Книги покупок и продаж: важные преимущества электронного формата

Ведение электронных книг покупок и продаж 2017 — право, ставшее необходимостью

Электронное ведение книг покупок и продаж позволило значительно уменьшить объем запрашиваемой у налогоплательщиков контролерами бумажной документации.

Во вчерашнем материале «Что изменилось в книгах покупок и продаж с 1 октября 2017 года?» мы рассмотрели основные изменения в книгах покупок и продаж с 4 квартала 2017 года.

Сегодня рассмотрим вопрос о том, почему электронный формат этих регистров является непросто удобным способом учета операций, связанных с НДС, но и практически стал необходимостью.

Книги покупок и продаж как часть декларации по НДС

До 2015 года сведения из книг покупок и продаж просто служили основой для ряда показателей в декларации по НДС.

С 2015 года роль регистров в заполнении налоговой декларации значительно возросла — теперь содержащиеся в книгах данные обязаны быть включены в состав документа, а именно, в Раздел 8 для значений из книги покупок и в Раздел 9 — из книги продаж, и передаваться в таком виде в Налоговую.

Более того, в обоих Разделах информация приводится не обобщенными суммарными цифрами за отчетный период (квартал) по исчисленному НДС и примененному вычету, а в разбивке по многим показателям.

Обратите внимание

Для каждой строки регистров в декларации формируется отдельный раздел, при этом для данных из книги покупок в декларации предусмотрено две страницы, а для сведений из книги продаж — три.

Стоит ли говорить, что электронное ведение книг покупок и продаж обеспечивает самый оперативный и главное безошибочный перенос показателей из регистров в декларацию по НДС, которую с 2015 года за некоторым исключением сдавать налоговикам нужно тоже в электронном формате.

Минусы бумажного формата и плюсы электронного

Даже в небольших фирмах в течение отчетного квартала накапливается немало записей в налоговом учете с выделенным НДС. Перенос вручную данных из бумажных регистров трудоемок и не исключает ошибок, связанных с человеческим фактором.

Показатели из поданной компанией декларации по НДС налоговики сверяют с данными из деклараций контрагентов. Поэтому допущенные ошибки грозят отказом в налоговом вычете не только для самой компании, но и для ее партнеров.

Рассмотрим основные преимущества электронного формата книг покупок и продаж:

  • Автоматическая выгрузка показателей из электронных регистров в декларацию по НДС позволяет не допустить неточностей, возможных при переносе вручную, что ограничивает от излишнего внимания со стороны налоговых контролеров.
  • Электронные регистры обеспечивают экономию расходных материалов, то есть бумаги, ведь их после завершения квартала распечатывать не нужно. Кроме того, электронные документы не требуют много места для физического хранения. Подписанные книги покупок и продаж могут потребоваться по запросу налогового органа (п. 24 правил ведения книги покупок, п. 22 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Их также можно направить в электронном формате, главное, чтобы электронная подпись была усиленной квалифицированной.
  • Регистры, формируемые по утвержденному электронному формату, направляются налоговикам в электронном виде по ТКС, что значительно упрощает документооборот с контролирующим органом при истребовании бумаг (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Система «Бухсофт Онлайн» — это удобный инструмент для работы с электронной отчетностью в Налоговую!

Какие форматы электронных книг покупок и продаж использовать?

Чтобы налоговики смогли принять электронные регистры от налогоплательщиков, они должны отвечать требованиям программных продуктов, применяемых налоговым органом, а именно обязаны быть сформированы в xml-формате. Формат электронных книг покупок и продаж был утвержден приказом ФНС РФ от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.

Сервисы для отправки отчетности в Налоговую обеспечивают возможность конвертирования электронных регистров, сформированных в иных форматах (например, xls, xlsx, csv), в нужный налоговикам формат xml для последующей отправки.

Скачайте бесплатно: Новый бланк книги покупок 2017 в MS Excel

Бланк дополнительного листа книги покупок 2017 в MS Excel 

Новый бланк книги продаж 2017 в MS Excel

Новый бланк дополнительного листа книги продаж 2017 в MS Excel

Выводы

В целом электронное ведение книг покупок и продаж позволило значительно уменьшить объем запрашиваемой у налогоплательщиков контролерами бумажной документации.

Электронный формат позволяет сократить расходы на обеспечение бумажного документооборота, делает налоговое администрирование более оперативным и эффективным.

Кроме того, благодаря опять же оперативности налогового контроля сроки возврата НДС налогоплательщикам после введения электронных регистров сократились.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/868-vedenie-elektronnyh-knig-pokupok-i-prodaj-2017-pravo-stavshee-neobhodimostyu

Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж в 2017-2018 годах?

Электронная книга продаж 2017-2018 гг. (так же как и электронная книга покупок) — это не просто удобный безбумажный способ ведения расчетов по НДС. Теперь это фактически необходимость. Почему? Ответ найдете в нашем материале.

Книги продаж и покупок — часть декларации по НДС

Издержки бумажного способа и возможности электронного

Форматы электронных книг покупок и продаж

Итоги

Книги продаж и покупок — часть декларации по НДС

Раньше сведения из книг покупок и продаж только использовались при заполнении декларации по НДС.

С 2015 года роль этих книг стала гораздо серьезнее: начиная с первой отчетной кампании этого года содержащаяся в них информация должна передаваться в ИФНС в составе декларации (утв. приказом ФНС России от 29.10.

2014 № ММВ-7-3/558@). Для этого в нее включены специальные разделы: 8 — для показателей книги покупок и 9 — для показателей книги продаж.

Важно, что сведения приводятся не общими суммами исчисленного за квартал НДС и примененного вычета, а развернуто: под каждую запись/строку соответствующей книги составляется отдельный раздел декларации. При этом под запись книги покупок отведено 2 страницы декларации, а под запись книги продаж — 3 страницы.

Подробнее об оформлении декларации см. в материале «Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2017».

Издержки бумажного способа и возможности электронного

Как правило, даже в небольшой компании НДС-записей за квартал набирается приличное количество. Поэтому ручной перенос показателей из бумажных книг в декларацию неудобен и трудоемок. К тому же он не исключает ошибок.

Сведения из вашей декларации инспекция будет сопоставлять с декларациями ваших контрагентов — продавцов и покупателей. А значит, ошибки переноса могут вызвать проблемы с вычетами не только у вас, но и у ваших партнеров.

Переход на электронный способ ведения книг покупок и продаж позволяет:

  • Автоматически выгружать сведения из электронных книг покупок и продаж в НДС-декларацию — а это избавляет от ошибок ручного переноса и ограждает от излишнего внимания и претензий налоговиков.

Как выявить ошибки в декларации по НДС перед отправкой в инспекцию, узнайте из материала «Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?»

  • Сэкономить на бумаге и расходных материалах (избавиться от лишней работы по распечатке) — электронные книги покупок и продаж не нужно распечатывать. Они так и хранятся в электронном виде, подписать их потребуется только в случае отправки в налоговый орган (п. 24 правил ведения книги покупок, п. 22 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Обратите внимание: для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.
  • Упростить обмен документами с ИФНС при истребовании – документы, составленные по утвержденному электронному формату, можно подать в инспекцию в электронном виде через ТКС (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Об оформлении истребованных ИФНС документов см. наш материал «Как представить документы по требованию налоговой инспекции».

Форматы электронных книг покупок и продаж

Чтобы программные средства налоговиков могли принять от налогоплательщиков информацию из книг покупок и продаж, они должны быть оформлены в xml-формате.

Формат электронных книг покупок и продаж утвержден приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.

Сервисы по отправке отчетности в налоговые органы позволяют автоматически конвертировать книги покупок и продаж (если они оформлены в других форматах: xls, xlsx или csv) в формат xml для последующей отправки контролерам.

Благодаря применению электронных форматов книг покупок и продаж:

  • сократился объем запрашиваемой у налогоплательщиков документации;
  • уменьшились затраты по формированию бумажного документооборота;
  • повысилась оперативность налогового контроля;
  • улучшились качество и эффективность налогового администрирования;
  • снизились сроки возврата НДС.

Какие документы нужны для возмещения НДС, узнайте из материала.

Итоги

Данные из книг покупок и продаж попадают к налоговикам в составе электронной декларации по НДС (разделы 8 и 9). Электронные форматы книг утверждаются налоговиками. В настоящее время действуют форматы, утвержденные приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/kniga_pokupok/kak_sdat_v_nalogovuyu_elektronnuyu_knigu_pokupok_i_prodazh/

Примеры файлов-приложений к НДС в 2018

Распечатать

Книги покупок и продаж в формате xml

Декларация по НДС и приложения к ней передаются в налоговые в электронном xml-формате, утвержденном приказом ФНС № ММВ-7-3/558@.

Сведения из книг покупок, продаж, журналов учета счетов-фактур в формате xml загружаются в Контур.Экстерн для отправки в ИФНС, либо загружаются в Конутр.Сверку для сверки с контрагентами.

Примеры xml-файлов (формат 5.04)

Примеры xml-файлов (формат 5.05)

Книги покупок и продаж в формате Еxcel

Книги покупок/продаж в формате xls, xlsx или csv можно загрузить в Контур.Экстерн для отправки в ИФНС, либо в Конутр.Сверку для сверки с контрагентами. Еxcel-файлы будут автоматически сконвертированы в формат xml.

Загружаемые excel-формы должны соответствовать требованиям Постановления Правительства РФ № 1137.

Примеры excel-файлов (формат 5.04)

Примеры excel-файлов (формат 5.05)

Примеры дополнительных листов из книги покупок и книги продаж (Раздел 8.1 и Раздел 9.1)

Дополнительные листы книги покупок и книги продаж представляются только при подаче корректирующей декларации. 

дополнительные листы из книги покупок и книги продаж в формате xml

Примеры xml-файлов (формат 5.04)

Примеры xml-файлов (формат 5.05)

Примеры excel-файлов (формат 5.05)

Примеры журналов выставленных и полученных счетов-фактур (Раздел 10 и Раздел 11)

Журналы выставленных и полученных счетов-фактур в формате xml

Журналы выставленных и полученных счетов-фактур также можно загружать в Контур.Экстерн для отправки в ИФНС, либо в Конутр.Сверку для сверки с контрагентами. При этом загружать можно только xml-файлы, соответствующие приказу ФНС № ММВ-7-3/558@.  

Примеры xml-файлов

Журналы выставленных и полученных счетов-фактур в формате Еxcel

Для конвертации excel-файлов журналов выставленных и полученных счетов-фактур в xml-формат можно воспользоваться следующей инструкцией.  

Загружаемые excel-файлы должны соответствовать требованиям Постановления Правительства РФ № 1137.

Примеры excel-файлов (формат 5.04)

Примеры excel-файлов (формат 5.05)

Пример сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п.5 ст.173 НК РФ (Раздел 12)

Раздел 12 декларации НДС (утвержден также приказом ФНС № ММВ-7-3/558@) заполняется только в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами:

  • налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость;
  • налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость;
  • лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Читайте также:  Оценка земель сельскохозяйственного назначения

Пример сведений в формате xml

Пример xml-файла

Источник: https://www.kontur-extern.ru/support/faq/41/577

Книга покупок и продаж — что это такое, НДС, в 1С, формирование, срок хранения

Что собой представляет Книга покупок и продаж, какое ее назначение и перед кем возникает обязательство ее формировать, а также каких правил стоит придерживаться при ее заполнении?

Сведения о такой отчетности пригодятся не только юридическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям, которые уплачивают НДС.

Важно

Для того чтобы Книгу покупок и продаж вести правильно, стоит знать определенные правила, указанные в нормативной документации Российской Федерации.

Но все ли лица, что ведут предпринимательскую деятельность, должны заполнять такой документ? В каких случаях он необходим, что в него входит и нужно ли сшивать книгу?

Общие сведения ↑

Сначала разберемся, что такое Книга покупок и книга продаж, когда и зачем используется. Перечислим основные законодательные акты, которыми регулируется порядок составления отчетности такого типа.

Определения

Если в такой документ не будет включен счет-фактура, по которому нужно платить НДС, то фирма понесет ответственность в виде штрафа.

Кто ведет отчет?

Книга продаж ведется:

Плательщиками НДС В том числе и теми, что не должны уплачивать налоги в соответствии со ст. 145 НК
Налоговыми агентами по НДС Даже если они работают на специальном режиме (УСН, ЕНВД)

Книга покупок ведется всеми налогоплательщики НДС, кроме таких лиц:

  • что освобождены от обязательств плательщиков НДС;
  • которые ведут операции, что не облагаются данным видом налога, даже в тех случаях, когда место продажи располагается за пределами страны.

Книга покупок и продаж ведется компаниями или ИП, что платят налоги в соответствии с ОСНО для расчета сумм налога на добавленную стоимость, которые начислены и принимаются к вычетам.

Для чего нужна книга?

Продавцам она необходима, чтобы осуществлять регистрацию счетов-фактур, лент кассовых устройств, бланков строгой отчетности, что составляются в хронологическом порядке в определенном налоговом периоде:

  • при осуществлении операций, что облагаются налогом;
  • при совершении операций, по которым не возникает обязательства уплачивать НДС.

То есть, такие книги используются исключительно в целях использования налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, а также оформления отчетов по такому виду налога. А значит, такие документы нужны для осуществления налогового учета.

Действующая нормативная база

Книга может вестись в электронном формате. В таком случае в конце налогового периода (не позже 20 числа по его окончанию) необходимо распечатать книгу покупок и продаж, пронумеровать страницы.

Правила ведения документа утверждено нормативным актом от 26 декабря 2011 года № 1137, в соответствии с которым происходит регистрация:

  • счетов-фактур, что составляются фирмами при необходимости исчислить НДС;
  • контрольных лент кассовых машин, что составляются при увеличении цены отгруженного товара;
  • счетов, которые являются основанием для принятия НДС к вычету, при восстановлении НДС (ст. 170 п. 3 НК);
  • справок-расчетов, когда восстанавливается налог (ст. 171 п. 6 НК);
  • счетов, составленных налоговым агентом.

Регистрацию можно осуществлять как каждый день, так и раз в квартал – выбор остается за плательщиком.

Стоит ориентироваться на такие документы, в которых отражено порядок ведения учета:

Особенности формирования книги покупок и книги продаж ↑

Если на фирме было передано нематериальные активы, права на имущественные объекты, что закреплено вложениями в уставные капиталы, сопроводительную документацию стоит отражать в книге покупок.

Документ заполняется руководством компании или назначенными лицами. Если предприятие покупает товар по импорту, то НДС ей платит таможенная инстанция.

В книге стоит регистрировать документы, которыми оформляют передачу в уставные капиталы имущественных объектов, прав, нематериального актива.

При получении средств (полностью или частично) в счет ожидающейся поставки, плательщик фиксирует счета-фактуры, которые регистрируют в книге продаж в момент отгрузки продукции. При этом отражается сумма НДС.

Командировочные затраты регистрируются. Основание для этого – бланки строгой отчетности, что прилагаются к отчетной документации по служебным командировкам, где отдельными строками выделяется НДС.

Регистрировать счет-фактуру не нужно в таких ситуациях:

  • если осуществляется безвозмездная передача покупателям продукции, работ;
  • если продукция передается от комитентов для продажи комиссионерам;
  • если совершается сделка купли-продажи акций, иностранной валюты брокерами.

Формирование книги за прошедший период начинается после сверки с контрагентами и проверки, все ли счета плательщик внес в систему.

Из чего состоит документ?

Оформление журналов осуществляется на титульной странице, где отражают:

  1. Название предприятия.
  2. ИНН.
  3. Сроки ведения документа.

Далее заполняют 12 граф в таблице книги покупок (второй лист). Стоит указать:

  • номер документа;
  • дату, когда книга составляется;
  • номер счетов-фактур;
  • дату, когда оплачено товар в соответствии с платежной документацией;
  • дату, когда продукция принята на учет;
  • название продавца, его ИНН и КПП;
  • страну, в которой произведен товар (если это РФ, то так и пропишите это, если иное государство, то стоит указывать номера таможенных деклараций);
  • средства за приобретенный товар, учитывая НДС;
  • ставку налога;
  • сумму продукции без налога и величину НДС.

Далее ставится подпись. Книга продаж имеет 9 пунктов, в которых прописывается:

  1. Дата, номер выставленных счетов-фактур.
  2. Название организации, ИНН, КПП.
  3. Дата, когда произведено оплату.
  4. Стоимость продукции.
  5. Ставка.
  6. Сумма приобретенного товара без учета налога на добавленную стоимость.
  7. Величина налога.
  8. Подведение итога.
  9. Подпись.

Какой срок хранения?

Хранить документы необходимо в течение срока, указанного в нормативных актах – ч. 3 статьи 6 и ч. 1 статьи 23 закона об архивном деле.

Это касается и документов, что могут подтвердить доходы и затраты. Все документы необходимы налоговым представителям для проведения контроля о соблюдении законов о налогах и сборах.

О сроках хранения документации упоминается и в Постановлении № 1137. В соответствии с таким документом Книга покупок и продаж, а также дополнительные листы, что формируются, должны храниться не меньше 4 лет с момента внесения последних записей.

Нужно ли прошивать книги?

Если в книге нет номеров страниц, то их необходимо проставить. Проверьте, чтобы не было пропущено ни одной страницы. Затем листы скрепляются. Как сшивать книгу? – Для этого стоит взять нитки и иголку.

Нельзя скреплять документ другими держателями. Концы нитей сшитой книги должны быть не слишком короткими, чтобы на них можно было приклеить лист бумаги таким образом, чтобы концы выглядывали.

Здесь же стоит поставить подпись руководителя, указать количество страниц и дату, когда документ сшито. Печать ставится так, чтобы ее часть находилась на листе, а часть – на самой книге.

Прошитый документ стоит заверить в налоговом органе и только после этого приступать к регистрации счетов в ней.

В том случае, когда документация велась в электронном формате, по истечению налогового периода распечатайте ее и сшейте аналогичным образом. Затем документ относится в отделение налоговой для проведения проверки.

Часто задаваемые вопросы ↑

Есть определенные нюансы, в которых стоит разобраться плательщикам НДС. К примеру, какие особенности заполнения книги в программе 1С, должны ли компании-упрощенцы вести такую документацию и как быть с восстановлением НДС.

Если документ заполняется в 1С

При создании книги продаж стоит ориентироваться на такой порядок:

  1. С помощью документа «Отражение продажи товара и услуг для налога на добавленную стоимость» формируются выданные счета, что не создавались в первичной документации. К примеру, реализацию в системы было отражено документом «Операция БУ и НУ», то есть не автоматически.
  2. Осуществление обработки – «Регистрация счета-фактуры на авансы».
  3. Реализация обработки «Регистрация счетов на суммовую разницу». Используется, если суммовая разница отражена как сумму, что связана с расчетом по оплате (ст. 162 НК).
  4. С помощью документа «Подтверждение нулевой ставки налога». Используется при продаже по ставке 0%.
  5. С помощью документа для формирования записей в книге. Данные затем попадут в книгу по продажам.

При формировании документации Книги покупок стоит руководствоваться таким порядком:

  1. С помощью документа, что отражает поступившие товары и услуги для налога, формируются счета, что не создавались в первичной документации.
  2. Документом для проведения регистрации оплаты поставщику НДС.
  3. Формирование документа для начисления налога по СМР осуществляется, если в квартале проводилось СМР своими силами.
  4. С помощью документа для регистрации оплаты налога в госказну.
  5. Документа для распределения налога по косвенным затратам.
  6. Осуществление восстановления НДС. Документ актуален при необходимости налог восстановить.
  7. С помощью документа для формирования записей.

Книга по купленным товарам – это отчетность, что должна формироваться, основываясь на факты отражения результата финансовой хозяйственной деятельности организации. Рассмотрим детальнее.

Зайти можно в главном меню, найдя закладку «Покупка», а далее – «Ведение книги покупок». Можно найти документ и на панели, где отражаются функции. Формировать книгу в 1С можно несколькими способами.

Записи, что основаны на документе «Поступление товара и услуг».

Заполняется закладка по счетам-фактурам так — ставится галочка «Предъявлены счета-фактуры», после чего будет активной информация счетов, коды вида и операции, а также появится возможность отразить вычет в книге.

Помните, что таким методом не получится создать отдельные документы по счетам-фактурам. Отражаются только их реквизиты.

 Формирование записи по документу «Полученный счет-фактура».

  1. Создавать стоит с помощью документа «Поступление товара и услуг» — сначала он заполняется, а затем нажимается ссылка «Ввести счета-фактуры».
  2. Затем появляется документ, отражающий полеченные счета-фактуры, где стоит проставить номер и дату.
  3. Основание, коды вида осуществляемых операций, суммы будут скопированы из документа по поступившей продукции.
  4. Поставьте галочку «Отразить вычеты налога на добавленную стоимость.
  5. Вы увидите строку, что создается на основании полученных счетов-фактур.

При формировании записей в книге приобретений стоит выбрать соответствующий документ. Операция проводится в последний день отчетного периода.

Читайте также:  Реестр недобросовестных поставщиков по 223-фз: основания и порядок действий для внесения, правовые последствия включения в рнп

Видео: Книга покупок и продаж в Небе

Заполняют, используя сведения документации о фактах покупок, что не попали в книгу. Доступ к документу – из журналов «Регламентные документы НДС», что располагаются там же, где и книга покупок.

Чтобы добавить какой-либо документ, стоит кликнуть на соответствующую кнопку, выбрать необходимое из списка. Чтобы осуществлялось автоматическое заполнение, стоит нажать «Заполнить». Появятся необходимые строки.

Такой документ стоит использовать, если не автоматизировано создание записей документом по поступлениям продукции или полученным счетам-фактурам. Иначе не возникнет оснований для заполнения «Формирование записи в книге покупок».

Как осуществляется сверка?

Налоговый орган проводит сверку всех данных. Если будет выявлено неточности и несоответствия в информации, отраженной контрагентами, которые станут свидетельством занижения сумм налога на добавленную стоимость, или завышения сумм к вычетам, то будет затребовано:

Плательщик получит требование о подаче пояснений, ответить на которое необходимо на протяжении 5 дней.

Чтобы не допустить этого, плательщики имеют возможность самостоятельно провести сверку с помощью специальных программ, например Контур НДС+ (Сверка).

Осуществляется анализ открытой информации о фирмах, с которыми вы сотрудничаете. Присвоенные статусы позволят определить, с какими компаниями могут возникать проблемы и нужно ли проводить сверку.

Вам стоит ввести данные о контрагенте, а сервис разошлет предложение об осуществлении сверок. Те результаты, что компания получит, можно будет обработать и исправить несоответствия до момента сдачи отчетности.

Нюансы при восстановлении НДС

Если изменяется стоимость товара, что был отгружен, прав на имущество, что переданы в сторону уменьшения, при уменьшении стоимости, количества вычету подлежит разница сумм налога, рассчитанного с учетом стоимости отгруженной продукции, прав на имущество, что передается.

Отражается ли возврат от покупателя в Книге покупок и книге продаж?

Если компания вынуждена восстанавливать НДС единовременно (в соответствии с нормами ст. 170 п. 3 НК), то счета-фактуры, которые являются основанием для принятия налога к вычетам, следует регистрировать в книге по продажам на размер налога, что восстанавливается.

Это стоит сделать в конце года на сумму налогов, что должна восстанавливаться в отчетном году.

Как вести книги при УСН?

Например, комиссионеры на УСН покупают товар от своего имени для комитентов. Правила оформления счетов-фактур комиссионером отражены в нормативном акте № 1137.

Такое лицо должно составлять для своих комитентов счета-фактуры по купленной продукции, основанием для чего служит счет-фактура, выставленный продавцом. Исключений для комиссионера нет.

Комитенты могут принимать входные налоги с цены товара к вычетам, основываясь на счета-фактуры, что составил комиссионер. Обязательства по ведению книги по покупкам и продажам не будет возникать.

При этом комиссионеры, что используют упрощенку и не выступают в качестве плательщиков НДС, должны вести журнал учета по полученным и выставленным счетам. Осуществляется также регистрация в нем документации, что поступила и оформлялась при выполнении роли посредника.

При регистрации сведений в книги, плательщики обязаны придерживаться установленного законодательства, при нарушении которого у налоговых структур возникнут дополнительные вопросы.

Поэтому придерживайтесь общих рекомендаций: регистрируйте счета, сшивайте книгу и храните ее по истечению налогового периода максимальные сроки.

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/kniga-pokupok-i-prodazh/

Книга покупок и продаж: формирование, хранение, ведение, проводки, пример

При исчислении и оплате налога на добавленную стоимость применяется особая система ведения документации для более полного отражения информации, внесённой в декларации по НДС. Чтобы зарегистрировать все поступающие и исходящие счета-фактуры, заполненные при выполнении сделок и расчётов, формируются книги продаж и покупок.

Что такое книга продаж и покупок

Бухгалтерские регистры в виде книг продаж и покупок заполняются в виде электронной или бумажной документации. Это обязаны делать все лица, являющиеся плательщиками НДС. При проведении бухгалтерского учёта требуется вести книги продаж и покупок, предназначенные для использования при налоговом учёте. Они должны быть представлены в налоговые органы при проведении проверок.

Основные из них — это счета-фактуры:

  • предоставленные продавцами на отгруженную продукцию, оказанные услуги, по авансовым платежам;
  • авансовые от продавца на отгрузку уже зарегистрированных в книге ранее ТРУ;
  • корректировочные, на понижение стоимости отгрузок у продавца и увеличение её у покупателя;
  • на СМР для собственного использования, если НДС по ним принимается к вычету.

В книге, кроме счетов-фактур, могут быть зарегистрированы другие документы: бланки строгой отчётности (при командировках), таможенная документация при уплате НДС при ввозе, заявление о том, что на ввозимый товар начислены косвенные налоги.

Регистрируемые в КПП документы

Выписка из нее

При встречной проверке предоставляется не вся книга, а только выписка из неё. Все те листы или строки, которые затребовала налоговая инспекция, должны быть скопированы и распечатаны. На каждом из них ставится надпись «копия верна», печать и подпись руководителя.

Чаще всего выписка делается только той строки, которая касается определённого контрагента, так как в случае встречной проверки требуется информация только об определённом контрагенте и операциях с ним.

Что такое книга продаж и покупок, расскажет видео ниже:

Кто обязан заполнять

Ведение книги покупок обязательно только для тех лиц, кому полагаются налоговые вычеты по уплате НДС, так как основная цель ведения такой книги состоит в том, чтобы применять её при исчислении вычетов по этому виду налогов. Следовательно, формирование книги покупок необязательно для предприятия:

С помощью книги продаж исчисляются суммы НДС, подлежащие уплате. Её требуется заполнить в каждом случае возникновения необходимости исчислить и заплатить данный налог.

Формирование таких книг обязательно, если предприятие:

  • включено в перечень плательщиков НДС;
  • освобождено от уплаты НДС (п. 3 и п. 6 ст. 145 НК РФ);
  • считается налоговым агентом по НДС. Сюда относятся лица, которые не входят в перечень плательщиков этого налога (уплачивающих налог по упрощённой схеме и так далее).

Книгу заполняет бухгалтерия предприятия, контроль производит руководитель или любое лицо, на которое возложена данная функция.

Проводки и коды

Для расчета и начисления НДС требуется использование проводок:

Проводки по КПП

При оформлении счетов-фактур используются следующие коды:

Коды при оформлении счетов-фактур

Для внесения первичной информации:

Коды для внесения первичной информации

Как регистрируются счёта-фактуры в книге покупок

Сведения, вносимые в книгу продаж и покупок, становятся источником для заполнения налоговой декларации, кроме того, она должна быть включена в декларацию: в п.

8 вписываются данные из книги покупок, информация из книги продаж вводится в п. 9. Сама заполненная книга прилагается к декларации как доказательство достоверности вписанных данных.

 Счета-фактуры требуется регистрировать по датам их поступления в том периоде, когда появились обязанности по НДС.

Счёта-фактуры не нужно регистрировать при безвозмездной передаче товаров и услуг, если продукция передаётся через комитентов, при бумажно-валютных операциях на фондовых биржах.

Требуется зарегистрировать:

  • расчетные документы, предъявленные поставщиком с показателями по ставке НДС, а также учётные документы об отгрузке.
  • документы с подтверждением уплаты НДС при отгрузке с указанием всех реквизитов, возникших при формировании вычета по НДС.

Декларации по НДС в КПП — тема видео ниже:

Формирование документа

  • Счета-фактуры, принимаемые покупателями от продавцов, требуется зафиксировать в книге покупок. Их регистрируют по датам появления права на налоговый вычет.
  • Продавец применяет книгу продаж для фиксации счетов-фактур, контрольных кассовых лент, бланков строгой отчётности при предоставлении покупателям работ и товаров. Если при проведении какой-либо операции появляется обязательство по начислению и уплате НДС, то все имеющиеся по этим операциям счета-фактуры требуется занести в книгу продаж.
  • Регистрация производится в хронологическом порядке, счета должны быть зафиксированы в том периоде, когда возникает обязательство по уплате налога.
  • Налогоплательщик самостоятельно определяет, по какой форме оформить книгу продаж и покупок: согласно Правил она заполняется в электронной и бумажной формах.
  • Требуется книги покупок и продаж отправлять ФНС в электронном виде, к ним прилагаются заполненные декларации по НДС. Перед отправкой книги необходимо завизировать усиленной электронной подписью.
  • После окончания налогового периода (квартала) книги в бумажном виде должны быть должным образом оформлены. Срок их оформления — до 25-го числа месяца, следующего за этим периодом.
  • Все страницы книги необходимо пронумеровать в порядке поступления документов, прошнуровать. Каждая страница заверяется подписью директора или уполномоченного им работника предприятия, либо индивидуальным предпринимателем. Электронные книги таких действий не требуют, вся информация в них собрана в нужном порядке, подписывать или распечатывать их не требуется.
  • Корректировочный счет-фактура заполняется, если изменилась стоимость работ или услуг, то есть при изменении налоговой базы. Повышение и понижение вписывается в графу 5, изменение стоимости – в графу 4, графа 3 – это уточненное количество продукции, работ и услуг. Сведения в корректировочном счете должны относиться к тому периоду, когда он был выставлен.
  • Исправление требуется, если в счёте-фактуре допущено много ошибок: опечатки, неправильный реквизит, неверные ставки по налогу. Заполняется новый с исправленными данными счёт-фактура. Он относится к тому периоду, когда был выставлен первоначальный ошибочный счёт.

Дополнительный лист

При возникновении каких-либо ошибок в ходе заполнения книги покупок или продаж, а именно в счетах-фактурах, требуется оформить специальный дополнительный лист, в который вписываются исправленные или новые данные. Необходимость оформления дополнительного листа возникает, если:

  • допущена ошибка в реквизитах организации;
  • счёт-фактура зарегистрирована ошибочно;
  • пропущена очередная регистрация счёта-фактуры в налоговом периоде.

Лист заполняется по установленным правилам и должен в обязательном порядке прилагаться к книге, а также передаваться в налоговую инспекцию вместе с книгой.

Оформление книги в 1С показано в данном видео:

Ведение при разных системах налогообложения

  • Наиболее распространённый вид налогообложения – это ОСНО, классическая форма. Предприятия, выплачивающие налоги по этой форме, обязаны исчислять и оплачивать в бюджет РФ все виды налогов, в том числе и НДС. Следовательно, заполнение книги покупок и продаж для таких лиц обязательно.
  • Предприятия, выплачивающие налоги по ЕНВД, освобождаются от уплаты НДС, следовательно, они не обязаны оформлять книгу покупок и продаж. Им рекомендуется заполнять журнал учёта счетов-фактур на случай проверок.
  • Это же касается организаций, выплачивающих налог по УСН, так как эта форма налогообложения исключает уплату НДС, кроме случаев импорта продукции в границах таможенной территории.
Читайте также:  Перечень товаров длительного пользования на которые выдается подмена по закону

Бланк книги продаж можно скачать здесь.

Пример книги продаж

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/ponyatie.html

Что изменилось с введением электронной книги покупок и продаж

Одинцова Евгения Вячеславовна

Учредитель и директор Агентства Финансового Сопровождения «ЛИЗБЕРГ». С 2001 г. занимала должность финансового директора в крупной торговой компании, а также в ГК «Столица Нижний». В 2005 г.

основала АФС «ЛИЗБЕРГ», занимающееся обслуживанием крупных предприятий Нижнего Новгорода, заменяя полностью всю бухгалтерскую службу фирм. С 2013 г.

читает предмет «Финансовая среда бизнеса» в Национальном Исследовательском Университете «Высшей Школы Экономики — Нижний Новгород».

Налоги – 2015. Играть по правилам или устанавливать свои?

Евгения Одинцова, учредитель и директор Агентства Финансового Сопровождения «ЛИЗБЕРГ»:

Совет

Как сказал Бенджамин Франклин: «В нашей жизни неизбежны только смерть и налоги»…
Есть некоторые вещи, на которые влиять практически не возможно, гораздо рациональней понимать суть происходящего и вооружаться знаниями.

Итак, с начала 2015 года Федеральная налоговая служба ввела новые правила игры. Теперь все плательщики налога на добавленную стоимость будут представлять электронную отчетность, которая обязательно должна включать сведения из книги покупок и книги продаж. Таким образом, компании должны будут обнародовать свои операции. Для дальновидного руководителя есть повод задуматься! 

На данный момент новшество в стадии «обкатки», но месяцев через шесть механизм будет запущен в полную мощность, а значит, «кто не спрятался, я не виноват»! Где будем прятаться? На всей территории РФ действует один налоговый кодекс. Полезнее приобретать новые знания и дальше играть по новым правилам.

Как избежать лишней головной боли и предотвратить ошибки? Во-первых, успокоиться и собраться с мыслями! Порядок в голове еще никому не вредил. Далее нужно разобраться с беспорядком (если такой имеется) в документообороте – по опыту знаю, идеальных фирм практически нет! Теперь же следует относиться к своим документам с удвоенным вниманием.

Стоит оценить все риски, особенно если вы экономите на «качестве» бухгалтерии.

Сегодня, как никогда, кадры решают все! Мы говорим не только о профессиональном главном бухгалтере, но и о сотрудниках, отвечающих  за корреспонденцию, – электронная переписка становится основным каналом связи с фискальными органами, а пропущенное письмо может сулить серьезные проблемы! На самом деле действительно дешевая бухгалтерия – это профессиональная бухгалтерия, ведь она помогает избежать множества заоблачных штрафов!

Конечно, это не все секреты, которыми стоит поделиться. Как в любом деле, в российском налогообложении много нюансов и подводных камней, которые можно технично обходить, зная фарватер. Информацию о новшествах в НДС и многое другое Вы сможете получить на семинаре. Приходите, надеюсь, будет не скучно и информативно!

Источник: http://lidergoda.ru/seminars/calendar/chto-izmenilos-s-vvedeniem-elektronnoy-knigi-pokupok-i-prodazh33/

Обзоры

ГлавнаяОбзоры

19 Июня 2015

Сегодня никого не удивишь hi-end смартфонами так называемых B-брендов весьма неплохого уровня. Популярность таких смартфонов базируется на их низкой стоимости, но зачастую их качество и ряд их особенностей заставляют потенциальных пользователей остановить свой выбор на более дорогих или менее «нафаршированных» моделях известных производителей.

3 Мая 2015

Samsung Galaxy S3 NEO против Samsung Galaxy A3.

В связи с резким изменением курса валют стал актуальным вопрос приобретения флагманских смартфонов прошлых лет.

1 Мая 2015

После выхода смартфона Lenovo S90 многие обвинили компанию в плагиате, так как смартфон оказался почти полной копией iPhone 6 в плане дизайна.

29 Апреля 2015

Обратите внимание

Компания ASUS на выставке CES 2015 представила новый смартфон из линейки ZenFone — ZenFone 2. Вернее целое семейство моделей: ZE500CL — младшая модель, ZE550ML — средняя модель, ZE551ML — старшая модель. В связи со скорым появлением смартфона в продаже мы расскажем о различиях между ними.

4 Апреля 2015

Успешный старт продаж смартфона iPhone 6 не оставил равнодушными остальных производителей смартфонов. Некоторые компании решили, не мудрствуя лукаво, скопировать успешный «яблочный» дизайн для своих новых моделей.

Такое случалось и раньше со многими китайскими компаниями, но на этот раз речь пойдет не про безвестный китайский бренд, а про, ни много ни мало, третью по объему продаж смартфонов в мире компанию — Lenovo и ее модель Lenovo S90 Sisley.

12 Марта 2015

В конце 2014 г компания Amazon представила обновление для своей линейки электронных книг.

Шестое поколение пришло на смену пятого по пути избавившись от физических кнопок и приобретя сенсорный дисплей.

Для Paperwhite была выпущена новая официальная прошивка, добавляющая поддержку русского языка. Также появился принципиально новый ридер, открывающий новую линейку премиум класса — Kindle Voyage.

5 Июля 2014

Гонка «вооружений» среди производителей смартфонов продолжается без остановки: каждый делает упор на количество ядер процессора, разрешение экрана и мегапиксели камеры, в то время как большинству пользователей гораздо важнее этих цифр такой параметр, как автономность работы смартфона, чтобы не быть привязанным к розетке.

15 Апреля 2014

Рынок мобильных гаджетов для спорта с каждым годом неуклонно растет. В последнее время стало очень модно носить на запястье спортивные браслеты (они же фитнес-трекеры).

29 Января 2014

Важно

Примерно три года прошло с момента появления первого Ar.Drone, теперь можно купить Ar.Drone 2.0, а также версии Power Edition и Elite Edition. Более того существует Ar.Drone версии 2.5 — неофициальный апгрейд обычного 2.0 на дальность.

16 Мая 2013

Несколько дней назад я стал счастливым обладателем флагманского смартфона от компании Samsung — Samsung Galaxy S4. Полностью разобраться с аппаратом пока не удалось, но первое впечатление уже сформировалось.

Видеоинструкция по переносу контактов с обычного телефона на смартфоны.

Наша страна считается одной из самых читающих в мире, и не удивительно, что с приходом в нашу жизнь новых технологий устройства для чтения электронных книг (электронные книги, читалки, букридеры, e-book reader) становятся одними из самых популярных гаджетов и стремительно вытесняют бумажные носители информации. Причин этому много, и вот основные из них: размеры: электронная книга очень компакта и гораздо легче, чем обычная книга; внутренняя память букридера позволяет…

Источник: https://www.advanced-tech.ru/reviews/ustroystvo-dlya-chteniya-elektronnykh-knig/

Правильно ли вы ведете книгу покупок и продаж?

Книга покупок существует для того, чтобы вносить в нее необходимую информацию и регистрировать документы, которые говорят о том, что была произведена покупка определенных товаров фирмы, или же были выполнены и оплачены некие работы и услуги. Она ведется для того, чтобы можно было с легкостью контролировать правильность выплаты налога и  приумножать финансовые запасы.

Книга продаж обладает такими же функциями, разница лишь в том, что в нее вклеиваются документы, которые касаются прибыли предприятия. Книга продаж позволяет с легкостью вычесть насколько успешным оказался месяц, возросли продажи или упали, какой процент прибыли или убытка.

Формирование и заполнение книги покупок

Стоит сказать о том, что существует особенное формирование и заполнение книги покупок. Так, данная книга должна заводиться в обязательном порядке, согласно Законодательству, и покупатели должны оставлять в ней данные о том, какую покупку они совершили.

Важно обратить внимание на то, что есть два варианта, каким образом можно оставлять информацию о покупке — она может быть заполнена в электронном виде, а может быть написана от руки в специальной книге.

Также при заполнении необходимо учитывать все тонкости, в частности правильно записывать что это был за товар, когда он был куплен, по какой стоимости и в какое время. Эта информация является основной и крайне необходимой, поскольку отчасти ее можно назвать страховкой покупателя. 

Ведение книги продаж

Ведение книги продаж подразумевает под собой регистрацию счетов-фактур, которые крепятся в ней, или же сохраняются в электронном виде. Также к книге продаж прилагаются  ленты из контрольно — кассовой техники, а также различных бланков  отчетности, которые могли быть заполнены в том случае, если были оказаны определенные услуги населению. Узнайте больше об учете продажи услуг >>

Основным нюансом ведения книги является то, что вся документация вводится в книгу в хронологическом порядке, который ни в коем случае нельзя нарушать, поскольку это противоречит Законодательству. После того, как квартал будет закончен и бухгалтерия будет подавать отчетность, книга покупок и продаж распечатывается на бумажный носитель, в том случае если она была в электронном формате.

Новые образцы книг продаж и покупок

Стоит отметить, что в 2013 году было принято решение сделать новые образцы книг продаж и покупок. Это большое преимущество, поскольку данными книгами намного удобнее пользоваться. Одним из наиболее ярких примеров можно по праву назвать новый бланк 2013 года, созданный в формате MS EXCEL.

Теперь эту форму может скачать каждый желающий, для  этого достаточно лишь нажать пару клавиш и она моментально загрузится на компьютер. 

Автоматизированный учет продаж и покупок

В век современных технологий все требует оперативного обновления и своершенствования, в том числе и учет продаж. Все больше компаний прибегают к автоматизации бизнеса, чтобы увеличть скорость работы и соответственно обеспечить стабильный рост доходов. 

Онлайн-программа Класс365 позволяет вести учет продаж легко и быстро, используя более 50 готовых форм учетных документов, а также функцию автоподстановки данных.

Вы сможете с легкостью и минимальными навыками оформить операции возврата, списания, прихода товара всего за несколько минут и не допустить ни единой ошибки.

Вы всегда сможете найти и  просмотреть созданный документ, а также отправить его по почте или распечатать прямо из системы.

Многие предприниматели откладывают этап автоматизации бизнеса на неопределенный срок из-за предстоящих больших затрат, периода внедрения, обучения персонала.

Однако Класс365 позволяет автоматизировать бизнес всего за несколько минут! Достаточно зарегистрироваться и войти в свой персональный аккаунт, где вас ждет полноценная и готовая к работе система для автоматизации.

Освоение займет у вас всего 15 минут и не более!

Таким образом, вы получаете мощный инструмент для организации и управления работой склада, интернет-магазина, торгового и финансового учета, работы с клиентами  всего за пару мгновений.

Источник: https://class365.ru/uchet-tovarov-uslug/kniga-pokupok-i-prodazh

Ссылка на основную публикацию