Расчет земельного налога и налога на недвижимость — пошаговый алгоритм с примерами

Калькулятор налога на недвижимость — рассчитать налог онлайн

Как разобраться и правильно рассчитать налог на недвижимость? В этом вам сможет помочь онлайн калькулятор налога на недвижимость, представленный на нашем сайте.

Отметим, что на текущий момент пока действуют налоговые льготы для всех категорий недвижимого имущества, полноценный объем налога будет уплачиваться только в 2020 году.

Конечно, если до этого времени не будут применены никакие изменения.

Рассчитывая налог на недвижимость, калькулятор учитывает следующие показатели:

• кадастровую стоимость вашего имущества;
• общая площадь объекта недвижимости;
• тип объекта недвижимости;

С января 2015 года налог на недвижимое имущество исчисляется исходя его кадастровой стоимости, а не как ранее по стандартной ставке налога на имущество, помноженной на инвентарную стоимость недвижимости. При этом ставка не зависит от местоположения объекта, а так же от его фактического состояния.

Исходя из возможных недостоверных данных об объектах имущества, расчет налога производится по чаще завышенной, а не заниженной, стоимости. Полноценный переход на новую систему произошел только в 2016 году.

Для определения в какую сумму теперь встанет налог на недвижимость, на многих официальных сайтах размещены специальные системы онлайн расчета налога на имущество.

К примеру, при расчете налога на дом можно произвести снижение на оценку налогообложения 50 кв.м, квартиры 20 кв.м, а комнаты – 10 кв.м.

При этом налоговые ставки изменяются согласно расположения кадастрового объекта, то есть ставки значительно различаются в зависимости от региона.

Рассмотрим, с какого вида помещений взимается налог:

• жилое помещение, будь то квартира или комната в коммунальной квартире;
• жилой дом (коттедж или загородный дом);
• гараж или выделенное машино-место;
• недостроенный объект недвижимости;
• иные здания, помещения, сооружения (коммерческие, складские помещения).

При ситуации совместного имущества, но без выделенной доли, четко отмеченного в документах о собственности, сумма налога просто делится между всеми поровну. Отметим, что все льготы по уплате налога сохранены.

Всего 15 категорий льготников, среди которых как пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, военные и другие до 2020 года освобождаются от уплаты налогов при владении не более одного объекта налогооблагаемого имущества.

Для получения информации о возможном отношении к льготной категории, а так же подтверждении категории льгот необходимо обратиться или в Росреестр или выполнить регистрацию и пройти идентификацию, а так же отправить официальный запрос на сайте Госуслуги.

Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет вне зависимости от места проживания иметь доступ ко всем государственным услугам, все производится онлайн. Так же современный налог на недвижимость, исходя из законодательства и плавного перехода к полноценной оплате, имеет ставку пониженного коэффициента.

Сама же ставка была снижена в 3-7 раз, по сравнению с предыдущей схемой расчета. Используя для того чтобы рассчитывать налог на недвижимость калькулятор, представленный на сайте, каждый собственник получает четкую необходимую к оплате сумму налогового бремени.

Отметим, что дедлайн оплаты налога, в том числе за 2016 год наступает 1 декабря 2017 года.

Источник: https://101house.ru/services/nalog-calculator

Алгоритм расчета земельного налога по кадастровой стоимости

Расскажем вам о новом налоге на недвижимость 2016 четко и прозрачно – алгоритм расчета платежей, как узнать налоговую базу и многое другое.

С начала 2015 года изменился принцип начисления выплат за землю. Теперь базой для расчетов является кадастровая стоимость. Помимо этого, поменялся весь алгоритм расчета суммы в целом. Земельный налог заменил выплаты за имущество физических лиц.

“Ставку будут устанавливать местные власти. Это касается всех регионов кроме Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга. По задумке авторов законопроекта, это позволит снизить коррупционные риски.”

Кадастровая стоимость определит размер налога

Когда заходит речь о земельном налоге, кадастровая стоимость земли – основа для всех вычислений. Теперь начисление на имущество физических лиц рассматривается и рассчитывается исходя из так называемой кадастровой цены.

К объектам налогообложения отнесли все виды построек, принадлежащие лицу, сюда вошли комнаты, гаражи, нежилые помещения и многое другое.

В случае с налогом по земельному участку, его цену можно будет узнать в Управлении Росреестра.

Почему кадастровая стоимость?

По заявлению властей, такая ставка максимально приближена к рыночной и отражает все преимущества особенности расположения, ремонта и других моментов. Поэтому разработчики законопроекта считают ее более объективной. С другой стороны, такая форма расчета увеличит отчисления в бюджет.

Как определить сумму налога по кадастровой стоимости

Расчет идет по разным схемам, в зависимости от того, о ком идет речь. Алгоритм выглядит следующим образом:

1. Являетесь ли вы владельцем или участок находится в бессрочном пользовании? Если да, то платить начисления будет нужно. Если нет, то в этом случае платить ничего не требуется — те, кто арендуют участки, за них ничего не выплачивают.
2. Считаем, сколько платить. Это очень просто. Берется цена объекта и умножается на такой показатель, как ставка, которая составляет 0,3% для участков, используемых для сельского хозяйства, ИЖС и 3% для всех остальных случаев.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

“Расчет земельного налога по кадастровой стоимости для земельного участка стоимостью 5 млн рублей прост – если он принадлежит физическому лицу и на нем построена недвижимость, то коэффициент составляет 0,3%, и в итоге потребуется платить сумму примерно в районе 15 тыс. рублей.”

Цену участка для вычислений можно узнать на сайте Росреестра и, исходя из нее, вывести предполагаемую сумму к оплате. В целом же, уже готовые данные должна высылать налоговая. Наше агентство недвижимости поможет Вам в любом вопросе, касающемся расчетов начислений, и не только — обращайтесь!

Источник: https://domell.ru/publications/nalogooblozhenie/algoritm-rascheta-zemelnogo-naloga-po-kadastrovoj-stoimosti

Налог на землю в 2018-2019 году для физических лиц

Все земельные участки, находящиеся в собственности, должны облагаться земельным налогом. Этот сбор является местным и муниципальные власти территорий самостоятельно определяют ставки, порядок уплаты и льготы по нему.

В 2019 году налог на землю подвергся значительным изменениям, отразившись на его размере. Вследствие чего местные бюджеты будут пополнены в большем объеме. Эта составляющая должна положительно отразиться на развитии регионов.

Какой налог на землю в 2019 году

В основе расчета земельного налога лежит кадастровая стоимость участка, взятая по состоянию на начало года уплаты. Обычно для рядовых граждан высчитывает размер налога налоговая инспекция. В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате.

Что же поменялось с наступлением 2018 года? Существенным изменением стало увеличение кадастровой стоимости земли, приближаясь к рыночной. Это скажется на росте налога и ударит по кошельку россиян.

Чтобы удар по бюджету семей, имеющих в собственности земельные участки любых категорий, не оказался слишком сильным, законодатели приняли решение провести увеличение налога в несколько этапов. Это значит, что кадастровая стоимость будет расти постепенно – ежегодно на 20%. Таким образом, и земельный сбор поэтапно станет больше, а к 2020 году достигнет полной суммы.

Ставка земельного налога составляет 0,3% для:

• участков для садоводства и огородничества, кроме использующихся в целях коммерции,
• земель сельскохозяйственного назначения,
• участков под многоквартирным домом, поделенных на всех жильцов по долям, пропорционально площади квартиры к общей дома,
• участков с инженерными сетями, а также для государственных нужд.

Остальные облагаются по ставке 1,5%.

Налоговый кодекс допускает применение дифференцированной ставки, зависящей от категории земли и разрешенного его использования.

В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости?

Чтобы рассчитать новую кадастровую стоимость, приближенную к рыночной, была проделана большая работа. Оценщикам пришлось проанализировать множество источников по продаже участков, откуда и была выведена средняя цена. Именно она и легла в основу определения кадастровой величины.

Конечно, такой способ определения цены не совсем правильный и точный. Здесь не учтен возможный торг между продавцом и покупателем, то есть взята первоначальная стоимость продажи, а не сделки как таковой.

Не учтены также и такие параметры, как расположение участка, нахождение его относительно населенных пунктов, а также инфраструктура и транспортная доступность.

Все это значительно влияет на стоимость земельного участка.

Усредненные цифры статистических баз не отражают реальные цены. Это может сказаться на увеличении кадастровой стоимости, не отражающей действительной картины на рынке. По сути, вопрос цены остается спорным и может повлечь за собой обращения в суд недовольных граждан.

Конечно, все налогоплательщики понимают, что эти средства идут в местный бюджет. Развитие и улучшение региона без них невозможно. Но и страдать семейный бюджет от непомерных налогов тоже не должен.

Льготы на оплату земельного налога

Существенно снизить расчет налога могут льготы. Поскольку земельный налог является местным, то и перечень региональных льготников определяется властями территорий, на которых находятся земли.

Точный перечень категорий, пользующихся льготой по уплате налога и в каком размере, можно уточнить в территориальном налоговом органе того муниципалитета, где земельный участок числится, или в администрации.

К некоторым относятся:

• герои Советского Союза и России;
• люди имеющие инвалидность;
• ветераны велико отечественной войны;
• участники чернобыльской катастрофы.

Чтобы получить полагающееся уменьшение или освобождение от платы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Вместе с заявлением потребуется предоставление документов на свой выбор, которыми можно подтвердить ее. (пункт 10 статьи 396 НК РФ).

Однако, для каждого вида налогов государство определяет и федеральных льготников. Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли, используемые для сохранения и развития традиционных промыслов, хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

Изменения с 1 января 2019 года

Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.

Как рассчитать налог на землю: формула и примеры

Для расчета земельного налога применяется единая формула:

ЗН = НБ x НС

Налоговая база помноженная на налоговую ставку. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе статья 396.

• Налоговая база — кадастровая стоимость земельных участков.
• Ставку налога мы рассматривали чуть ранее и определили, что в большинстве случаев для физических лиц она составляет 0,3.

Но закон оговаривает и другие нормы. Так, например, если участок предоставлен или приобретен физическим лицом под строительство жилого дома, к исчислению налога может применяться повышенный коэффициент.

Предположим, право на этот участок под ИЖС зарегистрировано гражданином, но со строительством дома он не торопится. По истечении 10 лет с момента регистрации к такой земле будет установлен коэффициент 2,0. Только после того, как жилье будет построено и обязательно зарегистрировано, ставка станет в обычном размере.

Сумма земельного налога за истекший год рассчитывается, исходя из времени владения участком. При этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа.

Справка. Правильность расчета земельного налога можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Среди электронных сервисов есть очень удобный Калькулятор онлайн земельного налога.

Чтобы восстановить справедливость, необходимо обратиться в орган ФНС с заявлением, составленном в двух экземплярах. На одном инспектор поставит входящий номер и передаст вам.

К заявлению обязательно приложите документы, согласно которым станет понятна ваша позиция.

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и документы и принять решение об изменении суммы налога или отказе. Отказ должен быть аргументирован и выдан в письменном виде. Если вы настойчиво стоите на своей позиции, обратитесь в суд.

Видео: Налог на землю — рассказывает начальник отдела УФНС России

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-na-zemlju-dlja-fizicheskih-lic/

Как рассчитать земельный налог за 2017 год

Несмотря на то, что земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией, иногда возникает вполне оправданный интерес произвести собственные расчеты. В данном материале представлены алгоритмы подобного расчета.

Местный налог

В первую очередь, стоит знать о том, что все производные для расчета (льготы, ставки, порядок уплаты) устанавливаются местными муниципальными органами, поэтому земельный налог иногда называют местным налогом. Следовательно, для чистоты расчетов необходимо иметь на руках точные параметры для своего региона.

Данные для расчета

Во-вторых, стоит внимательно ознакомиться с налоговым уведомлением, в котором должна содержаться информация о размере налога, а также обо всех данных, на основе которых был произведен расчет.

Из налогового уведомления можно узнать следующее:

• кадастровый номер;
• кадастровую стоимость участка;
• налоговые льготы и ставка;
• размер налога.

Приступая к расчету, следует узнать о положенных льготах, если таковые, конечно, имеются. Для этого необходимо посетить налоговую инспекцию, к которой приписан земельный участок. Если льготы предусмотрены, то для их получения необходимо оформить соответствующее заявление и подать его в налоговую.

Далее нужно узнать кадастровую стоимость участка. На тот случай, если на руках нет налогового уведомления (должно содержать эти данные), необходимо обратиться в земельную кадастровую палату или в управление Росреестра. Справка о кадастровой стоимости предоставляется бесплатно в течение 5 дней с момента обращения.

Для ознакомления с кадастровой стоимостью существует более быстрый вариант – сайт федеральной службы государственной регистрации, где на интерактивной карте можно отыскать практически любой земельный участок и узнать не только о его кадастровой стоимости, но и том, кому принадлежит участок и к какой категории относится.

Здесь же можно узнать адреса учреждений, обслуживающих земельный надел.  

Информационная справка. Кадастровая стоимость – стоимость земельного участка, определенная согласно государственному расчету, который производится, основываясь на местоположении земельного надела, его рыночной стоимости, степени развития инфраструктуры, социально-бытового уровня, окружающей среды.

Для расчета потребуются данные размера налоговой ставки, который, как правило, устанавливается местным законодательством. Информацию о размере налоговой ставки можно подчерпнуть на официальном сайте муниципального управления.

Стоит знать, что налоговым кодексом установлены ограничения по максимальному размеру ставок. Так, для земельных участков, которые подпадают под категорию сельскохозяйственных земель (садоводство, огородничество, дачное хозяйство), ставка земельного налога не может превышать 0.3%.

Максимальная ставка для других земельных наделов не может превышать 1.5%.

Важно! Для инвалидов 1 и 2 групп, а так же для участников боевых действий, предусмотрено послабление в виде снижения налоговой базы на 10 000 рублей.

Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, данной категории граждан необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление и представить документы, свидетельствующие о принадлежности к льготной категории. Стоит учесть и сроки подачи заявления.

Заявление должно быть подано не позднее 1 февраля года, который следует за годом расчета налога.

Земельный налог рассчитывается исходя из следующей формулы:

Налог = Кадастровая стоимость Х Ставка налога Х месяцы владения / месяцы отчетного периода

Пример

К примеру, расчетные данные следующие:

1. Категория земельного надела – дачное хозяйство.
2. Кадастровая стоимость – 500 000 рублей.
3. Ставка земельного налога – 0.3%.
4. Земля находится в собственности – 5 месяцев.

Согласно расчетной формуле и предлагаемых данных:

Налог = 500 000 Х 0,3% Х 5/12 = 615 рублей

Если при самостоятельном расчете полученное значение разнится со значением, полученным налоговой службой, то необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением, в котором должны содержаться расчетные данные, указывающие на правоту самостоятельного расчета. Заявление составляется в двух экземплярах.

Источник: http://www.fingramota.org/lichnye-finansy/nalogi/item/477-kak-rasschitat-zemelnyj-nalog

Рассчитать сумму налога: налоговый калькулятор

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: рассчитать сумму налога: налоговый калькулятор.

Налогоплательщикам всегда полезно уметь рассчитывать сумму того или иного налога.

Конечно, за физических лиц это сделает налоговая инспекция и пришлет уведомление, сколько надо заплатить — по крайней мере, так происходит с транспортным, имущественным и земельным налогом. НДФЛ рассчитает налоговый агент — бухгалтер предприятия, он же и заплатит его.

Но разве лишним будет проконтролировать, не взяли случайно лишнего? Организациям и индивидуальным предпринимателям приходится рассчитывать суммы налогов самим.

Для этого им надо знать ставки налогообложения, уметь составлять налоговую декларацию, вести первичные документы. В этой статье мы расскажем о принципах, по которым ведется расчет того или иного налога.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог рассчитывают в порядке статьи 362 НК РФ и региональных законов. Расчет зависит от того, установлены ли региональным законодательством отчетные периоды или нет. Если нет, то дорожный налог на авто-транспорт надо уплачивать раз в год.

Установлены — то в течение года налогоплательщик должен рассчитывать и уплачивать авансовые платежи, размер каждого из которых равен 1/4 годовой суммы налога.

В тех регионах, где отчетные периоды по налогу на транспорт не установлены, считают по формуле: годовая сумма налога = налоговая база * на ставку налога.

Пример расчета транспортного налога на автомобиль

Например, на балансе московского предприятия числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л/с, с года выпуска которого прошло менее 5 лет.

Ставка транспортного налога в 2012 году такая же, как и в 2010, 2011 годах (статья 2 закона Москвы от 9 июля 2008 года № 33) и составляет 30 рублей за одну лошадиную силу.

Отчетные периоды — не установлены. Сумма транспортного налога: 150 л/с * 30 руб = 4 500 рублей.

Налог на прибыль, расчет суммы платежа

Платежи по налогу на прибыль организаций, которые вносятся в течение налогового периода, определены кодексом как авансовые. Выделяют три варианта уплаты налога на прибыль предприятия:

1. Только квартальные авансовые платежи (для организаций, выручка которых за предыдущие 4 квартала в среднем не превышала 3 миллиона рублей за квартал; постоянных представительств иностранных организаций; бюджетных учреждений и некоторых других).

3. Ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли (на уплату налога по такому методу организации переходят по своему желанию, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода).

Расчет налога на имущество физ и юр лиц

Для юридических лиц (организаций, предприятий) размер суммы налога на имущество исчисляется по итогам налогового периода (календарного года) и представляет собой произведение соответствующей налоговой ставки (не выше 2.2%, устанавливается в регионах) и налоговой базы, определенной за истекший налоговый период. Авансовый платеж — 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период.

Для физических лиц исчисление суммы налога на имущество производится уполномоченными налоговыми органами и указывается в налоговом уведомлении, которое отсылается налогоплательщику.

Налог на строения, помещения (жилые и нежилые), сооружения исчисляют на основании инвентаризационной стоимости такого имущества по состоянию на 1 января каждого года.

Относительно недвижимого имущества, которое находится в общей долевой собственности нескольких лиц, имущественный налог уплачивается каждым самостоятельно соразмерно своей доле собственности в этих строениях, помещениях или сооружениях.

Как рассчитать земельный налог самому?

Формула расчета: земельный налог = (налоговая ставка * налоговая база) : 100. Налоговая ставка – не более 0,3% в отношении земли сельскохозназначения, участков жилищного фонда, предоставленных для ИЖС и ЛПХ; 1,5% в отношении других участков земли. Размеры налоговых ставок утверждаются местными органами самоуправления.

Налоговая база по земельному налогу — это кадастровая стоимость участка земли по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговую базу относительно участков долевой собственности рассчитывают для каждого налогоплательщика пропорционально его доле.

Для физических лиц расчет земельного налога производят налоговые органы и указывают сумму к оплате в налоговом уведомлении по трем имущественным налогам (транспорт, земля, имущество), которое присылают налогоплательщикам до 01 ноября года, наступившего за отчетным налоговым периодом.

Расчет налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость относится к категории косвенных налогов.

НДС — это форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая возникает на всех стадия производства, а также продажи товаров либо услуг.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет государства, представляет собой разницу между суммами налога, исчисленного по установленной ставке с налоговой базы и налоговых вычетов.

Примеры расчетов НДС

Есть сумма S. Надо высчитать сумму НДС в размере 18 % от суммы S. НДС= S * 18/100.

Расчет суммы с учетом НДС:

Есть сумма S. Надо высчитать Sн — сумму с учетом НДС. Применение формулы расчета процента от числа дает: Sн = S + (S * 18/100) или Sн = S * (1+18/100) = S * 1.18.

Расчет суммы без учета НДС:

Известна некая сумма с НДС Sн. Надо высчитать S — сумму без учета НДС. Сначала пишем формулу вычисления суммы с НДС, а потом получаем из нее формулу расчета суммы без учета НДС. Обозначим N = 18/100, тогда: Sн = S + N*S или Sн = S * (1+N), тогда S = Sн / (1+N) = Sн / (1+0.18) = Sн/1.18.

Выделение НДС из общей суммы:

Есть сумма с НДС Sн. Надо высчитать сумму НДС. НДС = Sн — S. Используем формулу расчета суммы без учета НДС. НДС = Sн — Sн/1.18 = Sн * (1 — 1/1.18).

Правила расчета суммы налогов и пени

Пени взимаются с налогоплательщика в случае уплаты им налога (или авансовых платежей) с опозданием, в более поздние сроки, чем это предусмотрено законодательно.

Пени не нужно путать со штрафами, так как штраф – это санкция за совершение налогового правонарушения. Например, за неуплату или уплату налога не в полном объеме в результате неправильного исчисления насчитывается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

То есть, в случае просрочки платежа налогоплательщику приходится платить и пени, и штраф.

Пени определяются в процентном соотношении от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой части действующей на этот период ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Пени следует уплачивать одновременно с уплатой налога либо после его уплаты в полном объеме.

Налоговые калькуляторы для налоговых расчетов

Для упрощения решения задач относительно самостоятельного подсчета налогов специализированные интернет-порталы предлагают помощь в виде «Калькулятора налогов».

Практически по каждому виду действующих налогов можно найти соответствующий налоговый калькулятор и онлайн бесплатно выявить ошибки, проверить себя или расчеты налоговиков, которые, к примеру, указаны в налоговом уведомлении по земельному налогу, не обращаясь при этом к помощи специалистов за деньги.

Конечно, не следует слепо доверять первому попавшемуся предложению «рассчитать налог», а обратиться к сервисам, предоставляемым УФНС России и областным Управлениям ФНС РФ.

Источник: http://nalogitax.ru/raschet-nalogov-nalogovye-raschety-rasschitat-summa-naloga.html

Как рассчитать налог на земельный участок?

Можно встретить мнение о том, что как только земля становиться собственностью, она исключается из любых платежей. Нет необходимости платить аренду или какие-то другие взносы.

На самом деле подобное мнение родилось вследствие непонимания самой роли государства, которое существует для защиты прав и свобод своих граждан, их совокупных интересов, но которое требует для своего содержания уплаты налогов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Государство, если оно хочет быть успешным, должно вкладывать деньги в науку и образование, в бесплатную медицину, поддерживать малоимущие слои населения. Для всего этого нужны деньги, которые берутся из собираемых налогов.

Последними обкладываются широкие слои населения и многие виды деятельности. Участки земли относятся к недвижимому имуществу, за которое его владелец обязан уплатить налог.

Общая информация

Итак, каждый собственник земельного участка именно обязан платить за него налог, который так и называется – земельный.

Эта обязанность не зависит от того, каким образом приобретался участок земли и в каком юридическом статусе находится землевладелец.

Не имеет разницы, является ли собственник земли юридическим или физическим лицом, предоставлено ли ему право владения на правах бессрочного пользования или по праву собственности.

Но для того, чтобы уплатить это налог, каждый владелец земли должен знать его значение непосредственно для своего участка.

Если это касается физических лиц, то из Федеральной Налоговой Службы им уже приходят готовые расчеты по размерам земельного налога. Но юридические лица этот налог рассчитывают самостоятельно.

Несмотря на это, и первым, и вторым нужно знать, по какой формуле нужно рассчитывать размер платежа. Первым знание формулы пригодиться для проверки правильности присланных готовых расчетов, а вторым это знание поможет правильно установить сумму земельного налога. Арендаторы земельный налог не уплачивают.

Льготный налог

В самом Налоговом Кодексе РФ предусмотрены льготы для определенной категории владельцев земельных участков.

Например, если юридические лица представлены в виде религиозных организаций или организаций инвалидов, а также такие организации, у которых находится в собственности участок, расположенный в особой экономической зоне, то такие юридические лица пользуются льготами.

Эти льготы предоставляются на государственном уровне и закреплены в указанном нормативно-правовом акте. Их еще называют основными льготами. Но помимо основных, могут быть и дополнительные льготы. Их имеют право устанавливать на уровне муниципалитетов.

Эти льготы будут касаться любого земельного участка, независимо от его назначения, а также того, какие объекты на ней находятся.

Из это правила исключаются те земли, которые не входят в оборот или имеют некоторые ограничения в нем.

Помимо этого, исключение могут составлять другие категории, о которых есть упоминание в налоговом законодательстве РФ.

Процедура расчета

Как самостоятельно провести расчет земельного налога? Проводить его нужно с привязкой к кадастровой стоимости. Ставка по нему высчитывается и устанавливается на муниципальном уровне. На нем может быть определен и порядок налоговых выплат, в котором будет указано, делать ли платежи авансовыми платежами или за налоговый год.

Это означает, что перед тем, как приступить к расчетам, необходимо обратиться в местный муниципалитет, в котором придется получить информацию в полном объеме.

Общая формула, предназначенная для проведения расчета земельного налога, имеет такой вид: H = СН * КС * К.

Расшифруем, что означают все эти буквы. СН обозначается сокращенно ставка налога. Она устанавливается муниципалитетами самостоятельно и колеблется от трех десятых процента до полтора процента. Такое различие зависит от категории земли на участке. В некоторых случаях ставка может быть меньше.

А вот муниципалитет способен уточнить ставки и категории земли, сделать их более подробными. Несмотря на это, они не могут выходить за пределы указанных границ. Не только назначение земли влияет на уровень ставки. Муниципалитет может учесть и ее использование.

Особенно это применяется для тех участков, которые отданы под коммерческую деятельность. Так в столице размер ставки для земли под жилыми объектами составляет 0,1%, а вот на земли для спортивных объектов и кооперативов этот размер уже 0,3%.

Под КС понимается кадастровая стоимость.

На каждое 1 января кадастровая стоимость устанавливается вновь.

Из-за этого меняется и значение земельного налога, если данный параметр в новом году отличается от своего прошлогоднего значения.

Для того, чтобы узнать кадастровую стоимость земельного участка, достаточно зайти на сайт Роснедвижимости и ознакомиться с интерактивной картой.

Для тех, кто не ладит с компьютером и Интернетом, или кто не доверяет таким данным, достаточно обратиться в отделение Роснедвижимости.

Может оказаться так, что лицо владеет участком земли, который расположен на территории не одного, а нескольких муниципалитетов. В этом случае рассчитывается земельный налог, а затем часть этого налога выплачивается в бюджет каждого из них.

Чтобы установить, какую часть платить в какой муниципалитет, нужно общую сумму налога поделить на общую совокупную площадь участка земли и умножить на площадь каждого из его долей, которые находятся в ведении того или иного муниципалитета.

Полученные значения будут соответствовать сумме, необходимой для уплаты налога. Ничего сложного. Но если у разных муниципалитетов будут разные ставки по налогу, то придется при расчетах проявить большую внимательность. Декларации подаются отдельно по каждой доле земельного участка.

Под К понимается коэффициент, которым определяется отношение, в числителе которого будет количество месяцев, на протяжении которых собственник владел участком земли, а в знаменателе будет число 12 – по количеству месяцев в году.

Выше были упомянуты авансовые платежи, которые устанавливаются муниципалитетом путем выдачи правового акта. Их размеры определяются просто: сумма полного налога, уплачиваемая за год, делится на четыре. Но если таких актов нет, то земельный налог платится за целый год.

Что делать, если полученные значения не совпадают со значениями, полученными от налоговой службы?

Выше было указано, что несмотря на то, что физические лица получают уже готовые значения для уплаты налога, тем не менее, рекомендуется пересчитать значения земельного налога самостоятельно.

Если в ходе этих манипуляций окажется, что вам надо платить большую сумму, чем она должна быть на самом деле, то вы можете требовать пересчета земельного налога.

Первое, что нужно сделать, это еще раз провести перерасчеты и убедиться в том, что вы не ошиблись. При подтверждении вашей правоты, оформите расчеты письменно.

На протяжении 10-15 дней, максимум месяца, вам должен прийти письменный ответ на ваше обращение, в котором будут сведения о том, удовлетворили ли ваше заявление или нет.

Если требования не удовлетворены, а изложенные в ответе на обращение данные не соответствуют действительности, можете обращаться в вышестоящие инстанции, прокуратуру или суд.

Может так оказаться, что вы платили земельный налог больших, чем положено размеров, на протяжении не одного года. Вы вправе требовать перерасчета за все это время.

Поэтому их фискальные органы навалятся на вас сразу же всей мощью своих санкций. Как правило, это штрафы.

Назначаются они сразу же, после первого предупреждения, а при достижении суммы задолженности в 1,5 тысячи рублей, на должника подаются документы в суд.

Но в некоторых случаях, например при неуплате налога за участок земли, его могут изъять у владельца. Учитывайте эти нюансы и не ссорьтесь с государством в лице налоговиков.

Источник: http://zhivemvrossii.com/uchastok/nalog/rasschitat.html

Как рассчитать земельный налог и налог на имущество по приобретенному имуществу? (Г. Шахворостова, 2 октября 2014 г.)

Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

КАК МОЖНО РАССЧИТАТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПО ПРИОБРЕТЕННОМУ ИМУЩЕСТВУ?

Фирма приобрела здание и земельный участок в июне 2014 года, необходимо сдать форму 701.01. Как можно произвести расчет: налог на имущество = (первоначальная стоимость × 1,5%) / 4 или на 2; земельный налог = (площадь × базовую ставку × коэффициент) / 4 или на 2?

Налог на имущество. В соответствии со статьей 394 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество являются юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории РК.

Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.

Среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения определяется как 1/13 суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и 1-ое число месяца периода, следующего за отчетным периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 398 Налогового кодекса юридические лица исчисляют налог на имущество по ставке 1,5% к налоговой базе. Суммы текущих платежей налога вносятся равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

В случае поступления в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи по налогу на имущество увеличиваются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения поступили, до конца налогового периода. При изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно. Сумма, на которую подлежат увеличению текущие платежи, распределяется равными долями по срокам не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно. При этом первым сроком уплаты текущих платежей является очередной срок, следующий за датой поступления объектов налогообложения.

Таким образом, если здание приобретено в июне, оно будет отражено в бухгалтерском балансе по состоянию на 1 июля, 1 августа, 1 сентября, 1 октября, 1 ноября, 1 декабря и 1 января 2015 г., всего 7 месяцев. Расчет суммы налога, если допустить, стоимость здания 500 000 тенге:

500 000 тенге / 13 мес. × 7 мес.× 1,5% = 4 038 тенге.

Полученную сумму необходимо разделить на 2, т. к. расчет текущих платежей необходимо представить до 15 августа, а 1-ым сроком уплаты налога в сумме 2 019 тенге будет 25 августа, 2-ым в сумме 2 019 тенге — 25 ноября.

Расчет налога на имущество можно посмотреть по ссылке.

Земельный налог. В соответствии с пунктом 1 статьи 373 Налогового кодекса плательщиками земельного налога являются юридические лица, имеющие объекты обложения:

1) на праве собственности;

2) на праве постоянного землепользования;

3) на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

Объектом налогообложения является земельный участок. Налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка. Исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.

При предоставлении государством права собственности, права постоянного или первичного безвозмездного временного землепользования на земельный участок, налогоплательщик исчисляет земельный налог, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления таких прав на земельный участок.

В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса юридические лица самостоятельно исчисляют суммы земельного налога путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе. Юридические лица обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу.

Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. При возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода 1-ым сроком уплаты текущих сумм налога является очередной срок, следующий за датой возникновения налогового обязательства по уплате земельного налога.

Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения земельным участком лицом, передающим данные права, должна быть внесена в бюджет до или в момент государственной регистрации прав.

При этом первоначальным плательщиком исчисляется сумма налога с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает земельный участок.

Последующим плательщиком исчисляется сумма налога за период с начала месяца, в котором у него возникло право на земельный участок.

При изменении налоговых обязательств по земельному налогу в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября, соответственно.

Таким образом, сумма земельного налога, по участку, приобретенному в июне, будет рассчитана следующим образом:

Базовая ставка × коэффициент х площадь земельного участка / 12 мес. × 7 мес.

Полученная сумма делится на 2, т. к. расчет должен быть представлен до 15 августа, а уплатить суммы необходимо до 25 августа и 25 ноября.

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31608872

Расчет земельного налога для физических лиц

Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в вашей собственности или принадлежат вам на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Земельный налог является местным налогом, поэтому порядок его уплаты, ставки, льготы устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а в г. г. Москве и Санкт-Петербурге — законами этих городов (п. 4 ст. 12, ст. 387 НК РФ).

Земельный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет плательщику налоговое уведомление. В нем указывается сумма налога и данные, на основе которых он был рассчитан (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

В уведомлении, в частности, отражаются:

• год, за который рассчитан налог;
• сведения о земельном участке (кадастровый номер, место нахождения);
• размер налоговой базы (кадастровая стоимость участка);
• налоговая ставка;
• налоговые льготы;
• сумма налога.

Чтобы проверить правильность расчета земельного налога налоговой инспекцией, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу

О льготах, которые действуют в вашем муниципальном образовании, вы можете узнать в нормативном правовом акте представительного органа власти муниципального образования (п. 2 ст. 387 НК РФ). Для получения льготы нужно представить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.

Информацию о существующих льготах вы также можете уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка.

Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база (если вы не освобождены от уплаты налога)

Налоговая база по земельному налогу — это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года. Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии — Росреестра (п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ).

Кадастровую стоимость вы можете узнать по письменному запросу в Управлении Росреестра или в земельной кадастровой палате по месту нахождения вашего земельного участка.

В запросе укажите, на какую дату вы запрашиваете кадастровую стоимость земли, иначе в кадастровой справке стоимость будет указана на дату подачи заявления.

Если земельный участок находится в долевой собственности у нескольких лиц, то налоговая база собственника должна быть рассчитана пропорционально его доле. Если участок принадлежит физлицам на праве общей совместной собственности без выделения долей, то налоговая база распределяется на каждого собственника в равных долях (п. п. 1, 2 ст. 392 НК РФ).

Некоторые физические лица могут уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость) на 10 000 руб. в отношении одного земельного участка в пределах одного муниципального образования. Это инвалиды I и II групп, которым инвалидность установлена до 1 января 2004 г.

, ветераны и инвалиды боевых действий и др. (п. 5 ст. 391 НК РФ). Однако для этого в налоговую инспекцию нужно представить подтверждающие документы.

Подать их нужно в срок, который установлен в местном законодательном акте, но не позже 1 февраля года, следующего за годом расчета налога (п. 6 ст. 391 НК РФ).

Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка

Налоговые ставки устанавливает местное законодательство в зависимости от категории земель (ст. 394 НК РФ). Чтобы узнать ставки земельного налога, ознакомьтесь с нормативным правовым актом, которым введен земельный налог, на официальном сайте муниципалитета. Ставки налога в г. Москве предусмотрены Законом г. Москвы от 24.11.2004 N 74.

Ставки, которые установлены в местных нормативных правовых актах, ограничены максимальным размером согласно п. 1 ст. 394 НК РФ.

Например, ставка земельного налога не может превышать 0,3 процента для сельскохозяйственных земель, участков для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества и др.

Если ставки земельного налога нормативными правовыми актами муниципальных образований не установлены, то налог рассчитывается по ставкам, которые предусмотрены в п. 1 ст. 394 НК РФ (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Шаг 4. Рассчитайте сумму земельного налога

Сумма налога равна произведению налоговой базы и налоговой ставки (п. 1 ст. 396 НК РФ). Если вы имеете право на необлагаемую сумму или на льготы, также примените их в расчете.

При приобретении или утрате права на земельный участок в течение года (например, в случае покупки, продажи земельного участка) налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком.

При этом если возникновение (прекращение) этих прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц их возникновения.

При получении земельного участка по наследству налог рассчитывается с месяца открытия наследства (п. п. 7, 8 ст. 396 НК РФ).

Если результат проведенного вами расчета налога не совпадает с расчетом инспекции, в налоговом уведомлении допущена ошибка или не применены льготы, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением об этом. К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают вашу позицию. Заявление составьте в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция проставит отметку о дате принятия и вернет его вам.

Пример расчета земельного налога
Рассчитаем налог на земельный участок, который находится в собственности физического лица — пенсионера и расположен в г. Троицке (входит в состав территорий г. Москвы).
Исходные данные:

1. Назначение земельного участка — для индивидуального жилищного строительства.
2. Кадастровая стоимость участка — 1 000 000 руб.
3. Собственник — один.
4. Налоговая ставка — 0,25% (пп. 17 п. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).
5. Право собственности на участок зарегистрировано 10 октября 2012 г. (участок находится в собственности три полных месяца).

Формула расчета земельного налога за 2012 г.: 1 000 000 руб. x 0,25% x 3/12 = 625 руб.

Октябрь 2013 г.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/raschet-zamelnyy-nalog-fizicheskoe-lico