Распространяется ли налог на имущество на землю?

Налог на имущество и земельный участок — в 2019 году, для физических лиц и организаций, облагается ли дом, порядок уплаты и подача декларации

В соответствии с действующим законодательством все граждане, которые владеют какой-либо недвижимостью на территории России, должны в обязательном порядке оплачивать с нее определенный налог.

Именно поэтому стоит разобраться в том, что представляет собой налог на имущество и земельный участок, и в каких случаях нужно его платить.

Законодательное регулирование

Действующее законодательство регламентирует выплату данного сбора в главах 30 и 32 Налогового кодекса. Первая регулирует данный налог, выплачиваемый юридическими лицами, в то время как вторая – физическими.

На сегодняшний день этот нормативный акт уже потерял свою законную силу, в связи с чем гражданам следует руководствоваться нормами Налогового кодекса, а также различными подзаконными актами, которые регулярно принимаются законодателями.

Разъяснение МинФина РФ

Министерство финансов выпустило официальное письмо, в котором уточнило, какие налоги устанавливаются на земельные участки, находящиеся под постройками различных юридических лиц. В первую очередь, данное письмо включает в себя указания касательно того, что в соответствии с нормами статьи 38 Налогового кодекса у каждого налога присутствует самостоятельный объект обложения.

В статье 374 данного кодекса говорится о том, что земельные участки, а также прочие объекты природопользования, включая всевозможные водные или какие-либо другие природные ресурсы, не представляют собой официально объекты налогообложения, в то время как в статье 389 указывается, что объектами обложения по земельному налогу являются земельные участки, находящиеся на территории определенного муниципального образования, где действует этот сбор.

Учитывая, что земельные участки не входят в перечень объектов обложения по налогу на имущество, так как подлежат обложению отдельным самостоятельным налогом, нормы, указанные в этих двух статьях, не противоречат друг другу.

Определение понятий

Плательщиками данного сбора выступают лица, распоряжающиеся определенным земельным участком на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или же постоянного пользования.

Таким образом, перечень ключевых положений об этом налогеприсутствует в Налоговом кодексе, в то время как конкретные нормы уже регулируются различными местными актами.

Конкретные ставки устанавливаются в соответствии с нормами местного законодательства, но при этом в любом случае федеральными законами устанавливаются определенные пределы, которые не могут быть превышены.

Что облагается

Налог на имущество российских компаний предусматривает необходимость внесения соответствующей выплаты за различное движимое или недвижимое имущество, которое:

  • в пользовании;
  • во временном распоряжении;
  • в постоянном распоряжении;
  • в доверительном управлении;
  • является частью совместной деятельности;
  • было получено на основании концессионного соглашения;
  • учитывается на балансе как объект основных средств в бухгалтерском учете.

Ранее данный перечень был более широким, так как налог распространялся на всевозможные материалы, нематериальные активы и прочие средства, но в дальнейшем было принято решение сократить перечень объектов, но в то же время повысить имеющуюся ставку.

Перечень объектов, за которые указанный налог оплачивается гражданами, перечислен в статье 401 Налогового кодекса и включает в себя следующее имущество:

  • жилой дом;
  • комната или квартира;
  • гараж или же индивидуальное место под автомобиль в гараже;
  • недвижимость, возведенная в виде единого комплекса;
  • объект, строительство которого не было закончено;
  • какие-либо другие объекты недвижимости.

Налог уплачивается даже в том случае, если у человека есть только доля в праве собственности на указанное имущество.

Однако в этой ситуации граждане уже могут рассчитывать на получение соответствующих льгот, и 50 м2 площади данного строения не будут включаться в налогооблагаемую базу. Для получения этой льготы в территориальное отделение Налоговой службы отправляется соответствующее уведомление.

Кто должен платить

Плательщиками налога, который распространяется на различное имущество, находящееся в собственности юридических лиц, являются любые российские компании, имеющие собственное имущество, вне зависимости от их формы образования. При этом стоит отметить, что недвижимость, принадлежащая частным предпринимателям, облагается данным платежом частично.

Данное правило распространяется на имущество физических лиц, образовавшееся в процессе раздела или проведения каких-либо других действий, после которых появился новый объект недвижимости. Касательно того имущества, которое используется предпринимателями для ведения коммерческой деятельности, оплата имущественного налога не будет предусматриваться, так как они являются физическими лицами.

Оплата данного сбора гражданами осуществляется только в том случае, если в их распоряжении есть какие-либо объекты недвижимости, которые подлежат данному налогу, и если они не имеют соответствующих льгот, которые могли бы освободить от необходимости данной выплаты. При этом вносят данную выплату как граждане России, так и лица, имеющие иностранное гражданство или не имеющие его вовсе.

Размеры налога на имущество и земельный участок

Наличие в собственности какого-либо имущества говорит о том, что человек имеет право распоряжаться им полностью на свое усмотрение, а также оплачивать данное право государственным органам. Именно это и представляет собой основная суть налога на имущество.

Практически любое имущество, находящееся в собственности предприятия, облагается указанным налогом, и единственным исключением в данном случае являются всевозможные водоемы, важные культурные памятники и другие аналогичные объекты.

На протяжении года компания делает несколько взносов по указанному сбору, а по окончанию периода полностью оплачивает рассчитанную сумму. При этом, если платежи не будут вноситься в установленные сроки, помимо основной их суммы, дополнительно будут начисляться соответствующие пени.

Порядок, в котором осуществляется взыскание налогов с физических лиц, прописан в статье 32 Налогового кодекса.

Обратите внимание

Гражданин, у которого в собственности находится гараж, комната, квартира или какие-либо другие помещения, должен оплачивать соответствующую сумму за каждое из них.

Общая стоимость имущества, расположенного на территории определенного региона, используется в качестве основы для расчета суммы налога, но в любом случае органами местного самоуправления сумма выплаты не может устанавливаться больше, чем 2% от стоимости недвижимости.

Есть ли льготные категории

Законом устанавливаются определенные категории граждан, которым в принципе не обязательно оплачивать налог на имущество, и в частности, это касается:

  • героев России и СССР;
  • граждан, награжденных орденом Славы;
  • инвалидов второй или первой группы;
  • участников Великой Отечественной войны;
  • граждан, пострадавших в результате ЧАЭС и имеющих право на получение социальной поддержки;
  • военнослужащие или лица, уволенные с военной службы в связи с возрастом;
  • пенсионеры;
  • прочие категории.

В то же время пенсионеры изначально отсутствуют в перечне льготных категорий, и привилегии, связанные с отсутствием необходимости во внесении выплат за использование земельных участков и другой недвижимости, могут устанавливаться только в региональном законодательстве.

Порядок уплаты и подача декларации

Налоговые органы полностью самостоятельно рассчитывают сумму налога, которая должна быть оплачена физическим лицом. Информация, на основании которой осуществляется расчет, налоговыми службами получается из органов, занимающихся ведением кадастрового учета и государственной регистрацией прав.

Таким образом, если человек не получает соответствующее уведомление, то в таком случае взыскание земельного налога с него будет осуществляться не более, чем за последние три года, но в случае игнорирования поступающих направлений взыскание сбора осуществляется за любой промежуток времени. В то же время частным предпринимателям и юридическим лицам нужно самостоятельно рассчитывать точную сумму налога.

В преимущественном большинстве случаев ставки налогообложения определяются представительными органами местного самоуправления, но при этом они в любом случае не будут выше тех, которые прописаны в действующем законодательстве.

Расчет точной суммы осуществляется налоговыми органами, которые должны до 1 августа каждого года отправить соответствующие налоговые уведомления. Налог оплачивается равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Источник: https://1kvartirka.ru/nalog-na-imushhestvo-i-zemelnyj-uchastok/

Земельный налог и налог на имущество — отличие

Ни для кого не секрет, что, имея в собственности недвижимое имущество (квартиру, комнату, здание и т.п.), необходимо уплачивать за него налог в пользу государства.

Налоговое законодательство довольно часто изменяется, однако неизменным остается обязанность в установленном законом порядке уплачивать налог, касающийся именно недвижимости: это доход на имущество.

Остается непонятным момент, касающийся налогообложения земельных участков. Об этих и других вопросах будет подробно рассказано далее в статье.

Законодательство

Законодательное регулирование осуществляется только второй частью НК РФ, главами 30 (для юрлиц) и 32 (для граждан) соответственно.

Ранее платежу на имущество физлиц был посвящен специальный закон от г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Но на сегодняшний день данный акт утратил свою силу и стоит руководствоваться только положениями НК РФ и периодически принимаемыми подзаконными актами.

Федеральные налоги и сборы

В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

ВАЖНО! Распределение налогов по тому или иному бюджету производится путем присвоения им определенных КБК. С 2019 года этот процесс будет регулировать новый НПА – приказ Минфина от № 132н.

Что облагается?

Налог на имущество российских компаний предусматривает необходимость внесения соответствующей выплаты за различное движимое или недвижимое имущество, которое:

  • в пользовании;
  • во временном распоряжении;
  • в постоянном распоряжении;
  • в доверительном управлении;
  • является частью совместной деятельности;
  • было получено на основании концессионного соглашения;
  • учитывается на балансе как объект основных средств в бухгалтерском учете.

Ранее данный перечень был более широким, так как налог распространялся на всевозможные материалы, нематериальные активы и прочие средства, но в дальнейшем было принято решение сократить перечень объектов, но в то же время повысить имеющуюся ставку.

Перечень объектов, за которые указанный налог оплачивается гражданами, перечислен в статье 401 Налогового кодекса и включает в себя следующее имущество:

  • жилой дом;
  • комната или квартира;
  • гараж или же индивидуальное место под автомобиль в гараже;
  • недвижимость, возведенная в виде единого комплекса;
  • объект, строительство которого не было закончено;
  • какие-либо другие объекты недвижимости.

Налог уплачивается даже в том случае, если у человека есть только доля в праве собственности на указанное имущество.

Однако в этой ситуации граждане уже могут рассчитывать на получение соответствующих льгот, и 50 м2 площади данного строения не будут включаться в налогооблагаемую базу. Для получения этой льготы в территориальное отделение Налоговой службы отправляется соответствующее уведомление.

Местные налоги и сборы

Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от № 382-ФЗ).

Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

Что облагается этим налогом?

Налог на имущество российских юрлиц подлежит уплате для таких видов движимого и недвижимого имущества, которое:

  • во временном владении;
  • в пользовании;
  • в распоряжении;
  • в доверительном управлении;
  • внесено в совместную деятельность;
  • получено по концессионному соглашению;
  • учитывается на балансе как объекты основных средств в бухучете.

Ранее этот перечень был более расширенным, так как облагались рассматриваемым платежом и нематериальные активы, материалы и другие средства.

Затем список объектов сократился, а ставка, наоборот, увеличилась.

Перечень объектов, за которые граждане обязаны платить рассматриваемый налог, можно найти в статье 401 НК РФ, куда включены:

  • дом, предназначенный для проживания;
  • квартира или комната;
  • гараж либо место под машину в гараже;
  • недвижимость в виде единого комплекса;
  • объект, строительство которого не завершено;
  • иные объекты недвижимости.
Читайте также:  Изменение условий и расторжение государственного контракта на основании статьи 95 федерального закона №44-фз

Что примечательно в данной ситуации: налогообложению подлежит и доля в праве собственности на перечисленные объекты.

Важно также и то, что согласно изменениям в НК РФ в 2016 году, нежилые строения (домики под садоводство и дачи) стали относиться к жилым и за них также нужно платить имущественный налог, начиная с 2015 года.

Однако, в такой ситуации, граждане могут рассчитывать на получение льготы (если налог считается согласно кадастровой стоимости объекта): то есть 50 кв.м. от площади такого строения могут не облагаться.

Важно

Чтобы получить такую льготу, нужно подать в ИФНС специальное заявление (как лично, придя в инспекцию, так и через Интернет – в личном кабинете на сайте ФНС России).

Льготы на уплату рассматриваемого налога могут быть предоставлены в отношении квартиры, комнаты, дома, специальных и хозяйственных сооружений, а также гаража/гаражного места.

Налоги и специальные режимы

Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.

Выделяют следующие режимы:

  • режим для сельскохозяйственных производителей;
  • соглашение о разделе продукции;
  • патентная система.

Размеры налога на имущество и земельный участок

Наличие в собственности какого-либо имущества говорит о том, что человек имеет право распоряжаться им полностью на свое усмотрение, а также оплачивать данное право государственным органам. Именно это и представляет собой основная суть налога на имущество.

Выплата данного сбора юридическими лицами регулируется в соответствии с нормами, указанными в статье 30 Налогового кодекса. Сбор осуществляется на региональном уровне, причем компаниям нужно оплачивать его в полном объеме, в то время как частные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, имеют право вносить выплату частично.

Практически любое имущество, находящееся в собственности предприятия, облагается указанным налогом, и единственным исключением в данном случае являются всевозможные водоемы, важные культурные памятники и другие аналогичные объекты.

На протяжении года компания делает несколько взносов по указанному сбору, а по окончанию периода полностью оплачивает рассчитанную сумму. При этом, если платежи не будут вноситься в установленные сроки, помимо основной их суммы, дополнительно будут начисляться соответствующие пени.

Порядок, в котором осуществляется взыскание налогов с физических лиц, прописан в статье 32 Налогового кодекса. Гражданин, у которого в собственности находится гараж, комната, квартира или какие-либо другие помещения, должен оплачивать соответствующую сумму за каждое из них.

Общая стоимость имущества, расположенного на территории определенного региона, используется в качестве основы для расчета суммы налога, но в любом случае органами местного самоуправления сумма выплаты не может устанавливаться больше, чем 2% от стоимости недвижимости.

Страховые взносы

С 2017 года в Налоговый кодекс введена гл. 34, в которой предусматривается уплата страховых взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (закон от № 243-ФЗ). До 2017 года эти взносы уплачивались в бюджет Пенсионного фонда и Фонда социального страхования соответственно.

Плательщики страховых взносов приведены в ст. 419 НК РФ, объект налогообложения указан в ст. 420, а ставки взносов перечислены в ст. 425–430 НК РФ.

Итоги

Федеральных налогов довольно много. В связи с тем, что в их состав входят такие крупные налоги, как налог на прибыль и НДС, объем федеральных налогов значительно превышает суммы сборов в региональные или местные бюджеты.

Источник: https://vseodome.club/nalogi/osobennosti-ob-ektov-imuschestvennogo-naloga-rasprostranyaetsya-li-etot-vid-naloga-na-zemlyu.html

Налог на имущество (квартиру) для пенсионеров с 2018 года, как получить льготу | Юридические Советы

Последнее обновление Февраль 2019

Традиционно пенсионеры всегда были освобождены от налогообложения своей недвижимости. С внедрением новых расчетов исчисления налога на имущество всем известные правила изменились. Главное новшество заключается в исчислении налога с учетом кадастровой стоимости. Но для пенсионеров изменения на этом не заканчиваются.

Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, которые взбудоражили все население нашей страны, продолжает свое существование льгота при исчислении налога на имущество для пенсионеров. Причем также, как и ранее, пенсионер не платит налог в размере 100% на следующую недвижимость:

  • квартиры и комнаты, как в новостройке, так и на вторичном рынке;
  • дома;
  • помещения, используемые в профессиональной творческой деятельности;
  • хозяйственные строения и сооружения (не более 50 кв.м. общей площадью), расположенные на дачных, садовых и других земельных участках;
  • гаражи и машино-места.

Важно сохранять условие – нахождение недвижимости в собственности пенсионера.

За какую недвижимость пенсионеру придется оплатить налог?

Даже если фактически объект оформлен на пенсионера, то все равно необходимо будет оплатить налог на следующую недвижимость:

  • любой объект недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого составляет более 300 млн. руб.;
  • если недвижимость используется в коммерческих целях;
  • если в собственности находится более одного объекта недвижимости одного вида (2 или более квартиры, 2 гаража, 2 дома, 2 машиноместа);

Вопрос: в собственности пенсионера находится две квартиры и два гаража. За какую недвижимость нужно оплатить налог на имущество в 2018 году?

Ответ: в отношении одной квартиры и одного гаража действует льгота на налог на имущество для пенсионеров. А за вторую квартиру и второй гараж нужно заплатить налог по общим основаниям и в полном размере (см. расчет налога на имущество (квартиру) с 2018 года от кадастровой стоимости).

Таким образом, законодатель заранее исключил возможность возникновения волны переоформлений объектов недвижимости на своих родственников-пенсионеров с целью освобождения от уплаты налога на имущество. Однако не стоит беспокоиться нововведений тем пенсионерам, у которых в собственности один вид недвижимости.

Для остальной недвижимости, на которую не распространяется льгота пенсионерам, действуют налоговые вычеты, как и для всех налогоплательщиков:

  • Для квартир – 20 кв.м.
  • Для частных домов – 50 кв.м.
  • Для комнат – 10 кв.м.

От общей площади недвижимости необходимо отнять размер налогового вычета.

Вопрос: В собственности находится несколько квартир. Собственник – пенсионер. На какую именно квартиру распространяется льгота?

Ответ: В рассмотренном случае владелец имеет право самостоятельно определить объект недвижимости, на который будет распространяться льгота. Для этого необходимо подать соответствующее заявление на льготу по налогу в ИФНС.

Вопрос: Если пенсионеру принадлежит только 1/2 доля в недвижимости, а другая часть 1/2 не пенсионеру, как будет учитываться льгота?

Ответ: Не облагаться будет только доля пенсионера. Другой собственник сможет воспользоваться только льготой по метражу согласно его доли, то есть 20 м2/2 для квартиры или 50м2/2 для дома.

Какие нужны документы для оформления льготы?

Чтобы получить льготу на недвижимое имущество, находящееся в собственности пенсионера, необходимо в срок до 1 ноября текущего года подать:

После 1 ноября уже нельзя будет внести изменения, только на следующий год.

Если пенсионер вообще никогда ранее не писал заявление, что он является пенсионером, то ИФНС начисляет налог на все объекты, т.о. считается он не уведомил налоговую и отказывается от льготы.

Если владелец — пенсионер ранее подал заявление, но сейчас не подал уведомление о выборе льготируемого объекта, то ИФНС само освободит от налога тот объект, за который пришлось бы платить максимальный налог. Т.о. пенсионеру придется платить минимальный налог.

Если собственник опоздал сообщить, что он стал пенсионером

В случае опоздания с сообщением о том, что собственник получил пенсионное удостоверение возможно произвести пересчет налога, но только в следующем году.

Пересчет налога допустимо произвести не более, чем за 3 последних года. Для этого пенсионеру обязательно следует подать заявление на возврат излишне уплаченного налога (скачать можно здесь).

Важно, чтобы в тот момент уже было выдано удостоверение пенсионера.

Как платит налог на имущество работающий пенсионер?

Для определения налога на имущество абсолютно не берется в расчет тот факт, трудоустроен ли пенсионер или нет.

Если есть пенсионное удостоверение, то это уже является основанием для того, чтобы освободить от налога на недвижимость.

Для самого человека в случае его трудоустроенности важен момент ежегодного перерасчета пенсии в сторону увеличения, ведь работодатель обязан продолжить платить налог за работника. Но это тема совершенно другой статьи.

Какие категории пенсионеров могут пользоваться льготой?

Закон не устанавливает никаких различий по основаниям получения пенсии: по старости, досрочно, в связи с потерей кормильца, по инвалидности, военная пенсия и т.п.

Важным фактором – выход на пенсию (быть внесенным в реестр пенсионного фонда) и получение справки (удостоверения).

В настоящее время рассматривается законопроект, по которому налоговые льготы оставят за лицами предпенсионного возраста. То есть работающим гражданам, которым до выхода на пенсию по возрасту остается 2 года будут претендовать на льготу наравне с полноправными пенсионерами.

Льготы на местном уровне

Так как налог является местным, то муниципальные города, районы, округа и прочие административные образования могут определять дополнительные основания для освобождения от налога (помимо федерального основания).

Муниципальными законами и постановлениями устанавливаются объем льготирования и требования к претенденту на налоговую поблажку (перечень документов, статус, виды имущества и т.п.).

Но далеко не все местные власти дают подобные послабления (например, есть льгота в г. Тверь и еще единичные города).

Совет

Подробно о льготах в своем населенном пункте можно узнать в местной администрации или на официальном сайте муниципалитета.

Реализовать освобождение от налогов можно путем обращения в территориальную ИФНС.

Источник: http://juresovet.ru/nalog-na-imushhestvo-dlya-pensionerov-s-2016-goda-lgota-kak-poluchit/

Налог на имущество земельный участок 2019 — организаций, физических лиц, облагается ли, дом

Налог на имущество является обязательным к уплате для физических и юридических лиц за исключением льготных категорий. Но нужно ли платить налог на имущество на земельный участок?

Что облагается?

К основным объектам налогообложения относятся:

  • жилые дома, квартиры и помещения в них;
  • места и постройки для стоянки и хранения транспорта;
  • строения хозяйственного назначения расположенные на дачных участках;
  • административно-деловые центры;
  • объекты, находящиеся в стадии строительства;
  • доли в вышеперечисленных объектах.

Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы, находящиеся:

  • в использовании;
  • во временном владении;
  • в постоянном пользовании;
  • в доверительном управлении;
  • используются для ведения совместной деятельности;
  • полученным после заключения концессионного соглашения;
  • числящегося во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.

С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

Кто платит?

Налог на имущество обязателен к уплате для всех физических и юридических лиц, во владении которых на праве собственности находятся имущество различной категории.

Данный платеж должны выплачивать:

  • граждане РФ;
  • иностранные граждане, владеющие имуществом, расположенном на территории РФ.

Налог на имущество также обязаны уплачивать не достигшие совершеннолетия граждане, владеющие налогооблагаемой недвижимостью. Однако в большинстве случаев за них оплату налога осуществляют их родители или опекуны.

Законодательная база

30 главой и 32 главой НК РФ регламентируются порядок, сроки и прочие нюансы сбора и налога на имущество.

Налог на имущество на земельный участок

Граждане платят два разных налога за земельный участок и налог на имущество. Сбор этих платежей регламентируется разными статьями налогового законодательства.

Читайте также:  Увольнение материально-ответственного лица по собственному желанию

Для того чтобы на законных основаниях распоряжаться находящимся в собственности имуществом, гражданин оплачивает за него имущественный налог.

Физических лиц

Граждане, являющиеся владельцами налогооблагаемых объектов, обязаны уплачивать за каждый из них налог. Общая стоимость всего имущества принадлежащего гражданину и расположенного на территории одного региона берется за основу в процессе расчета суммы имущественного налога.

Муниципалитет имеет право самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки, однако она не может превышать 2%.

С подобным процессом сбора имущественного налога с физических лиц можно ознакомиться в статье 32 НК РФ.

Юридических лиц

Платеж относится к региональным. ЮЛ выплачивают данные сбор в полном объёме. ИП при применении упрощенной системы налогообложения, производят перечисление денежных средств в бюджет региона лишь в частичном объеме.

Практически всё имущество, которое может принадлежать организациям, является налогооблагаемым.

На сумму налога влияет вид применяемой базы налогообложения. В большинстве случаев это является кадастровая стоимость. Регионы имеют право самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки, однако оно не может превышать установленного Федеральным законодательством значения в 2,2%. Ежеквартально предприятием вносится авансовые платежи.

Если есть дом или постройки?

После принятия изменения в налоговом законодательстве к объектам налогообложения по имущественному налогу причислены также постройки хозяйственного назначения, находящиеся на дачных участках.

Однако для них предусматривается возможность получения налогового вычета до 50 м.кв. За жилой дом также придется произвести перечисление денежных средств региональный бюджет.

Порядок уплаты

Для физических лиц расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС. После произведения данной операции гражданину по почте должно прийти уведомление, в котором содержится информация о сроках и сумме уплате налога.

Если уведомление не пришло, человеку следует в самостоятельном порядке обратиться в ближайшее налоговое отделение и уточнить информацию по данному вопросу.

В противном случае гражданин может получить пени за просрочку или быть привлеченным к налоговой ответственности.

Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе.

Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа. Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.

Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.

Для данной категории граждан также предусмотрены ежеквартальные авансовые выплаты по имущественному налогу, которые составляют 1/4 часть от общей суммы налога.

Как правило, ставки по налогу определяется властями региона. Однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.

Уплата налога может быть произведена одним из следующих способов:

  • в кассе любого банка;
  • через платежные терминалы;
  • через банкоматы;
  • с помощью мобильного банка;
  • на сайте налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.

Льготные категории

На федеральном уровне установлены категории граждан, которые могут быть частично или полностью освобождены от уплаты имущественного налога.

К основным относятся:

  • Герои России и Советского Союза;
  • граждане, награжденные орденом Славы всех степеней;
  • инвалиды различных категорий и групп;
  • участники боевых действий;
  • граждане, пострадавшие при ликвидации последствий аварий на объектах атомной и ядерной промышленности;
  • лица, участвовавшие в испытаниях атомного и ядерного оружия;
  • военнослужащие, в том числе уволенные в запас по выслуге лет или при проведении административно-штабных мероприятий;
  • пенсионеры.

Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири также положены определенные льготы. Основным условием для этого является использование земли для сохранения и развития местных промыслов, ведения традиционного образа жизни, а также крестьянского хозяйства.

Не следует забывать, что, так как данный налог относится к региональным, у властей субъектов РФ имеется законное право самостоятельно устанавливать категории граждан, которые могут рассчитывать на получение льготы при уплате налога.

К основным льготам можно отнести:

  • полное и частичное освобождение от уплаты имущественного налога;
  • применение налоговых вычетов;
  • освобождение от уплаты налога на определенный промежуток времени;
  • отмена налогообложение для определённых типов объектов и категорий граждан.

Перечень льгот может меняться в зависимости от региона, в котором проживает гражданин.

На видео о налоге на землю

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-zemelnyj-uchastok/

Облагается ли земельный участок налогом на имущество

Минфин: земля не облагается налогом на имущество организаций

В официальном разъяснении сказано, что в силу статьи 38 Налогового кодекса РФ каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения.

Налог на имущество организаций регламентируется статьями 14 и 15 Налогового кодекса РФ, а порядок взимания земельного налога регулируется главой 31 НК РФ.

Статья 374 Налогового кодекса РФ однозначно гласит, что земельные участки и другие объекты природопользования, в том числе водные и другие природные ресурсы, не признаются объектами налогообложения.

Какое имущество облагается земельным налогом

Земельный налог платят организации и граждане, обладающие земельным участком, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

По земельным участкам, находящимся на праве безвозмездного срочного пользования или аренды, платить налог не нужно.

Налог на имущество (в т

Налоговые платежи разнообразны они взымаются почти со всего, не является исключением и имущество граждан.

Налог на имущество является местным. Он должен уплачиваться в местный бюджет (поселок, область, республика).

Размер определяет местная власть в лице местного законодательного органа .

имеющего на это право. Однако федеральное законодательство установило рамки при налогообложении имущества .

Особенности объектов имущественного налога: распространяется ли этот вид налога на землю

Ранее платежу на имущество физлиц был посвящен специальный закон от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О на имущество физических лиц».

Но на сегодняшний день данный акт утратил свою силу и стоит руководствоваться только положениями НК РФ и периодически принимаемыми подзаконными актами.

Налог на имущество юрлиц относится к числу региональных, поэтому его ставка устанавливается в каждом регионе страны своя, однако она не может превышать границы, определенной НК РФ – 2,2%, а за основу для расчетов берется кадастровая стоимость соответствующего недвижимого объекта.

Уфнс по республике адыгея разъясняет: земельные участки не облагаются налогом на имущество организаций

Вопрос: На балансе организации в качестве основного средства числится земельный участок.

Должна ли организация уплачивать налог на организаций со стоимости числящегося на балансе земельного участка? Ответ: Для исчисления налога на имущество объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объекта основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст.

Постройки меньше 50 кв

7 февраля в пресс-центре МИА «Россия сегодня» состоялась пресс-конференция на тему: «О выявлении незарегистрированных обьектов недвижимости в Московской области и необходимости оформления на них прав собственности».

Спикеры — министр имущественных отношений Московской области Андрей АВЕРКИЕВ, первый заместитель председателя Московской областной Думы Никита ЧАПЛИН, генеральный директор ГУП МО «МОБТИ» Владислав МУРАШОВ — разъяснили важные подробности работы по вовлечению в налоговый оборот объектов незарегистрированной недвижимости в связи с выходом в отдельных СМИ ошибочной, несоответствующей действительности информации.

Налог на имущество и земельный участок

Орагнизация приобрела земельный учаток и ввела его в эксплуатацию Стоимость земельного участка отражена на счете 01 «Основные средства».

Платится ли налог на имущество организаций со стоимости земельного участка?

Согласно п.1 ст.

374 НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Уважаемые посетители сайта, информируем о том, что ИП Дудник Е.В.

работает без привлечения наемных работников.
Информация о вакансиях и наборе сотрудников, размещенная от имени ИП Дудник Е.В.

Источник: http://juridicheskii.ru/oblagaetsja-li-zemelnyj-uchastok-nalogom-na-imuschestvo-38415/

Какие существуют льготы для пенсионеров по налогу на имущество физических лиц

Вычисляя налог на имущество физических лиц в 2018 году, льготы для пенсионеров забывать не стоит.

Это важный и волнующий многих вопрос, особенно в свете того, что с указанного года налог несколько изменился.

В общих словах это отчисление затрагивает имущество юридических лиц, ИП и простых граждан, но не все предметы попадают под его действие.

Какие объекты облагаются налогом на имущество

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Сперва стоит определить, какое жилье облагается налогом. Для людей это:

  1. Квартира, комната.
  2. Отдельный дом, дача.
  3. Гараж или машиноместо.
  4. Общий комплекс (совокупность строений, в состав которого входит один и более жилых помещений).
  5. Любое сооружение, здание, помещение и т.д., даже если оно не достроено.

Примите во внимание: в имущественный налог не входит земельный участок – он оплачивается одноименной выплатой.

Все объекты налогообложения прописаны в статье 401 Налоговой Кодекса РФ, пункты 1 и 2. При этом 3 пункт отмечает, что оплачивать общедомовое имущество многоквартирного дома (подвалы, лестницы и т.д.) не нужно.

При этом и за все имущество также не придется платить: из общего владения вычитаются минимальные кв. метры:

  1. Из комнаты «вычитается» 10 кв. м.
  2. Из квартиры — 20 кв. м.
  3. Из дома и дача – по 50 кв. м. каждая.
  4. Из недвижимого комплекса – миллион рублей.

Иными словами, владея квартирой в 68 кв. м и дачей площадью в 254 кв. м, владелец будет платить за 48 кв. м квартиры (68 – 20) и 214 кв. м дачи (354 – 50).

Льготные категории граждан

Некоторые владельцы все же будут освобождены от внесения имущественного налога. Это:

  1. Ветераны Великой Отечественной войны, участники любых боевых действий.
  2. Инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды детства.
  3. Герой Советского Союза и РФ, награжденные орденом Славы всех степеней.
  4. Пенсионеры.
  5. Пенсионеры, бывшие на военной службе 20 лет.
  6. Стоит отметить: не имеет значения, по какой причине они вышли на пенсию – возраст, состояние здоровья или перестановки в штате.

  7. Семьи военных, которые потеряли кормильца.
  8. Пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС и других радиационных катастроф.
  9. Лица, получившие серьезные проблемы со здоровьем из-за работ с ядерными машинами.

Также ничего не платят люди, метраж недвижимости которых укладывается в минимальные. Отмена может быть произведена и местной властью.

Условия применения льгот

Для получения льгот на налоги необходимо обратиться в местный отдел налоговой службы и подать заявление на предоставление поблажки.

Читайте также:  Как найти кадастровый номер земельного участка на карте росреестра?

При этом пенсионер может выбрать только один объект, который будет освобожден от налогов.

Например, если он владеет квартирой и дачей, то может освободить дачу от уплаты взносов и заплатить за квартиру.

Следует учесть: льготы не распространяются на недостроенную недвижимость, на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, и на имущество, стоимость которого превышает 300 миллионов рублей.

Если гражданин имеет право не оплачивать выплаты, он должен собрать пакет документов, приложить к ним заявление и принести в отделение ФНС по адресу нахождения недвижимости или месту прописки. Также документы можно отправить по обычной или электронной почте.

Потребуется подготовить:

  1. Паспорт.
  2. Заявление: лучше всего заполнить его по образцу.
  3. Пенсионное удостоверение.
  4. ИНН.
  5. Документ, подтверждающий факт владения недвижимостью, например, договор о продаже.

После проведения проверки будет принято решение о возможности освобождения заявителя от вычета.

Распространяется ли на пенсионеров налог на землю

Земельный налог платят только те, кто владеет каким-либо участком земли в собственности.

Часто его приходится выплачивать владельцам дачных участков: они платят и за землю, и за постройки на ней. Такой налог «забирает» до 1,5% от стоимости участка по кадастру и может пошатнуть финансовое состояние пенсионера.

К сожалению, закон гласит, что платить налог обязаны все, кроме лиц, арендующих землю.

Примите к сведению: льготы имеются у коренных жителей Сибири, северных краев и Дальнего Востока, если те используют участки для своей культуры культуры.

Также сумма может быть уменьшена на 10 тысяч рублей для следующих категорий налогоплательщиков:

  1. Ветеранов ВОВ и боевых действий.
  2. Инвалидов 1 и 2 группы, инвалидов детства.
  3. Пенсионеры, служившие в Вооруженных силах, МЧС, МВД.
  4. Героев Советского Союза, РФ и получивших орден славы.
  5. Лица, пострадавшие от ядерных катастроф.

Имущественный налог обязателен для всех граждан, но некоторые все-таки могут избежать оплаты. Пенсионеры входят в этот список, однако с них все же будет взиматься налог на землю, например, на дачный участок.

В некоторых городах местные власти, впрочем, пошли навстречу пенсионерам, и земельный вычет был отменен. Так поступили в некоторых городах Московской области.

Смотрите видео, в котором разъясняется, платят ли пенсионеры налог на имущество:

Внимание!

Обратите внимание

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/lgoty-na-imushchestvo-dlya-pensionerov.html

Пенсионеры и налоги на землю и имущество

Однозначно ответить на вопрос, обладают ли пенсионеры налоговыми преференциями в части земельного налога, нельзя. Дело в том, что данный налог относится к числу местных/муниципальных. Это значит, что средства налогоплательщиков, полученные в счет уплаты земельного налога, поступают в бюджет муниципального образования, на территории которого расположена земля.

Должны ли по закону пенсионеры платить налог на имущество и землю в России

Как уже говорилось выше, льготы предоставляются с определенными оговорками.

В частности, не облагаемое налогом имущество не должно никоим образом использоваться в предпринимательской деятельности.

Кроме того, право собственности пенсионера должно быть подтверждено документально. От налога на имущество не освобождаются объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

Платят ли пенсионеры налог на землю и на имущество

Другие виды недвижимости облагаются сбором на имущество в общем порядке. Также эта льгота не распространяется на дорогую недвижимость, кадастровая стоимость которой выше 300 миллионов рублей. Для того чтобы объект был освобожден от налогообложения, необходимо соблюдать два условия:

Правила освобождения пенсионеров от уплаты налогов

С 2015 года значительно изменилась сумма сбора по имущественному налогу, так как при расчете стали использовать кадастровую стоимость жилья.

Последние корректировки законодательства никак не коснулись предоставляемых льгот отдельным категориям граждан, поэтому пенсионеры освобождены от уплаты данного вида взноса в бюджет, но только в том случае, если количество объектов не превышает 1 единицу.

Читать еще —>  Плата за электроэнергию без счетчика в 2018 году

Льготы пенсионерам по земельному налогу

Как указывалось выше те пенсионеры, которые относятся к льготным категориям лиц, определенным Налоговым Кодексом РФ, либо которые пользуются земельным наделом по договору аренды или он находится у них в безвозмездном срочном пользовании, освобождаются от уплаты земельного налога.

Налог на имущество и землю для пенсионеров

Налог на землю выступает одним из видов местного налога, поскольку поступает в региональный бюджет. Устанавливают его размер нормативно-правовые акты органов муниципального типа. Соответственно, на территории данного муниципального образования такой налог будет обязателен к оплате.

Должен ли работающий пенсионер платить налоги на имущество и землю

Пенсионер не должен платить налог на все это имущество, если в его собственности находится по одному объекту недвижимости: иными словами, если у пенсионера есть квартира, дом, гараж и сарай, налог не начисляется. Если же у него, например, 2 квартиры, то налог не берется только за одну. В этом случае необходимо обратиться в налоговую инспекцию и указать, с какой из них не нужно брать налог.

Платят ли пенсионеры налог на землю, недвижимость или имущество

В начале девяностых годов пенсионеры налог на землю не уплачивали. Однако затем эту льготу ликвидировали. По состоянию на 2013 год пенсионеры должны платить налог на землю. Начисляется он местными налоговыми инспекциями на основании документов о праве на земельный участок.

Какие налоги для пенсионеров не надо платить

Дублирующиеся объекты обязательно подлежат налогообложению. За них выплачивается сумма, которая высчитывается согласно кадастровой стоимости, указанной в документе. Уменьшить размер налога можно только после вынесения решения административным судом.

Налоговая льгота распространяется на все категории пенсионеров. Исключение составляет имущество, которое используется в коммерческих целях.

Чтобы воспользоваться налоговой привилегией, необходимо обратиться с заявлением в инспекцию, обслуживающую территорию, где проживает владелец недвижимости пенсионного возраста.

Читать еще —>  Нужно ли платить налог на квартиру работающему пенсионеру

Какие налоговые льготы предусмотрены для пенсионеров и как правильно составить заявление на льготы по налогам

Нововведением является норма, устанавливающая, что льготы на недвижимое имущество предоставляются в отношении одного объекта конкретного вида имущества, который определяется самим пенсионером. Таким образом, пенсионеры, имеющие во владении несколько объектов недвижимости, могут рассчитывать на льготы исключительно в отношении одного объекта.

Источник: http://firstjurist.ru/pereplanirovka/pensionery-i-nalogi-na-zemlyu-i-imushhestvo

Земельный налог на квартиру 2019

Если человек является собственником квартиры в многоквартирном жилом доме, то он одновременно признает собственником участка земли, расположенном под этой постройкой. Точная принадлежащая площадь конкретному лицу определяется, исходя из его доли (вычисляется пропорционально площади принадлежащего лицу помещения).

Поэтому долгое время в России действовало правило, согласно которому физические лица, имеющие свою площадь в многоквартирном доме, обязаны были осуществлять уплату земельного налога.

Однако в 2015 году юридическую силу получили новые поправки. Теперь по НК РФ, участки земли, входящие в состав имущества многоквартирного строения, не считаются объектом налогообложения.

По этой причине жильцы теперь освобождены от обязательства по уплате.

Нужно ли платить земельный налог на квартиру в многоквартирном доме?

Большинство жильцов интересуются, нужно ли выплачивать земельный налог на квартиру в многоквартирном доме.

До 2015-го года все владельцы жилых помещений обязаны были выплачивать сборы, так как они считались на правах общей долевой собственности владельцами участков земли. Это налоговое обязательство применялось наравне с остальными.

Поэтому за неуплату к собственникам применялись соответствующие меры. Это относилось в основном к новостройкам, ведь старые здания считались собственностью муниципалитета.

С 2015 года Правительство решило освободить физических лиц от данного обязательства. Обсуждалась возможность введения налога на недвижимость, но в итоге его не приняли. Поэтому сейчас его не выплачивают.

Кстати, имеется еще одна полезная статья на схожую тему — про последние новости приватизации на 2019 год.

Как платится земельный налог на квартиру в многоквартирном доме?

Когда данное обязательство у собственников жилых площадей в новостройках еще существовало, люди обнаруживали соответствующие суммы в своих платежках. Деньги выплачивали в соответствии с кадастровой стоимостью земли.

Для гражданина актуальной являлась следующая формула:

Кадастровая стоимость х Налоговая ставка в процентах х Доля в праве.

Допустим, кадастровая стоимость была равна 1 млн руб, а доля физического лица была равна 0,1. В конкретном регионе действовала ставка в размере 0,3%. Тогда сумма обязательства для уплаты составляет 300 руб. Если человек владел жилой площадью на протяжении полугода, то заплатить за год необходимо 150 рублей.

Земельный налог на приватизированную квартиру

Когда налоговые обязательства этого типа еще существовали, то собственники приватизированной квартиры должны были выплачивать по установленным ставкам. Приватизированная жилая площадь – прямое свидетельство того, что у нее есть собственник. Он же и платил установленную сумму земельного налога на приватизированную квартиру.

Рассматривался и случай, когда приватизированным жилое помещение было сразу на нескольких граждан. Тогда установленное обязательство необходимо было им выплачивать в равных долях в соответствии с величиной их площади.

О том, как в 2019 году вносятся авансовые платежи по земельному налогу (сроки уплаты, размер и т. п.), написано здесь.

Земельный налог на кооперативную квартиру

С кооперативными домами возникало много вопросов. На практике обязательство возлагалось на юридическое лицо, на которое был записан дом. Например, его выплачивали ТСЖ. А уже в ТСЖ распределяли налоговые суммы между собственниками. Разделялась сумма точно так же – по месяцам пропорционально долям в имуществе.

Дополнительно можно прочитать статью о сроках оплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году.

Земельный налог на квартиру для пенсионеров в 2019 году

В 2019 году жители многоквартирных домов освобождены полностью от обязательства уплачивать земельный налог на квартиру. Пенсионеры не являются исключением. Когда действовала старая редакция НК РФ, то пенсионеры выплачивали установленные суммы в общем порядке. Некоторые местные органы определяли льготы для пенсионеров, уменьшая изначальную сумму.

Возможно, пригодится статья о нахождении и исправлении кадастровых ошибок.

Льготы земельного налога на квартиру

Основная льгота была принята в 2015-м году – это полная отмена земельных налоговых обязательств для владельцев жилых помещений в многоквартирных постройках. Когда оно еще существовало, то собственников интересовал вопрос касательно льгот. Полное освобождение получали лишь физические лица, являющиеся представителями коренных народов Дальнего Востока и Севера.

Многие местные администрации могли устанавливать свои льготы:

  • Полное освобождение;
  • Частичное освобождение;
  • Уменьшение базы.

Категории населения, для которых действовала льгота, определялись конкретными администрациями.

Как рассчитывается земельный налог на квартиру?

Когда производится расчет земельного налога на квартиру, за основу берется кадастровая стоимость земли, где расположен конкретный дом. Она умножалась на долю, соответствующую площади помещения. После этого еще производилось умножение на установленную ставку. Если категория лица относится ко льготным, то умножается число еще и на соответствующую льготу.

Важно обратить внимание, что в настоящий момент государством была отменена необходимость уплаты сборов на землю в многоквартирном строении. Поэтому важным условием является изучение законодательных норм по вопросу налогообложения.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/zemelnyj-nalog-na-kvartiru.html

Ссылка на основную публикацию