Какие документы заменяет универсальный передаточный документ?

Универсальный передаточный документ: какие бумаги может заменить?

Универсальный передаточный документ (акт) представляет собой особый бухгалтерский документ, который можно использовать для различных целей. В этом и заключается его универсальность.

Какие документы может заменить?

Универсальный передаточный документ начал активно использоваться участниками экономических правоотношений с 2014 года, когда его использование было утверждено Федеральной налоговой службой в качестве одного из универсальных отчетных документов для правильного расчета суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в госбюджет.

Универсальный передаточный документ (УПД) является документом, который по задумке Федеральной налоговой службы должен являться унифицированным актом, который могут использовать все юридические лица и индивидуальные предприниматели, отображающие получаемую прибыль и необходимые суммы НДС, вносимые в государственный бюджет.

Форма документа разработана таким образом, что он включает в себя данные, характерные для таких документов, как:

  • счет-фактура на отпущенный покупателю товар;
  • товарный раздел товарно-транспортной накладной на отгрузку и доставку товара покупателю;
  • накладная на отпуск товаров или материалов на сторону;
  • акт приема-передачи одного или нескольких объектов основных средств, передаваемых от продавца к покупателю.

Когда можно использовать?

Использование УПД возможно в любой момент осуществления оборота товаров или услуг между продавцами и покупателями, если такой оборот находится под юрисдикцией налоговых органов Российской Федерации.

Использовать УПД могут как юридические лица, находящиеся на общем режиме налогообложения, так и индивидуальные предприниматели и юрлица, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения.

Так как использование универсального передаточного документа возможно взамен других финансовых и платежных документов, начать использовать такой документ участники налоговых отношений могут в любой момент времени, как только у них появилась техническая возможность правильно заполнять его в зависимости от того, кем является их контрагент.

Правила заполнения

Ключевое правило заполнения УПД заключается в необходимости отобразить информацию о том, в качестве какого документа будет использоваться форма универсального передаточного документа.

Если УПД планируется использовать в качестве счета-фактуры, в статусе документа указывается цифра «1», если в качестве иного первичного платежного документа, статус УПД обозначается цифрой «2».

Исходя из того, в качестве какого документа будет использован универсальный передаточный документ, будут варьироваться и требования к его заполнению, однако некоторые из них являются универсальными:

  • наименование участников сделки (указываются данные как на продавца, так и на покупателя);
  • описание переданного товара (наименование или указание артикулов);
  • количество единиц товара, переданного от продавца к покупателю (указание в штуках, упаковках или, если речь идет о выполненных работах, квадратные метры таких работ или задействованные человекочасы);
  • сведения о стоимости товара (указываются в отдельных графах общая стоимость, размер НДС, подлежащий уплате, стоимость без учета НДС);
  • данные о лицах, отпустивших и принявших передаваемый товар.

Преимущества УПД

Ключевым преимуществом в использовании универсального передаточного документа является возможность использовать его в качестве различных документов, применяемых при осуществлении товарооборота.

Кроме того, универсальный передаточный документ может использоваться в качестве подтверждающего документа при подаче отчетности о доходах и уплаченных налогах в налоговые органы.

Универсальный передаточный документ также может быть использован с различными участниками экономических правоотношений ввиду того, что он включает в себя сведения, используемые в различных подтверждающих совершение сделок документах, а его форма включена практически во все электронные бухгалтерские системы.

Обратите внимание

Универсальный передаточный документ был разработан Федеральной налоговой службой в качестве документа, который может быть использован участниками налоговых правоотношений и товарооборота для замены большого количества используемых передаточных и платежных документов.

Для того, чтобы УПД отвечал целям своего создания, он должен быть оформлен в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/upd/chto-zamenyaet.html

Какие документы заменяет универсальный передаточный документ?

Рассмотрим универсальный передаточный документ и особенности его заполнения. Закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отменил обязательное применение унифицированных форм отгрузочных документов, предоставив компаниям право самостоятельно выбрать или разработать удобный для себя бланк.

Данное изменение позволило соединить бухгалтерский отгрузочный документ и налоговый счет-фактуру в едином бланке (универсальный передаточный документ), что весьма упростило документооборот компаний и сократило его вдвое. Кроме того, единая форма позволила исключить возможные расхождения в счете-фактуре и передаточном документе.

Чтобы компаниям не пришлось самостоятельно формировать для себя такой единый бланк, его форму разработала ФНС совместно с Министерством финансов и назвала Универсальным передаточным документом (УПД). Этот бланк приложен к Письму №ММВ-20-3/96@ от 21.10.13. УПД разработан на базе существующего счета-фактуры с добавлением реквизитов отгрузочных документов.

Экономическому субъекту предоставляется право решить, какие именно документы будут формироваться – УПД или отгрузочный со счетом-фактурой. Решение закрепляется в учетной политике.

Универсальный документ заполняется вместо бухгалтерского передаточного и налогового бланка счета-фактуры, таким образом, 2 документа могут быть замещены одним.

К передаточным документам можно отнести следующую типовую документацию:

  • Товарная накладная ТОРГ-12;
  • Передаточный акт формы ОС-1 или иной формы;
  • Накладная М-15;
  • Товарная часть товарно транспортная накладная (ТТН) 1-Т.

 Данный бланк можно формировать в следующих операциях:

  • Отгрузка ТМЦ с доставкой и без нее;
  • Передача прав имущественного характера;
  • Прием и передача выполненных работ;
  • Прием и передача оказанных услуг;
  • Посреднические операции.

Рассматриваемый бланк УПД лишь рекомендован к применению и может быть скорректирован каждым субъектом самостоятельно. При внесении корректировок в УПД следует учитывать требования 21 главы НК РФ и закона №402-ФЗ.

21 глава определяет, что НДС к вычету можно принять исключительно при наличии счета-фактуры, в связи с чем в УПД счет-фактура перенесен полностью.

Закон №402-ФЗ содержит реквизиты, при наличии которых документ будет подтверждать законность совершения сделки с точки зрения бухгалтерии и будет принят в качестве первичного и учетного документа для обоснования бухгалтерской проводки по оприходованию ТМЦ, услуг, работ.

Важно

В девятой статье указанного закона прописаны следующие семь обязательных реквизитов первичного документа:

  1. Его наименование;
  2. Число, месяц и год оформления;
  3. Наименование субъекта, формирующего документ;
  4. Содержание отражаемой в бланке операции;
  5. Стоимостные и количественные показатели;
  6. Сведения об ответственном лице;
  7. Подписи ответственных лиц с расшифровкой.

Если УПД редактируется, то необходимо сохранить перечисленные реквизиты плюс к этому полностью сохранить реквизиты, обязательные для счета-фактуры. При выполнении этих условий УПД будет служить основанием как для выполнения бухгалтерских приходных проводок, так и для возмещения НДС и подсчета налога на прибыль. Отредактированная форма закрепляется в учетной политике.

Универсальный передаточный документ: особенности заполнения

 Вверху слева имеется поле для указания статуса документа, этот показатель может принимать одно из двух значений:

  • 1 – если УПД заменяет собой налоговый счет-фактуру и бухгалтерский передаточный акт;
  • 2 – если УПД заполняется только как передаточный акт.

Наличие двух значений для этого показателя свидетельствует о том, что формировать УПД могут как плательщики НДС, так и субъекты, освобожденные от этой обязанности. Первые ставят в этом поле показатель «1» и используют УПД в качестве замещения передаточного бланка и счета-фактуры, вторые ставят «2» и используют УПД только в качестве передаточного первичного бланка.

Статус носит исключительно информационный характер, фактический статус УПД определяется из того, какие поля и строки реально заполнены.

Универсальный передаточный документ: заполнение подраздела со счетом-фактурой

Счет-фактура в УПД аналогична форме, утвержденной Постановлением №1137 от 26.12.11. Это постановление и определяет особенности его заполнения.

 Если статус – 1:

Номер строки Заполняемые сведения
1 № присваивается согласно предусмотренной порядковой нумерации счетов-фактур.Дата соответствует моменту формирования и заполнения УПД.
Порядковый № и дата исправления технических ошибок.Поле заполняется только в случае внесения незначительных поправок в показатели документа.
2, 2а и 2б Наименование продавца, адрес, ИНН, КПП. Название берется из учредительных документов в полном или сокращенном варианте.ИП заполняют свои ФИО полностью, адрес вносится в соответствии с местом жительства.
3 Наименование лица, отправляющего ТМЦ, почтовый адрес. При необходимости поле может быть дополнено ИНН и КПП.Если передаются услуги или работы, то поле не заполняется.
4 Наименование лица, принимающего ТМЦ, почтовый адрес. При необходимости допускается указание ИНН и КПП.При получении услуг, работ поле не заполняется.
5 № и дата п/п при безналичной оплате или чека при наличной оплате.
6, 6а и 6б Сведения о покупателе по аналогии с реквизитами покупателя в п.2 (а,б).
7 Название валюты, в которой отражены суммы УПД, и соответствующий код по классификатору.
Номер графы Заполняемые сведения
1 Наименование ТМЦ, работ, услуг.
2 и 2а Сведения о единице измерения (наименование и код по ОКЕИ).Если невозможно указать, ставится прочерк.
3 Количественный показатель ТМЦ, услуг, работ.
4 Цена за единицу без НДС.
5 Стоимость позиции без НДС.
6 Величина акциза, заполняется только в отношении подакцизных товаров, в противном случае ставится прочерк.
7 Ставка НДС, при освобождении от налога пишется «без НДС».
8 Сумма налога по позиции в целом, при освобождении от НДС пишется «без НДС».
9 Общая стоимость позиции с учетом налога.
10 и 10а Наименование страны происхождения и код по ОКСМ.
11 № таможенной декларации для иностранных товаров.

Если статус — 2

 Не заполняются следующие поля подраздела со счетом-фактурой, характерные только для сделок с НДС:

  • 7 и 8 – ставка и НДС;
  • 10 и 10а – страна;
  • 11 – таможенная декларация.

 При желании можно также не заполнять:

Строки:

  • 2а и 2б – реквизиты продавца;
  • 3 и 4 – сведения об отправителе и получателе груза;
  • 5 – № платежного документа;
  • 6а и 6б – реквизиты покупателя.

Графы:

  • 4 и 5 – цена и стоимость без НДС;
  • 6 – акциз.

Остальные строки и графы этого подраздела следует заполнить.

Заполнение других полей УПД:

Наименование поля Заполняемые сведения
А Номер позиции в таблице.Заполняется по желанию для упрощения визуального поиска нужного наименования в таблице
Б Для ТМЦ – артикул, для работ, услуг – код по ОКВЭД или ОКУН.Заполняется по желанию продавца, в основном для указания особых условий ведения деятельности, льгот (например, коды указывают на виды деятельности, по которым возможно применение спецрежимов)
8 Документ, который определяет особенности взаимоотношения сторон в операции (соглашение, договор, доверенность), поясняет суть операции
9 Сведения о перевозке или грузе – документ, определяющий порядок транспортировки. Если документа нет, то прописываются параметры груза (например, масса).Заполняется при необходимости конкретизировать условия по доставке ценностей, а также по количественным показателям этих ценностей при приемке груза.
10 Информация о лице, осуществившем отгрузку ТМЦ, работ, услуг.Подпись можно не ставить, если это же лицо расписалось в подразделе со счетом-фактурой.
11 Число, месяц и год, соответствующие факту произведенной операции по отгрузке, передаче. Это реальная дата свершения операции и может отличаться от даты выписки УПД.Рекомендовано его заполнять, если оформление УПД и свершение операции происходит в один день, и, если это происходит в разные дни.Если дата не указана, по умолчанию считается, что она идентична дате строки 1.
12 Дополнительная документация, прописывается, если она является важной для операции
13 Информация о лице, ответственном за корректное оформление операции.Подпись не ставится, если это же лицо указано в поле 10.
14 Реквизиты лица – составителя документа. Если ставится печать с реквизитами, то поле можно заполнить прочерком.
15 Информация о лице, принявшем груз.
16 Фактическая дата получения работ, услуг, ТМЦ.Поле рекомендовано для заполнения в любом случае, так как дает представление о реальной дате поставки груза, сдачи услуг, работ.Значение этого поля может совпадать с датами из полей 1 и 11, но не может быть раньше этих дат.Если поле не содержит даты, то считается, что дата совпадает с указанной в поле 11 (или в поле 1, если 11 не заполнено).
17 Дополнительная информация (претензии, приложения к УПД), которая носит значимый характер для сделки.
18 Информация о лице, ответственном за корректность проведенной сделки со стороны принимающей стороны.Подпись можно не ставить, если это же лицо указано в поле 15.
19 Реквизиты составителя УПД от принимающей стороны.Если ставится печать, и на ней присутствуют реквизиты, то можно их не заполнять дополнительно в этом поле.
Читайте также:  Деривативы — это эффективный инструмент инвестирования!

Скачать образец универсального передаточного документа

Скачать универсальный передаточный документ бланкСкачать универсальный передаточный документ образец

Источник: https://kfin.pro/kakie-dokumenty-zamenyaet-universal-nyy-peredatochnyy-dokument/

Универсальный передаточный документ (УПД)

В процессе отгрузки продукции либо же передачи какой-либо работы, услуг, имущественных прав, вовсе не обязательно формировать отдельно счет-фактуру и передаточную документацию (к примеру, товарную накладную, акт и так далее).

Во многом это связано с тем, что, начиная с января 2013 года, допускается возможность объединения всего в универсальный передаточный документ (именуемый как УПД).

Под определением «Универсальный передаточный документ» подразумевается своего рода детище реформы в налоговом администрировании.

Таким подходом, представители налоговой инспекции сформировали документацию, способную одновременно подтвердить факт вычета относительно налога на доходы и затрат для достижения целей в расчете налога на доходы (подразумевается единый налог в процессе применения «упрощенки» либо же ЕСХН).

Разработанный УПД могут использовать для своих целей все без исключения компании и индивидуальные предприниматели, включая и тех, которые не осуществляют оплаты относительно НДС.

К примеру, компании, которые осуществили переход на специально предусмотренные режимы либо же применяют в процессе своей трудовой деятельности освобождения согласно статье 145 НК РФ. Такие компании могут использовать УПД в качестве первичной документации.

Правовая основа введения

Изначально стоит отметить, что разработанная форма УПД отвечает всем необходимым требованиям действующего законодательства.

По причине того, что рассматриваемый документ несет под собой рекомендательный, а не обязательный характер, в него допускается возможность вносить корректировки (к примеру, добавить столбцы либо же иные сведения).

Универсальный передаточный документ представляет собой счет-фактуру, где отображено несколько дополнительных реквизитов.

Параллельно с реквизитами, счет-фактура рассматриваемого документа включает в себя такие компоненты, как:

  • товарную накладную;
  • товарный раздел ТТН (товарно-транспортной накладной);
  • накладную на отпуск продукции на сторону;
  • акт относительно получения и передачи объекта ОС.

По этой причине, применяя рассматриваемый документ, компания в процессе реализации продукции, работ либо же услуг имеет право на объединение всех необходимых сведений в одном документе, заменяя при этом Торг-12, Ос-1 и так далее.

Применение и форма

Документ можно использовать одновременно с иными разновидностями первичной документации. Необходимо дополнить, что счета-фактуры, как и раньше, будут применяться, поскольку их отмена еще не предусмотрена.

За базу в процессе формирования УПД может быть взят счет-фактура. Ее установленная форма может быть немного дополнена обязательными реквизитами. Причем это не противоречит действующим нормативным актам.

Оформить УПД допускается в процессе осуществления таких операций, как:

  • погрузка продукции (как без транспортировки, так и с ее учетом);
  • передача результатов относительно исполненной работы;
  • оказание каких-либо услуг;
  • передача прав собственности на какое-либо имущество;
  • отгрузка какой-либо продукции агентом непосредственному принципалу.

Помимо этого, документ может применяться и в качестве совмещенной документации.

Статус

Рассмотрим подробней статус универсального документа. Необходимо помнить, что он вправе обладать несколькими статусами, причем один из них должен проставляться в верхнем углу формы:

Читайте так же:   Образец заполнения счета-фактуры на услуги

  • «1» – проставляется, если УПД применяется в качестве гибридного счета-фактуры и передаточной документации;
  • «2» – отображает сведения относительно того, что документ применяется исключительно в виде передаточного документа.

Допускается возможность законодательством РФ не видоизменять документ, однако это только в том случае, если непосредственный поставщик указал информацию в обеих частях, но взамен «1» отобразил «2».

Факт наличия ошибок в данном реквизите не может помешать потребителю учитывать затраты и заявлять о вычетах.

Номер

Номер УПД напрямую зависит от статуса. Исходя из этого, в процессе выставления счета-фактуры в строке 1 должен быть в обязательном порядке отображен его порядковый номер (на основании пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ). Нумерация счета-фактуры должна быть присвоена исключительно в хронометражном порядке.

Помимо этого, законодательством установлен соответствующий порядок нумерации счета-фактуры обособленных подразделений.

Если говорить о требованиях к первичной бухгалтерской документации, то номер является не перечисленным к обязательным реквизитам (на основании статьи 9 Федерального закона №402). На основании этого:

  • в УПД, который содержит в себе статус «1» номер подлежит присвоению в четком соответствии с хронологической нумерацией счета-фактуры;
  • если же имеется отметка о статусе «2», номер должен быть присвоен в четком соответствии с хронологической нумерацией первичной документации (к примеру, накладных, актов и так далее).

Об этом всегда стоит помнить во избежание каких-либо недоразумений.

Дата

В форме УПД, которая рекомендована нормативными актами, можно увидеть несколько дат, а именно:

  • по графе 1 отображается время его формирования;
  • по графе 11 отображается дата осуществления факта трудовой деятельности (времени фактической отгрузки продукции, передачи результатов каких-либо работ и так далее);
  • по графе 16 отображается время получения продукции, приема результатов выполненной работы, оказания какой-либо услуги либо же получения прав собственности на имущество.

В свою очередь, УПД может формироваться до момента осуществления хозяйственной деятельности, только в такой ситуации хронология быть иметь такой вид:

  • формирование документа по графе 1;
  • время отгрузки по графе 11;
  • прием продукции, услуги и так далее по графе 16.

Периодом расчета налоговой базы по НДС по праву считается время, которое отображено по графе 11, а если речь идет о работе – по графе 16.

Может произойти такая ситуация, когда сформировать документ в процессе деятельности не представлялось возможным. В такой ситуации хронология будет иметь вид:

  • погрузка продукции по графе 11;
  • формирование документа по графе 1;
  • прием по графе 16.

Периодом для исчисления налоговой базы относительно НДС будет по праву считаться время, которое отображен по графе 11, а если речь идет о работе – по графе 16.

Если говорить о потребителе, то он имеет полное юридическое право требовать вычет относительно НДС не раньше момента получения продукции либо даты приемы выполненной работы, отображенной по графе 16.

Кто именно и в каких именно строках должен проставлять подписи?

Совет

Строки, которые именуются «Руководство компании либо иное доверенное лицо», «Главный бухгалтер либо иное ответственное лицо» должны быть заполнены в четком соответствии со статьей 169 Налогового кодекса РФ. Причем не предусмотрено исключений и при формировании строк в процессе использования статуса «2».

По строке 10 необходимо отобразить должность, полные инициалы и подпись уполномоченного лица, которое и отгрузило продукцию либо же того, на ком лежит ответственность за подписание акта о передаче результатов работ от компании/ИП. Если же уполномоченный сотрудник является тем же, кто подписывает счет-фактуру, то достаточно будет указать только занимаемую должность и инициалы без повторной подписи.

В графе 13 следует обязательно отображать занимаемую должность, полные инициалы ответственного за достоверное оформление факта хозяйственной деятельности от стороны реализатора. Если же речь идет о том лице, который указан в строке 10, то здесь достаточно будет занести сведения относительно его должности и инициал, без простановки подписи.

В графе 15 отображаются сведения занимаемой должности, инициал и ставится подпись ответственного лица за получение продукции либо же того, в чьи обязанности входит формирование акта передачи результатов работ от имени непосредственно самого экономического субъекта.

По графе 18 нужно будет указать занимаемую должность и инициалы того, кто ответствен за достоверное формирование факта хозяйственной деятельности от стороны потребителя (с обязательной простановкой подписи). Если же инициалы лица совпадают с теми, какие указаны в 15 строке, подпись не обязательна.

Стоит дополнительно обращать внимание на тот факт, что согласно проекту ФЗ №192810-6 относительно внесения изменений в ФЗ №402 «О бухучете» было предложено внести корректировки в 9 статью.

Данные изменения существенно ужесточают требования к первичной учетной документации.

В частности речь идет о том, что категорически запрещается принимать на бухучет тех документов, которые влекут за собой мнимые и притворные сделки.

Графа 14 рассматриваемого документа подразумевает под собой показатель, который в полной мере позволяет включить все необходимые сведения относительно хозяйствующего субъекта, сформировавший УПД со стороны реализатора. Им может выступать лицо, в чьи обязанности входит бухучет реализатора либо же агента, если же был факт передачи комитенту продукции, купленной в его интересах.

Читайте также:  Как можно сдать невозвратный билет на самолет и вернуть деньги? порядок действий

По графе 19 необходимо отобразить все необходимые сведения относительно хозяйствующего субъекта, который сформировал документация непосредственно со стороны потребителя, включая информацию о том, кто занимается бухучетом.

В простановке печати нет необходимости. Во многом это связано с тем, что она не предусмотрена действующим законодательством, и при этом не относится к обязательным реквизитам первичной документации.

Обратите внимание

По этой причине, отсутствие факта проставленной печати в рассматриваемом УПД не является препятствием, как для возможного вычета НДС, так и непосредственно для документального факта подтверждения затрат.

Одновременно с этим, если в документе все-таки будет стоять определенная печать, то графы 14 и 19 можно не заполнять. Такое возможно при условии наличия на печати названия компании.

Дополнительные поля

Рассматриваемый документ включает в себя дополнительные поля, которые не являются обязательными к заполнению, однако могут быть весьма удобными для пользователей.

К ним могут относиться:

  1. Графа «А» — отображает порядковый номер занесенных сведений в таблице. Сведения могут быть указаны для комфорта осуществления поиска и непосредственного выделения позиций.
  2. Графа «Б» – отображает артикул продукции. Является кодом разновидности деятельности. Рекомендуется к заполнению, к примеру, при необходимости подтвердить право использования установленных льготных тарифов относительно страховых взносов.
  3. В поле 8 необходимо отображаются сведения относительно идентификации взаимоотношений сторон. Данное значение позволяет в полной мере рассчитать содержание факта деятельности и своеобразные условия соглашений исключительно в первичной документации. Нередко допускается возможность косвенного подтверждения сделки и ее предусмотренных условий, что может относиться к обязательным условиям с целью исчислений НДС.
  4. В поле 9 по мере необходимости допускается возможность отображения реквизитов транспортной документации, экспедиторских поручений и так далее, включая полные сведения относительно транспортирующего груза.
  5. По строке 12 можно будет указать дополнительную информацию относительно груза, в том числе и другие немаловажные сведения, которые относятся к неотъемлемому приложению УПД. Данное поле может быть заполнено только в том случае, если в наличии есть сведения, относительно подписанного соглашение между реализатором и потребителем (они должны быть существенными).
  6. По строке 17 можно указывать все необходимые сведения относительно наличия либо же отсутствия претензий с каждой стороны.

Стоит отметить один немаловажный нюанс: в программном обеспечении «1С: Бухгалтерия», рассматриваемая универсальная документация включена в перечень печатных форм для подтверждения факта продаж.

Осуществить распечатку универсальной документации со статусом «1» можно исключительно на базе счета-фактуры, которая был при этом зарегистрирована для документации факта принятия в информационной базе.

Исправление

Осуществление исправлений в рассматриваемом документе не только методом зачеркивания, но и путем добавления новых записей по отношению к сведениям, которые предусматриваются действующим законодательством РФ для счетов-фактур, является неверным.

Внесение корректировки/исправлений осуществляется реализатором методом формирования УКД (под ним подразумевается универсальная корректировочная документация), который используется исключительно с разрешения непосредственного руководства компании и при этом зафиксирован в учетной политике.

Для возможности сформировать подобного рода документ будет целесообразно использовать форму установленного корректировочного счета-фактуры и УПД, который применяется в компании.

В ситуации, если компания использует рассматриваемый УПД исключительно только в качестве первичной документации (формируется под статусом «2»), то она имеет полное юридическое право заносить все необходимые исправления одним из указанных вариантов:

  • путем занесения исправлений в изначально сформированный документ;
  • либо же путем формирования корректирующего счета.

Если говорить об исправлении документа с имеющимся статусом «1», то после внесенных корректировок нет необходимости в занесении об этом сведений в регистрационный журнал.

Корректировка реализации и УПД

На сегодняшний день форма, которая способна откорректировать УПД, еще не разработана. Однако представители налоговой инспекции уведомили о том, что в скором времени документ будет утвержден.

На основании вышеизложенного, можно сделать вывод, что на данный момент можно применять для корректировки счет-фактуру, согласно Постановлению Правительства РФ №1137.

Формирование УПД в 1С представлено в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/pervichnaya-documentaciya/upd.html

Накладная или УПД

Плательщики НДС применяют универсальный передаточный документ вместо товарной накладной с целью сокращения количества бухгалтерских бумаг и упрощения оформления хозяйственных операций.

Использование УПД рекомендовано ФНС России (письмо ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96). Документ должен содержать все необходимые реквизиты «первички», установленные законом «О бухгалтерском учете».

Форма документа утверждается руководителем организации и закрепляется в учетной политике.

Назначение УПД

Универсальный передаточный документ представляет собой счет-фактуру, объединенный с первичным документом. На его основании можно принимать НДС к вычету. УПД отвечает всем требованиям законодательства к первичной документации, поэтому покупатель имеет право признать расходы на его основании.

Кроме счета-фактуры УПД может заменить собой ряд передаточных документов:

Использовать универсальную форму могут все организации и индивидуальные предприниматели (даже те, которые не платят НДС). Нумерация УПД осуществляется в единой хронологии со счетами-фактурами.

Когда УПД заменяет накладную?

Заменить накладную УПД можно в следующих случаях:

  • при отгрузке товаров (в том числе на экспорт);
  • при передаче имущественных прав;
  • при передаче результатов выполненных работ или оказанных услуг (оформляя универсальный передаточный документ на услуги, рекомендуется приложить подробный отчет по ним).

Иногда возникают ситуации, когда по одному договору вперемешку оформлены УПД и накладные. Переживать по этому поводу не стоит, так как на учет НДС и расходов это никак не повлияет.

Но во избежание хаоса в документообороте необходимо закрепит такой способ оформления отгрузок в учетной политике по НДС и в договорах с контрагентами.

Тогда у представителей ФНС не будет оснований предъявлять претензии в отношении того, почему в рамках одного договора оформлены разные первичные документы.

Когда использовать УПД вместо накладной нельзя?

  • При получении аванса.
  • При начислении НДС с полученного аванса.
  • Если покупатель принимает к вычету НДС с выплаченного аванса.
  • Если продавец принимает к вычету НДС с полученного аванса.
  • При корректировке показателей в случае изменения стоимости отгруженных товаров.
  • При исправлении ошибок в документах.

Что лучше – накладная или УПД?

Использование в организации универсальных передаточных документов имеет ряд преимуществ:

  • упрощение документооборота;
  • сокращение архива бухгалтерских бумаг;
  • оформление документов в едином стиле;
  • сокращение ошибок при составлении документов;
  • экономия времени на подготовку документов, снижение расходов на бумагу.

УПД очень удобен в использовании, так как при оформлении различных операций он заполняется по единому образцу. Ответственным лицам не придется думать над тем, как надо заполнять накладную по форме ТОРГ-12 или М-15. Образец заполнения УПД на услуги можно взять за основу.

Можно сделать выводы о том, что применение УПД более выгодно по сравнению с использованием обычных накладных. Необходимость УПД назревала давно, и за ним будущее. Но иногда все же возникают ситуации, когда без оформления счетов-фактур не обойтись.

Обязательные реквизиты

Обязательные реквизиты УПД совпадают с реквизитами первичных документов, перечисленными в п. 5-6 ст. 169 НК РФ и ч. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ. Наряду с реквизитами счета-фактуры, обязательными реквизитами УПД являются:

  • наименование документа;
  • дата составления;
  • наименование юридического или физического лица;
  • содержание факта хозяйственной деятельности;
  • величина натурального или денежного измерения;
  • должность ответственного лица, совершившего сделку;
  • ФИО и подписи ответственных лиц.

Предприниматели имеют право добавлять дополнительные реквизиты в УПД так же, как в счет-фактуру. Ранее специалисты ФНС заявляли о том, что дополнительные реквизиты надо приводить за пределами рамки, которая отделяет счет-фактуру от «первички», но сейчас налоговая не запрещает добавлять информацию внутри нее (основание – письмо ФНС от 17.08.2016 г. № СД-4-3/15094).

У лиц, ответственных за оформление документа, может возникнуть вопрос: обязательно ли заполнять код товара в УПД? Данную графу заполняют, если организация или ИП осуществляли отгрузку товаров в страны-члены ЕАЭС. При отсутствии необходимых сведений в графе ставится прочерк.

Как же заполнить код товара, работ, услуг в УПД? Код товара указывается в соответствии с внешнеэкономической Единой товарной номенклатурой ЕАЭС (ТНВЭД).

Статус УПД

При заполнении бланка в левой верхней части надо выбрать один из двух статусов. Именно статус документа определяет перечень обязательных реквизитов, которые должны быть указаны в нем.

Универсальный передаточный документ со статусом «1» должен содержать все реквизиты первичного документа и счета-фактуры. В данном случае УПД будет выполнять функцию двух документов одновременно. Данный статус указывают, если в документе будет отражен факт хозяйственной деятельности, как в целях бухучета, так и для обложения НДС и налогом на прибыль.

УПД со статусом «2» выступает только как первичный документ и содержит показатели товарной накладной (акта). Функцию счета-фактуры он не выполняет, поэтому его надо выписывать отдельно. В форме со статусом «2» заполняют только те реквизиты, которые должен содержать передаточный акт, который она заменяет. Часть полей можно оставить пустыми.

Использование УПД при оказании услуг

Можно ли выставлять УПД на услуги? Да, на практике это встречается часто. Иногда даже возникают ситуации, когда универсальный передаточный документ выставляют на поставку товара, сопровождающуюся оказанием услуг. Сотрудники ФНС обращают внимание предпринимателей на такие моменты (письмо ФНС РФ от 23.09.2016 N ЕД-4-15/17910):

  • к моменту передачи товара и оформления универсальной формы услуга должна быть оказана и потреблена заказчиком;
  • УПД подписывают лица, уполномоченные на подписание как счетов-фактур, так и «первички».

УПД на услуги оформляется в двух вариантах:

  • как счет-фактура и «первичка» (указывается статус «1»);
  • только как первичный документ (указывается статус «2»).

В первом случае строки 1-7 и графы 1-11 следует заполнять как в обычном счете-фактуре (в том числе и графу «Код товара» в УПД). Для заполнения строк № 2 и № 6 предусмотрены некоторые особенности в зависимости от содержания сделки.

Если были оказаны «простые» услуги — в этих строках указывают исполнителя и заказчика.

Если же оказывались услуги по транспортной экспедиции — тогда в соответствующих полях указывают экспедитора и клиента, при оказании услуг по агентскому договору сторонами выступают агент и принципал.

Если УПД заменяет собой только накладную (или акт) — часть полей можно оставить пустыми. Обязательному заполнению подлежат:

  • графа 1;
  • графа 2, 2а;
  • графа 3;
  • графа 9;
  • строки 1, 1а;
  • строки 2 и 6;
  • строка 7.
Читайте также:  Позиция москвичей в отношении программы реновации: группа засносцы и противники сноса пятиэтажек

В дополнение к УПД в этом случае составляют счет-фактуру. Пример заполнения УПД вы найдете здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/nakladnaya-ili-upd

Универсальный передаточный документ

Универсальный передаточный документ

Автор: Светлана

Дата: 2018-06-04

Переход на главную

Универсальный передаточный документ

Ольга Солдатова,ведущий эксперт журнала«Главбух»

Компаниям не обязательно выписывать на отгрузку товаров отдельно и счет-фактуру, и товарную накладную. Вместо этого компания может составлять универсальный передаточный документ (сокращенно УПД). Его форма, а также рекомендации по составлению приведены в письме ФНС России

от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@. Универсальный документ рассчитан прежде всего на компании, которые применяют общую систему налогообложения.

Тем не менее его могут использовать и компании на спецрежимах. Это не будет означать, что компания выставила счет-фактуру с налогом.

Важно

Разумеется, при условии, что компания не выделит в УПД сумму налога в графе 8. Иначе надо будет уплатить этот налог в бюджет.

Какие компании могут использовать УПД

Чтобы различать, в каком качестве компания использует УПД, налоговики ввели поле «статус». Если УПД нужен одновременно как счет-фактура и первичка, в этом реквизите должно быть значение 1.
Компаниям, которые используют УПД только как первичку, нужно указать в этом поле 2.

Универсальный передаточный документ можно выставлять на отгрузку товаров, реализацию работ и услуг, а также имущественных прав. Например, если компания продает другой организации долг своего покупателя.

Также можно использовать УПД в рамках посреднических договоров. Например, комитент может составить УПД при отгрузке товаров комиссионеру для реализации.

Комиссионер может выписать УПД при передаче комитенту товаров, приобретенных по его поручению.

А перевозку товаров нужно оформлять транспортной накладной.

И авансовые счета-фактуры выставлять по-прежнему надо отдельно. УПД заменяет только счета-фактуры на отгрузку.

Как заполнять УПД

Основную часть универсального передаточного документа занимает счет-фактура — он отделен жирной чертой. Слева от счета-фактуры и под ним — реквизиты, которые относятся только к первичному документу на реализацию товаров (работ, услуг).

Ту часть УПД, которая является счетом-фактурой, нужно заполнять по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Рассмотрим реквизиты УПД, которые относятся только к первичному документу.

В строке 8 нужно привести дату и номер договора, по которому компания отгружает товары или оказывает услуги, выполняет работы. Если поставщик выдавал товары по доверенности, то нужно также указать реквизиты этого документа.

Универсальный передаточный документ в строках 10, 15 подписывают сотрудники продавца и покупателя, которые отгрузили или получили товары, услуги, работы.

А также ответственные за оформление этих операций у поставщика и покупателя – в строках 13, 18. Если это те же работники, которые отгружают или принимают товар, подпись можно второй раз не ставить, а указать только ФИО и должность.

Совет

Наименование компании поставщика нужно указать в строке 14, покупателя – в строке 19.

Остальные реквизиты УПД обязательными не являются.

Так, в таблице можно для удобства ставить порядковый номер наименования товара в графе А. И указывать артикул товаров или коды ОКВЭД или ОКУН по работам или услугам в графе Б.

В строке 11 поставщик указывает дату отгрузки. Если компания не заполнит эти данные, будет считаться, что товар отгружен на дату составления документа в строке 1.

Покупатель фиксирует в строке 16 дату, когда он получил товары, принял услуги или работы. Если этот показатель покупатель не укажет, будет считаться, что он получил товар на дату, указанную в строке 11.

А если и эта строка не заполнена, то на дату документа в строке

9 УПД желательно указать реквизиты транспортной накладной, путевых листов или других документов, которые подтверждают доставку товаров покупателю.

В строке 12 поставщик может указать ссылки на сертификаты соответствия, другие документы, которые являются приложениями к УПД.

В строке 17 покупатель может зафиксировать, что принял товары без претензий. Либо указать, что выявил некачественные товары.

Печать на универсальном передаточном документе необязательна.

Но если поставщик или покупатель поставит печать, на которой есть полное название компании, его можно не дублировать в строках 14 и 19.

 Переход к следующему ответу

Источник: http://auditresurs.ru/view_post.php?id=411

Упд — что это такое в бухгалтерии? расшифровка

УПД – сводный первичный документ, который совмещает в себе признаки счета-фактуры и приходной накладной. Цель введения в бухгалтерский учет УПД — сокращение количества дублирующих друг друга документов, сопровождающих хозяйственные операции. Фактически — это фискальная уступка бизнесу.

Но пользоваться этим послаблением нужно осторожно, поскольку ошибки, неточности и просрочки заполнения УПД могут лишить продавца права на полную оплату отпущенного товара, а покупателя – возможности оприходовать приобретенные активы в своем учете (со всеми вытекающими налоговыми последствиями).

Что такое УПД в бухгалтерии?

По универсальному передаточному документу предприятия могут продавать товары/услуги, формировать НДС-обязательства и вычеты, оплачивать поставленную продукцию и оприходовать ее на складе. Если продавец вовремя составил УПД и направил его вместе с товаром, то для него этого достаточно, чтобы:

  • зафиксировать факт выбытия товаров в своём учете;
  • сформировать на сумму продажи НДС-обязательство;
  • требовать от покупателя оплаты поставленного товара.

Компания-покупатель, получившая от продавца вместе с товаром УПД, имеет право:

  • принять товар;
  • оплатить его стоимость;
  • отразить расходы на оплату в учете по налогу на прибыль и получить вычет по НДС.

При этом УПД может существовать как самостоятельно, заменяя собой приходные документы и счет-фактуру, так и просто являться усовершенствованной формой товарной накладной. То есть может идти в комплекте со счетом-фактурой.

Если вы получили от своего поставщика только УПД – это законно. Если вы получили УПД + счет-фактуру – это тоже в рамках налоговых правил.

Правомерность универсального передаточного документа обусловлена следующими нормами:

  • ст. 9 ФЗ О бухгалтерском учете — дает предприятию право самостоятельно выбирать формы документов для регистрации хозяйственных операций;
  • письмо ФНС РФ № ММВ-20-3/96@ от 21.10.2013 г. — предлагает УПД как альтернативу счету-фактуре;
  • гл. 21 НК РФ — не устанавливает ограничительных требований на содержание счета-фактуры, и налогоплательщик имеет право корректировать предложенную форму под особенности своего учетного процесса.

Приказ о переходе на УПД

Когда можно применять УПД?

Применение УПД оправдано на предприятиях с большим товарооборотом: на складах, торговых базах и т.д. Введение единого первичного документа и для налоговой отчетности, и для отпуска товара позволяет экономить трудовой ресурс.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/upd-chto-eto-takoe-v-buhgalterii-rasshifrovka/

Упд — универсальный передаточный документ: форма, рекомендации по заполнению, формат, практика применения | инфо-бухгалтер

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования при проведении мероприятий налогового контроля рекомендации по вопросу оценки налоговыми органами документов, которые одновременно содержат все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством и для счетов-фактур, и для первичных учетных документов.

Обеспечить исполнение данных рекомендаций в практической работе налоговых органов и довести до сведения налогоплательщиков.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Обратите внимание

При этом глава 21 НК РФ и постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.

2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – постановление Правительства РФ № 1137) не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур дополнительных реквизитов.

Указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не является основанием для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предъявленных покупателю продавцом.

Согласно статье 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 313 НК РФ определено, что подтверждением данных налогового учета являются в том числе первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).

Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.

Таким образом, начиная с 2013 года любой хозяйствующий субъект, не нарушая законодательство, может объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам.

Такое объединение при соблюдении требований Закона № 402-ФЗ и главы 21 НК РФ не может лишить хозяйствующего субъекта ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на налоговый вычет по НДС и возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).

Важно

Используя приведенные здесь принципы и основания, ФНС России предлагает к применению форму универсального передаточного документа (далее — УПД) на основе формы счета-фактуры.

Форма носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.

Предложение ФНС России формы универсального передаточного документа не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ форм первичных учетных документов (из действовавших ранее альбомов или самостоятельно разработанных) и формы счета-фактуры, установленной непосредственно постановлением Правительства РФ № 1137.

Согласовано с Минфином России (заместитель Министра финансов Российской Федерации С. Д. Шаталов) письмом от 07.10.2013 №03-07-15/41644.

Приложения:

Руководитель ФНС России

М.В.Мишустин

Источник: https://www.ib.ru/law/218

Ссылка на основную публикацию