпринимателей, которые могут понизить себе налогооблагаемую базу посредством предоставляемых государством льгот.

Законодательством РФ также предусмотрено полное освобождение от уплаты земельного налога некоторых категорий ООО.

Для этого необходимо попадать под следующие группы:

• общественные организации инвалидов, занимающиеся предпринимательством, в штате которых не меньше 80% инвалидов от общего числа
• компании, созданные инвалидами на коммерческой основе со штатом инвалидов не менее 25% от общего количества сотрудников
• тюрьмы исправительного характера, колонии, СИЗО
• предприятия с организацией народных промыслов

Льготы на земельный налог для данных категорий предпринимателей распространяются не только на федеральном уровне, но так же предоставляются и местными властями.

Величина самого налога зависит от территориального расположения, там, где ведётся коммерческая деятельность. Могут предоставляться налоговые послабления путём снижения процентной ставки или вычета из общей налогооблагаемой базы.

К таким случаям относят земли, принадлежащие предпринимателям, если:

• на земельном участке построены многоэтажные жилые здания
• земля принадлежит к водному и лесному госфонду
• на земле находятся строения культурного назначения

Источник: https://nalogtoday.ru/zemelnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits-2017/

Земельный налог для юридических лиц

Земельный налог для юридических лиц, использующих земли в различных целях различен, но рассчитывается в процентах от цены участка по кадастру. Рассмотрим механизм расчета налога, применяемые ставки, особенности уплаты и штрафные санкции при неуплате земельного налога юридическими лицами.

Налог на землю для юридических лиц: объекты

Облагаются налогом для предприятий и компаний земельные участки, находящиеся на территории муниципалитетов. Не имеют статус налогового объекта только земли, изъятые из оборота, относимые к лесному фонду или занятые объектами госсобственности.

Налог на имущество с земельного участка организации: налоговая база

Выяснить величину налоговой базы земли, имеющейся в распоряжении компании можно, обратившись на сайт Росреестра, либо сделать официальный запрос в территориальное отделение ведомства и получить соответствующую справку.

Кадастровая стоимость участка должна быть установлена на 1 января в отчетном периоде и опубликована на административном сайте региональными властями.

Если стоимость по кадастру не рассчитана, поскольку не все регионы пока успели установить ее, то в расчете участвует нормативная стоимость.

Земельный налог организаций: ставки

Российским законодательством установлена обязанность уплаты налога на землю для юридических лиц, в собственности которых имеются соответственно оформленные земельные участки. Расчет базируется на знании кадастровой стоимости участка и действующей налоговой ставки.

Ставки устанавливаются НПА региональных образований в размере не выше:

• 0,3%, если участки:
  • — являются землями сельхозназначения и используются для производства сельхозпродукции;
  • — заняты объектами жилфонда, инженерных коммуникаций жилищно-коммунального комплекса или приобретены/получены для жилищной застройки;
• 1,5% для участков, используемых в других целях, например, коммерческих.

Региональным властям дано право устанавливать налоговые ставки – снижать либо повышать их, не превышая установленного НК РФ вышеуказанного норматива.

Земельный налог для организаций в 2017 году: расчет

Налог на землю для юридических лиц в 2017 году исчисляется по формуле, предлагаемой ст. 396 НК РФ:

Нз = Ск * Сн, где

Нз – сумма налога,

Ск – стоимость участка по кадастру (или нормативная, если кадастровая еще не определена),

Сн – действующая ставка.

Освобождение от уплаты земельного налога юридическими лицами

Существует весьма внушительный перечень организаций, освобожденных от уплаты налога. Это земли:

• уголовно-исправительных учреждений;
• госавтодорог;
• религиозных комплексов;
• организаций инвалидов;
• предприятий, занимающихся художественными промыслами;
• особых и свободных экономических зон, а также центра «Сколково».

На усмотрение местных законодателей могут устанавливаться и другие категории плательщиков-льготников.

Как платить земельный налог юридическим лицам

Как правило, власти региона, устанавливают поквартальную уплату, и земельный налог для юрлиц рассчитывается частями: по окончании каждого квартала они исчисляют и уплачивают авансовые платежи по формуле:

Нз = Ск * Сн * ¼, т.е. от годовой суммы налога рассчитывают четвертую часть.

Авансовые платежи, высчитываемые поквартально, уплачиваются накопительным порядком в соответствии с условиями, установленными в регионе. Окончательный платеж рассчитывают как разницу общей суммы налога и уплаченных авансов.

Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц

Определение сроков уплаты налога действующим законодательством также отдано в введение местных образований. Поэтому каждое предприятие ориентируется на принятые региональные документы.

Чаще всего ими устанавливаются определенные сроки уплаты авансов и окончательной суммы налога.

И, если точные даты поквартальных авансов необходимо устанавливать по каждому региону, то срок окончательного платежа по году не должен быть позднее установленного в НК РФ: юридические лица уплачивают земельный налог не позднее 1 февраля наступившего за отчетным года.

Куда платить земельный налог организации

Земельный налог для юридических лиц рассчитывается и уплачивается в ИФНС по месту расположения компании.

По окончании налогового периода (года) фирма обязана представить в налоговую инспекцию по месту нахождения участка соответствующую декларацию установленной формы.

Декларируют налог на землю для юрлиц исключительно компании, если они входят в какую-либо категорию плательщиков этого налога.

Уплата земельного налога юридическими лицами: ответственность компаний

При нарушении сроков уплаты налога, либо неуплате законодателями предусмотрены штрафные санкции. Так, несоблюдение сроков платежа приведет к выписке штрафа должностному лицу в пределах 300 — 500 рублей, а неуплата грозит компании более солидным наказанием – 5% от неуплаченной суммы.

Источник: https://spmag.ru/articles/zemelnyy-nalog-dlya-yuridicheskih-lic

Земельный налог для юридических лиц 2019 — расчет, ставка, как платить, срок уплаты, порядок, льготы

Все владельцы земельных участков обязаны платить одноименный налог. Юридические организации исключением из правил не являются. Однако размер отчислений в пользу государства может меняться. На его величину оказывает влияние целый перечень факторов.

Чтобы узнать, в каком размере взимается земельный налог для юридических лиц, стоит ознакомиться с действующим законодательством и информацией по теме.

Общие сведения

Земельным налогом называют отчисление в пользу государства, налогооблагаемой базой для которого является кадастровая стоимость участка. Вносить денежные средства обязаны как физические, так и юридические лица.

Налог является местным. Это значит, что все полученные денежные средства будут направлены бюджет муниципального образования. Не стоит путать налог с НДФЛ.

Большинство особенностей внесения денежных средств закреплено на федеральном уровне. Однако местные власти обладают правом корректировать установленные нормы. Это позволяет снизить размер отчислений или предоставить жителям муниципального образования дополнительные льготы.

Однако закон не позволяет повышать ставку выше установленного федеральными нормами размера.

Законодательная база

Налог на землю для юридических лиц взимается в строгом соответствии с нормами действующего законодательства.

Чтобы разобраться в особенности уплаты отчислений в пользу государство в 2019 году, необходимо изучить ФЗ №141 от 29 ноября 2004 года.

Нужно учитывать, что нормы, касающиеся земельного налога, закрепляются и на местном уровне. Потому стоит изучить и их.

Земельный налог для юридических лиц

Юридические лица обязаны вносить налог на земельный участок в соответствии с общими правилами. Однако существует ряд особенностей, которые стоит принять во внимание.

Ставка

Размер ставки по налогу на землю для юридических лиц находится в ведомстве городских или муниципальных властей, если участок входит в пределы муниципального образования. При этом Налоговый кодекс фиксирует предельные диапазоны размера отчислений в пользу государства.

На участке могут располагаться:

• жилые здания;
• подсобное хозяйство;
• коммунальные фонды.

Если недвижимость используется для иных целей, размер налога резко возрастает. Значение ставки составит 1,5% от стоимости кадастра.

Во власти муниципальных властей находится возможность дифференцировать ставку налога. Действие обычно выполняется на основании следующих данных:

• категории земли;
• местоположения недвижимости;
• наличия разрешения на использование.

На практике каждый муниципалитет имеет право производить регулирование земельного налога. При этом точный размер отчисления в местный бюджет будет зависеть от того, как именно используется земля.

Расчет

Размер налога индивидуален для каждой организации. Он рассчитывается с учетом кадастровой стоимости участка и ставки налога. Ее размер определяется местными органами власти.

Юридические лица должны рассчитывать размер ставки налога самостоятельно. Такое правило закреплено в главе 31 НК РФ.

Денежные средства нужно внести до 1 февраля. Если сроки будут нарушены, в отношении организации могут применить санкции.

Нужно учитывать, что за изъятые земли налог не платится.

Аналогичное правило действует и в отношении ограниченных в обороте участков, которые относятся к землям:

• заповедников;
• государственных водных объектов;
• лесного фонда;
• иным категориям, установленным действующим законодательством.

Порядок уплаты

Разбираясь, как платить земельный налог на собственность, юридические лица в первую очередь должны заполнить бланк декларации. Она может быть оформлена в электронном или бумажном варианте.

Заполняя декларацию, необходимо указать следующие сведения:

• общий размер выплаты (указывается за один год);
• адрес и координаты земельного участка в соответствии с межевым планом;
• площадь участка (указывается в квадратных метрах);
• кадастровая стоимость участка.

При расчете земельного налога, в учет не принимается итоговая деятельность организации и полученная с участка прибыль.

Уполномоченные лица должны указать лишь кадастровую стоимость и площадь. Чтобы выяснить точную сумму, представители организации имеют право сделать официальный запрос в местное отделение ФНС. На его основании компании вышлют справку.

Куда платить?

Денежные средства необходимо вносить в ФНС по месту расположения организации. После того, как налоговый период завершается, организация обязана предоставить в Налоговую инспекцию декларацию с внесенными в него сведениями.

Документы заполняются в соответствии с установленной формой. Заполнять декларацию обязаны исключительно юридические лица, если они являются плательщиками налога.

Сроки

Дата, до которой необходимо внести денежные средства в счет уплаты налога на землю для юридических лиц, отражена в действующем законодательстве.

В соответствии со статьей 397 НК РФ и приказов ФНС РФ от 14 ноября 2013 года, произвести отчисления в пользу государства необходимо до 1 февраля периода, который следует за налоговым.

Если организация внимательно на протяжении всего года вносила платежи каждый квартал, устанавливается определенный график закрытия обязательств.

Деньги должны поступить в бюджет не позднее последнего месяца установленного периода. За последний квартал денежные средства нужно внести до 1 февраля будущего года.

Есть ли льготы?

Ряд организаций может воспользоваться льготами на оплату земельного налога. Так, если по участку проходит отрезок государственной автодороги, хозяин земли будет освобожден от уплаты налога.

Отчисление не взимается в случае, если участок расположен в экономических зонах, а также если хозяева являются резидентами.

В этом случае организация будет освобождена от налогообложения в течение 5 лет с момента вступления права собственности. Местные власти имеют право предоставить компаниям собственные льготы. Так, по их инициативе ставка может быть снижена.

Ответственность за неуплату

Если организация нарушает установленные сроки, в ее отношении будут принимать штрафные санкции. Размер денежного взыскания составляет 20% от суммы налога за год. Подобное взыскание взимается, если задержка произошла непредумышленно.

Если компания умышленно не собиралась платить налог, размер штрафа повысится. Его величина составит 40% от суммы отчисления в пользу государства.

Помимо стандартных денежных взысканий начисляются пени. Их размер составляет 1:300 от ставки рефинансирования, которое действует на день просрочки.

На видео об уплате земельного налога

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic/

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году: размер и сроки уплаты

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году — местный сбор, сроки и ставки по которому устанавливает региональная власть. Кроме предельных дат, у государственных органов есть право требования перечисления и авансовых платежей. Это значит, что сроки оплаты на протяжении года дробятся. Налог на землю для ИП в текущем году был изменен, о чем говорится в статье далее.

Изменения в налогообложении

Начались изменения в налоге на земельный участок организации с порядков расчета. Одним из таких коррективов в Налоговом Кодексе является цена по кадастру. Дело в том, что до принятия нововведений основу расчета составляла банковская цена за участок.

Основополагающая сумма налога находится на официальном портале Росреестра. Такие порядки расчета набрали законную силу не на всей территории государства, а только в 29 федеральных субъектах, так как специалисты считают, что имеющиеся принципы по расчету земельного налогообложения несовершенны.

Характеристика юридического состава земельного налога состоит из информации о:

• субъекте;
• объекте;
• периоде;
• налоговой базе.

Субъекты — юридические лица, которые имеют землю в собственности, бессрочно используют или наследуют земельный надел. Не является налогоплательщиком организация, владеющая участком земли в безвозмездном срочном пользовании или арендующая его.

К объектам налогообложения относятся все участки земли, находящиеся в регионах, где действует закон о введении налога на землю.

Не могут быть объектами:

• земля, изъятая из оборота;
• участок, ограниченный в обороте (находящийся в водном фонде или занятый водными объектами, которые находятся в собственности государства);
• участок, находящийся в лесном фонде.

Цену на земельный участок определяют согласно нормам российского законодательства.

Налоговый период составляет 12 месяцев, а для отчетности берутся первые три квартала. В процессе установления обязательной платы муниципальный орган имеет право не назначать отчетный период.

Ставки земельного налога для юридических лиц

Налог на коммерческую землю не превышает 0,3% касательно таких владений:

• которые имеют сельскохозяйственное назначение или составляют зоны сельскохозяйственного использования поселений, а также используются для производства сельскохозяйственной продукции;
• находящихся в жилищном фонде и являющиеся объектом инженерной инфраструктуры ЖК комплекса, а также те, что предоставлены или куплены для строительства жилья;
• купленных или предоставленных для ведения частного хозяйства.

Для ИП земельный налог начисляется в размере 1,5% по отношению к другим землям.

Могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом категории объекта. Ставка дробленная, ежегодно увеличивающаяся. Это нужно, чтобы снизить нагрузку на налогоплательщика. Поэтому, через 2 года будет получена окончательная сумма по уплате налогообложения.

Расчет и порядок уплаты земельного налога для юридических лиц

Базовые формулы и пример расчета земельного налога имеют следующий вид:

В результате получается сумма выплаты налога. Если период менее 12 месяцев, дополнительной величиной будет коэффициент владения. Также можно воспользоваться калькулятором земельного налога, куда вводятся все данные по наделу и сроки.

При неполных месяцах размер земельного налога округляют в большую или меньшую сторону в зависимости от периода перерасчета.

Далее исчисляют земельный налог для индивидуальных предпринимателей по каждому отдельному муниципальному органу. Кадастровую стоимость берут для каждой доли свою, используемую в определенном муниципалитете. При этом базовую ставку берут в Налоговом Кодексе РФ, а величину ставки утверждает конкретный региональный орган.

Порядок сдачи отчетности

Оплачивает налогообложение и сдает отчет юридическое лицо в налоговую службу по нахождению владения земли. Предприятие имеет право владеть несколькими наделами в разных территориальных единицах. В этом случае исчисляется и уплачивается обязательный платеж таким образом:

• отдельно по участкам со ставками, принятыми определенным муниципалитетом;
• оплачивается налог в муниципальный орган по месту расположения каждого земельного надела.

Перед сдачей отчета заполняется декларация, образец которой представлен ниже.

Как заполнить налоговую декларацию по земельному налогу

Образец заполнения декларации находится на официальном сайте Росреестра, в муниципальном или налоговом органе. Также данный образец можно скачать на нашем сайте по ссылке ниже.

Скачать образец заполнения декларации

Бланк отчета состоит из трех страниц:

• титульный лист;
• «Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• «Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Порядок заполнения декларации по земельному налогу:

1. Указание вверху документа идентификационного кода и КПП.
2. Далее указывается наименование.
3. Следующим пунктом указывается период платежа на 2018 год.
4. Далее заполняются инициалы плательщика и код с формой реорганизации.
5. Следующим пунктом идет заполнение колонки для руководителя предприятия и сотрудника налогового органа.
6. Также потребуется указать в декларации код бюджетной организации.

Стоит учесть, что КБК земельного налога для юридических лиц не будет меняться на протяжении 2 лет с начала 2018 года.

Используются следующие значения:

• 182 1 06 06031 03 1000 110 — земля внутри границ городов федерального значения;
• 182 1 06 06032 04 1000 110 — территория другого городского округа без внутригородского деления;
• 182 1 06 06032 11 1000 110 — территории, расположенные в границах городских округов с внутригородским делением.
• 182 1 06 06032 12 1000 110 — территории, расположенные внутри городских районов.

Если имеются участки вне городских пределов, оплачивается налог по таким кодам:

• 182 1 06 06033 05 1000 110 — межселенные территории;
• 182 1 06 06033 10 1000 110 — земли, относящиеся к сельским поселениям;
• 182 1 06 06033 13 1000 110 — участки в пределах городских поселений.

Значение кода также можно узнать, обратившись в муниципалитет.

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц

Оплата налога на землю юридическим лицом совершается ежеквартально, и сроки устанавливает налоговый орган заблаговременно. Установленный срок может быть изменен, но это не критично, так как перенос составляет несколько дней.

У местных властей имеется возможность установления предельных сроков оплаты земельного налогообложения за прошлый год, после этого принимаются меры к предприятию. Для этого принимаются целевые акты.

Но налоговым законом предусмотрено одно важное правило: юридические лица уплачивают земельный налог не позднее подачи декларации. Поэтому каждый муниципальный орган устанавливает сроки по оплате и принимает акты, максимально приближенные по периоду сдачи документа.

Штраф за неуплату земельного налога

Нарушение срока оплаты земельного налога влечет за собой санкции от местных властей:

• просрочка меньше месяца: начисляется пеня в виде 1/300 ставки рефинансирования от размера налогообложения на момент начала просрочки;
• при превышении месяца задолженности, оплата пени составит 1/150 ставки;
• если во время расчетов юридическим лицом по ошибке была снижена налоговая база или же руководство предприятия неверно совершило расчет суммы, накладывается штраф в виде 20 процентов от невыплаченных налоговых долей.

При умышленных снижении или ошибках в декларации, штраф составит 40% от невыплаченных сумм.

Если не было уведомления от ИФНС, рекомендуется самостоятельно пойти в данное ведомство для получения консультации по интересующим вопросам. Заблаговременное обращение поможет избежать штрафных санкций и других последствий для плательщика.

Источник: https://Vernut-vse.ru/zemelnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits

Налог на землю для юридических лиц

Организации и компании, имеющие в собственности на постоянной основе или в бессрочном пользовании участки земли, должны уплачивать в бюджет государства земельный налог. Рассмотрим пример расчета земельного налога для юридических лиц, а также КБК для уплаты данного налога.

Расчет земельного налога для юридических лиц

Земельный участок признается объектом налогообложения в соответствии с положением статьи 389 НК РФ.

В порядок налогообложения земельного участка, указанного в главе 31 НК РФ в 2018 году, были внесены изменения Федеральным законом № 286-ФЗ от 30 сентября 2017. Новый порядок расчета налога относится к земельным участкам, у которых в течение года был изменен вид разрешенного пользования или категория.

Организации рассчитывают базу по земельному налогу по каждому земельному участку по кадастровой стоимости на 01 января отчетного года и она остается неизменной в течение всего налогового периода.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Формула для расчета земельного налога для юридических лиц:

Сумма налога = (Кадастровая стоимость земельного участка – Сумма льготы) * Налоговая ставка

Авансовый платеж = Сумма налога * 1/4        

Важно отметить, что для расчета земельного налога в случае, когда земельный участок был продан или приобретен в середине месяца, нужно использовать специальный коэффициент.

Спец. коэффициент = Кол-во полных месяцев пребывания зем.участка в собственности (п. 7 ст. 396 НК РФ) / Кол-во календарных месяцев в отчетном периоде 

Тогда, формулой для расчета налога будет:

Сумма налога = (Кадастровая стоимость зем.участка – Сумма льготы) * Налоговая ставка * Спец. коэффициент

C 2015 года у ИП земельный налог рассчитывает ИФНС и направляет уведомления им для оплаты вне зависимости от их системы налогообложения.

Налоговые ставки

Ставки по земельному налогу устанавливаются муниципальными образованиями, но не могут превышать ставки, указанные в ст. 394 НК РФ.

Если в течение года меняется категория земель, то применяется ставка, что была на 01 января.

Право на налоговую льготу

С 01 января 2018 года для получения налоговой льготы на землю, по новым правилам, подавать в ИФНС подтверждающие документы необязательно, согласно Приказу ФНС РФ № ММВ-7-21/897 от 14 ноября 2017.

Пример расчета налога

Расчет земельного налога для юридических лиц рассмотрим примере.

Рассчитаем налог:

• Сумма налога = 10 890 450 * 0,3 % = 32 671,35 руб.
• Сумма авансового платежа = 36 671,35 / 4 = 8 167,84

Кбк для земельного налога

КБК – это комбинация чисел, которая позволяет отслеживать поступление денежных средств. Комбинация чисел показывает адресата, группу финансовых перечислений, вид налогообложения, статью дохода, бюджет транзакции и причину транзакции.

Перечень Кбк для земельного налога:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/nalog-na-zemlyu-dlya-yuridicheskih-lits.html

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году — срок уплаты, КБК, расчет, ставка, декларация

В России, как и во многих странах мира, действует налогообложение земель, на которых работают юридические лица.

Что такое земельный налог для юридических лиц в 2019 году? Это сбор, который необходимо уплатить в бюджет и знать все особенности составления сопутствующей документации.

Важная информация

При этом стоит разграничивать сборы федерального порядка и регионального. Поскольку земельный налог относится ко второй группе.

И потому может зависеть от местного законодательства и установленных там правил. Исходя из того, что существуют освобождения от уплаты земельного сбора и происходит много путаницы, с которой стоит разобраться заранее. Иначе предприятию начисляют штрафы и пени.

Общие понятия

Юридическое лицо	Это официально зарегистрированная компания, организация или предприятие. Согласно законодательству, каждое юрлицо должно уплачивать налоги — государственные сборы, которые предусмотрены за осуществление деятельности на территории страны
Земельный налог	Это сбор, который предназначен для регионального бюджета за то, что юрлицо использует земельный участок в предпринимательских целях
КБК	Это код бюджетной классификации, по этой цифре заполняются налоговые документы по уплате налоговых сборов по различным сферам деятельности. Код включает в себя 20 цифр
Льгота	Это предусмотренная государством скидка на платеж, которую могут получить определенные категории граждан или организаций
Штраф	Это наказание, которое в соответствии с законодательством предусмотрено за нарушение каких-либо норм уплаты налогов

Объекты налогообложения

В данной сфере в качестве объектов, по которым будет производиться уплата выступают те земельные участки, которые находятся на территории конкретного муниципального образования.

При этом на территории муниципалитета должен быть установлен налог — только тогда осуществляется его уплата.

Но есть исключения, которые не признаются объектами, по которым следует платить налоги. К таким относятся участки:

• которые были изъяты из оборота посредством законов РФ;
• ограниченные в обороте, занятые ценными объектами (заповедники, музеи);
• входящие в состав лесного фонда страны;
• занятые водными объектами, которые принадлежат государству;
• являющиеся общим имуществом жителей многоквартирных домов.

Стоит понимать, что ограничение на уплату налога по данным объектам зафиксировано в законодательстве страны. И следует сверяться с данными показателями перед тем, как составлять документацию.

Поскольку предприятие может владеть землей из данного списка. И тогда документы подавать не нужно будет, равно как и платить налоги.

Налоговая база (декларация)

При обращении с налогами всегда стоит опираться на законодательную базу. В России предусмотрены разные нормативно-правовые акты в данной сфере.

Но стоит отметить, что в данном документе будут установлены общие положения. Поскольку с законодательной точки зрения земельный налог подведомствен разным регионам.

И уплата совершается в местные бюджеты по их тарифам и ставкам. Налоговый кодекс занимается тем, что регулирует данный процесс и не позволяет устанавливать слишком высокие показатели.

Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/zemelnyj-dlja-juridicheskih-lic/