Особенности заполнения раздела 12 декларации по ндс

Особенности заполнения декларации по НДС у турфирм

Источник: журнал «Главбух»

Новая форма декларации по налогу на добавленную стоимость гораздо объемнее прежней.

Теперь в состав отчета входят сведения из книги покупок и книги продаж, а также из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В связи с этим появилось еще пять разделов:

— раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» (с приложением 1 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»);

— раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» (с приложением 1 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»);

— раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;

— раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;

— раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации». Речь идет о тех, кто не является налогоплательщиком или получил освобождение от уплаты НДС, и также тех, кто реализует льготируемые товары, работы или услуги.

Напомним, что декларация по НДС у турфирм сдается только электронно (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ). Сведения из книг и журналов учета включаются в декларацию в виде отдельных файлов-приложений в XML-формате.

Как заполнить форму в различных ситуациях

В составе декларации по НДС обязательно должны быть титульный лист и раздел 1. Иными словами, их нужно заполнить, даже если компания подает в инспекцию нулевой отчет. Для других случаев предусмотрены соответствующие разделы.

Турфирма исчисляет НДС в общем порядке

Если в отчетном квартале организация совершала операции, облагаемые по ставкам 10, 18 процентов либо применяла расчетную ставку, то нужно заполнить раздел 3 декларации. Кроме того, необходимо взять сведения из книги покупок и книги продаж и внести их в разделы 8 и 9.

Компания восстановила НДС

Приложение 1 к разделу 3 необходимо сдать, если компания восстановила налог, принятый к вычету (п. 2 ст. 171.1 Налогового кодекса РФ):

— при капитальном строительстве объектов недвижимости проводимом подрядчиками;

— при покупке недвижимого имущества;

— при приобретении на территории Российской Федерации или при ввозе в нашу страну, в частности, морских судов, судов внутреннего или смешанного плавания;

— при покупке товаров для выполнения строительно-монтажных работ;

— при проведении строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Эти сведения должна содержать декларация по НДС у турфирм за четвертый квартал. Также компании надо заполнить разделы 8 и 9, то есть внести данные из книги покупок и книги продаж.

Организация действует как посредник

Компания, действующая в интересах другого лица на основе договоров комиссии или агентских договоров, в декларации по НДС заполняет разделы 10 и 11. В разделе 10 нужно отразить информацию о выставленных счетах-фактурах, а в разделе 11 – о полученных.

И те и другие сведения берутся из журнала учета счетов-фактур.

Турфирма совершила сделки, при которых налог не начислялся

Если в отчетном квартале компания занималась только теми операциями, которые освобождены от НДС либо не признаются объектом налогообложения, то в декларации помимо титульного листа и раздела 1 нужно заполнить и раздел 7. Так же необходимо поступить, если организация реализовала товары, местом продажи которых не признается территория РФ. В перечисленных случаях в соответствующих строках раздела 1 надо поставить прочерки.

Налог предъявила компания на спецрежиме или освобожденная от НДС

Случается, что организация, применяющая спецрежим либо освобожденная от уплаты НДС на основании статьи 145 Налогового кодекса РФ, выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Тогда компании необходимо отчитаться по НДС.

В такой ситуации в состав налоговой декларации нужно включить титульный лист, разделы 1 и 12.

Отчитывается налоговый агент

Если организация выступает налоговым агентом по НДС (ст. 161 Налогового кодекса РФ), то в декларацию надо включить раздел 2.

При этом в обязательном разделе 1 в строках ставятся прочерки.

Если предприятие дополнительно совершало необлагаемые операции, то необходимо представить и 7-й раздел.

Обратите внимание

В случае если обязанности налогового агента исполняет компания на спецрежиме, в состав декларации входит раздел 2. При этом на титульном листе в реквизите «по месту нахождения (учета)» указывается код 231.

Организация, освобожденная от уплаты НДС на основании статьи 145 Налогового кодекса РФ, заполняет декларацию в аналогичном порядке.

На что еще нужно обратить внимание

Обратим внимание на важные детали, которые необходимо учесть бухгалтеру турфирмы при заполнении новой формы декларации по налогу на добавленную стоимость.

Декларация заполняется в рублях и копейках

Сведения в разделы 8–11 переносятся из книги покупок, книги продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур. Поэтому данные разделы заполняют в рублях и копейках.

Однако сумму налога к уплате (либо к возмещению), как и прежде, нужно указывать в полных рублях (п. 6 ст. 52 Налогового кодекса РФ).

Сколько листов придется заполнить

Заметим, что количество листов в разделах 8 и 9 должно быть равно числу счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж соответственно.

А в разделах 10 и 11 будет столько же листов, сколько счетов-фактур организация-посредник внесла в журнал их учета.

Коды в декларации

Теперь в декларации вместо кодов ОКАТО нужно отражать коды ОКТМО.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49519-osobennosti-zapolneniya-deklaracii-po-nds-u-turfirm.html

Декларация по ндс с 2015 года образец заполнения, сроки сдачи

На основании приказа ФНС, который был издан 29.10.2014 была утверждена и начиная с 1 кв. 2015 года введена обязанность предоставлять декларацию по НДС по новой форме.

Рассмотрим порядок заполнения разделов декларации, сроки сдачи и оплаты по налогу, которые также претерпели изменения с 2015 года.

В конце статьи вы сможете скачать пример заполнения отчета по новой форме, а также выложена действующая форма бланка.

Кто обязан предоставлять декларацию, сроки сдачи и сроки оплаты

Обязанность предоставлять декларацию по НДС возникает у ниже перечисленных категорий организаций, при выставлении ими счетов-фактур (далее по тексту с/ф) покупателю:

  • Организации, являющиеся налогоплательщиками НДС, в их число так же входят:
    • Организации, осуществляющие операции, которые не подлежат налогообложению в соответствии со статьями 149, 150 НК
    • Организации, осуществляющие операции, которые согласно ст.146 НК, п.2 не будут являться объектом налогообложения
    • Организации, реализующие товар (услуги, работы) на месте, которое не признается территорией РФ, в соответствии со ст. 148 НК.
  • Налоговые агенты, организации, на которые возлагается обязанность, согласно НК РФ, исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС. Подача ими декларации не зависит от должны они ее подавать или нет согласно результатов собственной деятельности
  • Лица, которые не являются налогоплательщиками налога, но в ходе своей деятельности в текущем периоде выставляли счета-фактуры покупателю с выделением НДС (на основании статьи 173 НК, п.5).

При наличии у предприятия обособленных подразделений отчитываться за всю организацию в целом должна головная организация по месту ее регистрации.

Сроки отправки отчетности

Сроки предоставления отчетности по НДС за 2015 год – необходимо подать декларацию по истечению отчетного периода, до 25 числа следующего за ним месяца:

  • За 1й кв., не позже 27 апреля
  • За 2й кв., не позже 27 июля
  • За 3й кв. не позже 26 октября
  • За 4-й кв., не позже 25 января 2016 года

Срок подачи отчета установлен на 25 число, вместо 20-го, при выпадении даты на выходной или праздник, сроки переносятся на первый рабочий день, следующий за ним.

Лица, освобожденные от НДС и лица, применяющие спец.режимы, выступающие в качестве налоговых агентов, но при этом не являющиеся посредниками, имеют право предоставлять отчетность на бумажных носителях, cт. 174 НК п.5., письмо ФНС от 20.03.2015.

Срок оплаты

Оплата по декларации производятся путем перечисления по окончании отчетного период 3-х равных долей от суммы, указанной в отчете, т.е. по 1/3 части до 25 числа каждого месяца, начиная с месяца после окончания периода (квартала). Так за 2015г. Оплата производится не позже следующих дат:

  • За 1й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в апреле – до 27, в мае до 25, в июне до 25
  • За 2й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в июле – до 27, в августе – до 25, в сентябре – до 25
  • За 3й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в октябре – до 26, в ноябре – до 25, в декабре – до 25
  • За 4й квартал, по 1/3 до следующих чисел в 2016 году: в январе – до 25, в феврале до 25, в марте – до 25

Какие разделы необходимо заполнять

В общем случае, если у организации возникает обязанность предоставлять отчетность по НДС в инспекцию, то необходимы следующие листы:

  • Титульный лист необходим всем, кто предоставляет данную отчетность
  • Раздел №1, в котором прописывается сумма налога к уплате или возмещению (для всех)
  • Разделы 2-12 заполняются в случае, если у организации проводилась деятельность, которая должна в них отображаться.

Рассмотрим, более подробно, каков порядок заполнения для некоторых категорий налогоплательщиков и в каких случаях:

  1. Если организация не является плательщиком налога в связи с применением режима УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патента или на основании ст. 145 НК, то отчет подается в следующих случаях:
    • Если организация выставляет с/ф и выделяет НДС, то кроме титульного листа заполняется раздел 1;
    • Если организация является налоговым агентом, на основании ст. 161 НК, то помимо Титульного листа, заполняется Раздел 2
  2. Если организация не осуществляла операций, которые подлежат налогообложение данным налогом или операций, которые освобождаются от налогообложения, по факту предоставляет нулевую декларацию по НДС, то необходимо заполнить Титульный лист и Раздел 1
  3. При осуществлении организацией ниже перечисленных операций, помимо Титульного листа заполняются Разделы №1 и №7:
    • Которые не подлежат налогообложению на основании статей 149, 150 НК.
    • Если операции, которые не признаваться объектом налогообложения на основании Налогового Кодекса, ст. 146 НК, п.2.
    • При реализации товаров (услуг или работ) на месте, которое не признается территорий РФ, на основании ст. 148 НК.
    • Получившие предоплату (в том числе частичную) за поставки товаров (услуг, работ), срок изготовления которых будет превышать 6 месяцев, по утвержденному ПП перечню № 468 от 28 июля 2006 г. По каждому товару сроки производства должны быть подтверждены документами.
  4. При осуществлении организацией деятельности, при которой она должна уплатить налог, как налоговый агент, на основании предусмотренного порядка по ст. 161 НК, кроме Титульного листа, заполняется Раздел 2
  5. Если организация ведет деятельность, как налоговый агент, которая не подлежит налогообложению, по ст. 149, 150 НК, и не является объектом налогообложения на основании ст. 146, п. 2 Налогового кодекса, то заполняется Титульный лист, Разделы №1 (в нем проставляются прочерки), №2, №7

Пример заполнения декларации по НДС

Опишем порядок заполнения отчета по НДС на основе примера. Обозначим кратко разделы, а более подробно вы сможете почитать по ссылкам. В конце раздела – можно скачать заполненный пример.

Титульный лист

Титульный лист является обязательным при формировании декларации. В нем необходимо указать ИНН, КПП (если заполняется предпринимателем, то вместо КПП проставляются прочерки). Так же ставится номер корректировки отчета в форме «0–», при первичном, и далее «1–» и т.д., при последующих.

Далее проставляется налоговый период – первый квартал «21», и год отчетности. Код Налоговой состоит из 4- цифр. После необходимо заполнять код по месту постановки на учет, так для налогоплательщика, который не является крупнейшим, ставится «214».

Читайте также:  Приказ на отгул в счет отпуска — образец и пример заполнения

Указываем полное наименование организации (предпринимателя), код ОКВЭД – указывается не менее 4 цифр. Далее при сдаче очередной отчетности, в поле реорганизации ставим «-» и вместо ИНН и КПП тоже самое. При реорганизации или ликвидации «1» и «0» соответственно. Указываем контактные данные и количество предоставляемых листов.

После указываете «1», если предоставляется ответственным лицом организации, «2» – представителем (доверенным лицом), после вносите данные соответствующего лица, дата утверждения, подпись, печать.

В случае заполнения предпринимателем, необходимо поставить дату утверждения документа, подпись и при наличии, печать (ФИО не ставится).

Более полное заполнения титульного листа с заполненным образцом смотрите, перейдя по ссылке.

Раздел 1. Сумма налога к уплате

В строке 010 указывается код ОКТМО, заполняется слева направо, в пустых ячейках ставьте «-».

В строке 020 – номер КБК по налогу.

В строке 030 – указывается сумма НДС к уплате, который начислен в соответствии со ст. 173 НК, п.5. (Если с/ф выставляется организацией, которая освобождена от уплаты НДС). Данная сумма не отражается в разделе 3, не рассчитывается в строках 040, 050 в разделе 1.

По строкам 040, 050 отображаются итоговые суммы разделов 3-6. Если налоговая база отсутствует, ставится прочерк.

Строки 060-080 требуют заполнение, если в поле кода места назначения указано значение «227»

Для более подробного ознакомления с заполнением Раздела 1 перейдите по ссылке.

Раздел 2. Сумма налога к уплате, по данным налогового агента

Заполняется, если организация является налоговым агентом.

В строках 010 – 030 необходимо указать КПП, ИНН и наименование иностранной организации, если она Российская, то ставим прочерк.

В строку 040 вносим КБК, в строке 050 код ОКТМО.

Строка 060, считается по формуле строка 080 + 090 -110.

В строке 070 указывается код операции (приложение 1).

В строке 080 указывается сумма исчисленного налога. Строка 090 – налог начисляемый с предоплаты, а в строке 100 – сумма вычета по ранее уплаченному налогу.

Для получения более подробного описания Раздела 2 перейдите по ссылке.

Раздел 3. Сумма налога к уплате, исчисляемая по ставке согласно статье 164, п. 2-4 НК

В разделе отображаются суммы по НДС уплате (или же возмещению), по ставкам 18, 10%, а так же для ставок 18/118 и 10/110.

В полях 010-040 указываются операции, освобожденные от НДС, облагаемые по ставке 0% (так же, если применения ставки 0% не подтверждено), суммы предоплаты в счет поставок.

В строке 070 отражается сумма авансового платежа в счет будущих поставок. При реорганизации указывается сумма, которая переходит по праву перехода от приемнику.

Важно

Он предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. По строкам 010-040 раздела 3 отразите:

В строке 080 указывается сумма, подлежащая восстановлению, а в строке 090 – сумма подлежащая восстановлению в отношении предоплаты в счет будущих поставок. В строке 100 – сумма, подлежащая восстановлению по ставке 0%.

Более полное описание Раздела 3 декларации можете почитать, перейдя по ссылке.

Раздел 4-6 Отражение операций по ставке 0%

С 4 по 6 разделы заполняются теми налогоплательщиками, которые совершали операции в отчетном периоде, которые облагаются НДС по ставке 0%.

Раздел 7. Отчет по операциям, не подлежащим налогообложению

Раздел заполняется в том случае, если организация проводила операции в налоговом периоде, которые не облагаются НДС, а также получала предоплату по товару, у которого производственный цикл составляет больше, чем 6 месяцев. Для этого должны быть предоставлены подтверждающие документы.

С 1 января 2014 года на основании ст. 149 НК, при проведении операций, необлагаемых ЕНВД, составление счетов-фактур не требуется. Тем не менее такие операции надлежит отобразить в декларации, в данном разделе. При этом необходимо использовать коды, которые приведены в приложении №1.

Раздел 8. Сведения из книги покупок

Раздел 8 заполняется налогоплательщиками и налоговыми агентами, за исключением налоговых агентов, реализующих арестованное по решению суда имущество (работы, услуги), имущественные права, принадлежащие иностранным организациям, которые не состоят на налоговом учете в России.

В нем необходимо отражать сведения, содержащиеся в книге покупок и продаж о полученных с/ф, по которым возникло право на вычет в отчетном квартале.

Приложение №1 к разделу №8

Приложение необходимо заполнять налогоплательщикам и налоговым агентам, имеющим право на налоговый вычет (кроме указанных в ст.161, п.4, п.5), в том случае, если происходит изменение за прошедшие кварталы в книге продаж, т.е. за те периоды, за которые уже была сдана отчетность.

Раздел № 9. Сведения из книги продаж

Отображаются сведения по выставленным счетам-фактурам, содержащиеся в книге продаж. Необходим для заполнения налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых проводились такие операции в отчетном периоде.

Приложение № 1 к разделу №9

Приложение необходимо заполнять налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых существует обязанность в начислении НДС, в случае внесения изменений в книгу продаж, в те периоды, за которые уже была ранее сдана отчетность.

Разделы 10, 11

Заполнение разделов 10 и 11 необходимо для:

  • Посредников, которые действуют от своего имени (такие как, агенты, комиссионеры) в интересах других лиц
  • Экспедиторам, действующих по договорам транспортной экспедиции и получающим доход только лишь от суммы такого вознаграждения
  • Застройщикам

Отображение данных осуществляется на основании сведений, которые содержатся в журнале учета счетов-фактур.

Раздел 12 сведения о выставлении документов неплательщиками НДС

Необходим для заполнения лицам, выставляющим покупателю счет-фактуры с выделением НДС, при этом являющимся освобожденным от НДС или совершающие операции, не облагаемые налогом.

Полезная информация:

 Образец заполнения декларации по НДС.

Изменения по НДС в 2015 году.

Скачать бланк декларации по НДС в формате PDF, Excel.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/deklaratsiya-po-nds-s-2015-goda-obrazets-zapolneniya.html

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

В этой консультации мы поведём разговор о разделе 7 декларации по НДС, заполнение которого зачастую вызывает много вопросов. Также разберём на примере, когда и как его оформляют.

Внешний вид

Актуальная в 2017 году форма декларации по налогу на добавленную стоимость закреплена приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558.

Обратите внимание, что с 12 марта 2017 года данный бланк действует в обновлённой редакции благодаря приказу ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696.

Также см. «Форма декларации по НДС».

Интересующий нас Раздел 7 НДС-отчётности занимает в этом бланке всего один лист и выглядит так:

При этом заполнение Раздела 7 НДС декларации производят не всегда, а по необходимости. Далее об этом.

Также см. «Новая форма декларации по НДС с 2017 года: что в ней изменилось».

Когда и кто заполняет

По общему правилу заполнение Раздела 7 декларации по НДС вменено в обязанность:

  • плательщику данного налога;
  • налоговому агенту по НДС.

Данные лица должны озаботиться о том, как заполнить Раздел 7 декларации по НДС, если имеют дело:

  1. С операциями, которые не подлежат обложению НДС/освобождены от налога.
  2. Операциями, которые закон не признаёт объектом обложения НДС.
  3. Реализацией товаров/работ/услуг, местом проведения которой закон не признает территорию России.
  4. Оплата/частичная оплата в счет будущих поставок товаров/выполнения работ/оказания услуг, когда длительность производственного цикла их изготовления – от 6 месяцев.

В остальных случаях нет необходимости оформлять Раздел 7 налоговой декларации по НДС.

Правила: как заполнить Раздел 7 НДС отчётности

Действующий порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС регламентирует Раздел XII Приложения № 2 к приказу ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558.

В первую очередь, правила заполнения Раздела 7 декларации по НДС требуют указать ИНН и КПП плательщика (налогового агента), а также порядковый номер этого листа.

По имевшим место соответствующим операциям их коды в Разделе 7 декларации по НДС приводят в первом столбце. Значения берут из Приложения № 1 к порядку заполнения данной отчетности. Заметим, что для Раздела 7 НДС кодов предусмотрено довольно много.

Совет

В зависимости от типа операции есть разница, как заполняется Раздел 7 в НДС декларации (см. таблицу ниже).

Какие графы заполнять в Разделе 7 декларации по НДС
Тип операции Что заполнять
Не подлежит обложению (освобождена) Под соответствующими кодами этих операций заполняют графы 2, 3 и 4, а также строку 010
Операцию закон не признает объектом обложения НДСРеализация, местом которой закон не признает РФ Заполняют только графу 2, а в графах 3 и 4 – прочерки

Во втором столбце Раздела 7 НДС декларации указывают:

  • стоимость товаров/работ/услуг, которые закон не признает объектом обложения согласно п. 2 ст. 146 НК РФ;
  • стоимость товаров/работ/услуг, место реализации которых не РФ согласно ст. 147 и 148 НК РФ, а также пунктам 3 и 29 Протокола к Договору об ЕАЭС;
  • стоимость реализованных/переданных товаров/работ/услуг, не подлежащих обложению (освобожденных) согласно ст. 149 и с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ.

Что касается графы 3 Раздела 7 декларации по НДС, то здесь по каждому коду необлагаемой операции приводят стоимость приобретенных товаров:

  • операции по реализации которых не подлежат обложению НДС по ст. 149 НК РФ;
  • у плательщиков, которые применяют освобождение от обязанностей по уплате налога согласно ст. 145 и 145.1 НК РФ;
  • у лиц – неплательщиков НДС.

В 4-м столбце по каждому коду необлагаемой операции приводят суммы НДС:

  • предъявленные;
  • уплаченные при ввозе товаров в Россию, которые не подлежат вычету согласно п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ.

А при заполнении строки 010 надо руководствоваться постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468, которым закреплен Перечней товаров/работ/услуг, длительность производственного цикла которых от 6 месяцев. Учтите, что изготовитель таких товаров вместе с декларацией должен сдать в ИФНС (п. 13 ст. 167 НК РФ):

  • контракт с покупателем;
  • документ, подтверждающий длительность производственного цикла.

Пример заполнения Раздела 7 НДС отчётности

Допустим, что ООО «Гуру» во II квартале 2017 года приобрело за 2,5 млн рублей пакет ценных бумаг. По итогам этого квартала общество реализовало данные бумаги уже за 3 млн рублей.

Для нашего примера заполнения Раздела 7 декларации по НДС имеет значение тот факт, что такие операции должны идти под кодом 1010243.

Доля расходов ООО «Гуру» на не облагаемые налогом операции не превысила 5 процентов, поэтому весь НДС по общехозяйственным затратам фирма приняла к вычету. Образец заполнения Раздела 7 декларации по НДС в данной ситуации показан ниже:

Также см. «Пояснения к декларации по НДС с 2017 года: образец».

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/razdel-7-deklaracii-po-nds.html

Типичный порядок заполнения декларации по НДС

В течение последних двух лет порядок заполнения декларации по НДС законодателями не изменялся, у бухгалтеров вопросы по ее заполнению возникали довольно часто.

Налог на добавленную стоимость (в дальнейшем НДС) признается одним из наиболее многогранных налогов, при расчете которого необходимо учитывать множество нюансов.

Расчет его суммы, а также применение вычетов пристально изучаются налоговыми инспекторами при проверках. Поэтому правильное заполнение декларации по данному налогу имеет столь важное значение.

В течение последних двух лет законодатели форму декларации по НДС не корректировали, в то время как нормы, касающиеся его исчисления, претерпевали изменения. В связи с этим ФНС 20 декабря 2019 года утвердила Приказ № ММВ-7-3/696@, который изменил бланк декларации, а также порядок его заполнения. Основные изменения кратко будут рассмотрены ниже.

Главные моменты

Отсылки к закону

Компании становятся плательщиками НДС на основании критериев, установленных главой 21 Налогового кодекса РФ. Они должны подать декларацию, если возникла база по данному налогу, если они воспользовались правом на налоговый вычет, либо они были освобождены от уплаты налога.

В порядок заполнения декларации по НДС внесены следующие основные изменения, касающиеся большинства плательщиков налога:

  • В налоговую декларацию возвращена строка, в которой отражаются вычеты налога по капитальному строительству. В новой версии это строка 125 третьего раздела.
  • Отменены ограничения в восьмом разделе, касающиеся количества знаков при указании номеров ГТД. В прежнем бланке можно было написать только тысячу знаков, которых зачастую не было достаточно. Данное нововведение позволит налоговым инспекторам сверять номера ГТД у покупателя и продавца, а также номера, указанные в счетах-фактурах.
  • Упрощено оформление приложения к третьему разделу, где приводятся данные об объектах недвижимости, по которым был восстановлен НДС. Теперь не нужно отражать информацию о месте нахождения объекта.
  • В раздел 9 внесена новая строка, в которой указывать номер таможенной декларации должны только юр. лица, зарегистрированные в Калининградской области.
Читайте также:  Обязателен ли инн при приеме на работу в 2017 году?

Форма отчетности по НДС содержит и другие новшества, но они имеют отношения к узким группам налогоплательщиков. Например, если компания, как налоговый агент, перечисляет НДС за иностранную организацию, то она должна оформить второй раздел декларации.

Кто должен заполнять

В статье 174 НК РФ указан список лиц, которые обязаны передавать декларацию по НДС.

Ими являются:

  • организации и индивидуальные предприниматели, если они не находятся на спец. режимах и не освобождены от уплаты налога;
  • лица, выступающие в качестве налоговых агентов;
  • лица, передавшие контрагенту счет-фактуру, где ошибочно указали сумму НДС.

Налоговые агенты представляют декларацию по НДС, в которой указывают сумму налога, подлежащую уплате. Ее они перечисляют в бюджет, после чего они могут предъявить ее к вычету. Критерии отнесения компании к налоговому агенту приведены в ст. 161 НК РФ.

Ими являются:

  • лица, которые приобрели товары, подлежащие дальнейшей перепродаже, у компаний, не зарегистрированных в качестве налогоплательщиков в Федеральной Налоговой службе РФ;
  • лица, заключившие договор аренды имущества, в которых арендатором выступает государство или муниципальное образование, либо заключившие с этими же контрагентами договор купли-продажи государственного имущества;
  • лица, реализующие имущество, которое было конфисковано по решению суда;
  • лица, являющиеся посредниками в процессе реализации товаров иностранными компаниями, не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков в Федеральной Налоговой службе РФ.

Образец заполнения декларации по НДС:

Инструкция по порядку заполнения декларации по НДС

Организации, обязанные уплачивать НДС, как минимум, должны оформить в налоговой декларации титульный лист и первый раздел, где должна быть указана сумма налога к уплате или возмещению.

Декларация по НДС состоит из 12 разделов:

Титульный лист Сюда вносится информация об ИНН и КПП компании, ее наименование, ОКВЭД. Сюда вносится также информация о номере корректировки, коде отчетного периода, а также о коде налоговой инспекции.
Раздел 1
  • Строка 010 предназначена для указания кода ОКТМО, в соответствии с приказом № 159-ст от 14.06.2013г.
  • Строка 020 – для КБК.
  • Строка 030 – для отражения суммы НДС, которую необходимо оплатить. Определяется она по правилам, указанным в п. 5 ст. 173 НК РФ.
  • Строки 040 и 050 предназначены для переноса суммированных данных из разделов 3, 4, 5 и 6 декларации.
  • В строках 060, 070 и 080 указывается специализированная информация.
Раздел 2
  • Данный раздел оформляет налоговый агент, который покупает товар у иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Причем этот товар должен быть предназначен для дальнейшей продажи.
  • Если он покупает товар не у одной организации, то второй раздел декларации оформляется для каждой организации отдельно.
Раздел 3
  • В данном разделе предусмотрены строки, предназначенные для организаций, зарегистрированных в Калининградской области, являющейся особой экономической зоной. Речь идет о строках 041, 042, 110, 115, 185.
  • Третий раздел подвергся наибольшему количеству изменений. В строки 040 и 041 вносится сумма реализации, по которой прошел срок, указанный в ст. 151 НК РФ.
  • В строке 110 – сумма НДС, которая была начислена при заполнении таможенной декларации.
  • В декларации появилась новая строка 115, в которой указывается сумма НДС, рассчитанная по правилам, указанным в ст. 173 НК РФ.
  • Общий размер начисленного НДС указывается теперь в строке 118. Ранее для этого использовалась строка 110. При определении суммы налога учитывается восстановленный НДС, т.е. необходимо суммировать налоги, рассчитанные и указанные в соответствующей графе строк 010-080 и 105-115.
  • Строка 120 предназначена для суммы НДС, которую необходимо возместить из бюджета. Хотя для отражения входного НДС от подрядчиков выделена новая строка 125, ее все равно нужно включать в данную сумму.
  • Новой строкой является также строка 185, в которой отражается сумма НДС, рассчитанная в соответствии со ст. 171 НК РФ.
  • Все остальные строки остались неизменными. Строки 010 – 040 – это налогооблагаемая база по НДС.
  • В строке 070 указываются авансовые платежи.
  • В строке 080 – размер восстановленного НДС.
  • Отдельной суммой в строке 090 показывается сумма НДС, которая была восстановлена в части авансовых платежей.
  • Если в отчетном квартале был восстановлен НДС при совершении операций, облагаемых по ставке 0%, то его сумма вносится в строку 100.
  • Для отражения сумм НДС, предъявленных к возмещению из бюджета, предназначены строки 120-180. Их итоговая сумма указывается в строке 190.
  • Вычет НДС по авансовым платежам показывается в декларации отдельно. Для этого предусмотрена строка 170.
  • В сроках 200 и 210 рассчитывается итоговая по третьему разделу сумма НДС, которую необходимо уплатить или возместить соответственно.
  • В разделе 3 предусмотрено приложение под номером 1. Оно оформляется в соответствии с п. 39 Порядка заполнения для отражения сумм восстановленного НДС по зданиям и сооружениям, которые компания использует в операциях, не подлежащих обложению НДС.
  • Нововведением стала отмена обязанности заполнять адрес объекта. Если объектов недвижимости несколько, то приложение 1 оформляется на каждый объект отдельно. Приложение 1 к третьему разделу оформляется только один раз за календарный год.
Разделы 4-6
  • Данные разделы оформляют только компании, осуществляющие деятельность, по которой НДС определяется по ставке 0%. Эта деятельность имеет утвержденные коды, которые вносятся в строку 010. В новой версии бланка отчета налогоплательщики должны самостоятельно их указывать, а ранее коды были напечатаны.
  • Остальной порядок заполнения данных разделов остался неизменным. В соответствующих строках должны быть указаны налогооблагаемая база, вычеты НДС, суммы восстановленного НДС, корректировка налога.
Раздел 7
  • Раздел 7 компании оформляют только в случаях, если они в отчетном периоде осуществляли деятельность, не облагаемую НДС. Этот раздел также заполняется при получении предоплаты за товары, входящими в специализированный перечень (Постановление 468 от 28.07.06).
  • В 2019 году правила его оформления не менялись.
Раздел 8
  • В разделе 8 аккумулируются данные, получаемые из книги покупок за соответствующий квартал. То есть в данном разделе указываются сведения о налоговых вычетах. Если компания не возмещала НДС из бюджета в отчетном периоде, то заполнять его не нужно.
  • В 2019 году изменения коснулись строки 150, в которой компании указывались номера таможенных деклараций. Ранее действовало положение, в соответствии с которым в данную строку можно было включить только тысячу знаков. Однако этого зачастую не хватало. Теперь же ограничений по количеству знаков нет.
Раздел 9 В данный раздел включаются сведения из книги продаж компании за соответствующий квартал. Основным изменением стало включение в данный раздел строки 035, которая предназначена для компаний, зарегистрированных в Калининградской области. В данной строке должен быть указан номер таможенной декларации.
Разделы 10 и 11
  • Разделы 10 и 11 отчета заполняют только фирмы, выступающие в качестве посредников. То есть те компании, которые заключили договор комиссии, экспедиторский договор, агентский договор, или они выполняют функции застройщика.
  • В данных разделах отражаются только сведения о счетах-фактурах, полученных или выставленных при осуществлении посреднических функций. Если компания выставляет счет-фактуру от своего имени, то информация о ней отражается в разделе 9.
Раздел 12 Этот раздел оформляют компании, которые не платят НДС, но ошибочно передали контрагенту счет-фактуру с указанной суммой НДС. Сюда включается информация по каждому такому документу. Делается это в связи с тем, что покупатель в этом случае имеет право возместить НДС.

Прочие вариации оформления

Рекомендации для нулевой формы

 Иногда у компаний, которые признаются плательщиками НДС, в отчетном периоде возникают ситуации, когда налогооблагаемой базы по данному налогу не возникло. В этом случае они должны представить нулевую декларацию в установленные законодательством сроки.

С примером таких ситуаций и нюансами заполнения декларации можно ознакомиться ниже:

  • Компания не осуществляла деятельность, облагаемую НДС. В данной ситуации в налоговой декларации оформляется титульный лист и первый раздел.
  • Компания осуществляла деятельность, которая была освобождена от обложения НДС по критериям, указанным в ст. 149 НК РФ. В декларации в этом случае оформляется титульный лист и разделы 1 и 3.
  • При осуществлении компанией деятельности, не облагаемой НДС на основаниях, приведенных в ст. 146 НК РФ, в декларации оформляется титульный лист и разделы 1, 2 и 7.
  • Если компания получила аванс, но в связи с особенностями деятельности выпуск продукции будет произведен после истечения шести месяцев, то в налоговой декларации оформляются титульный лист и первый и седьмой разделы.
  • Если компания не платит НДС, но статьи 145, 145.1 обязывают выделять в отчетных документах суммы налога, то в декларации оформляется титульный лист, разделы 1 и 12.
  • Компания осуществляла деятельность за пределами страны. В этом случае налоговая декларация по НДС состоит из титульного листа и разделов 1 и 7.

Если юр. лицо не осуществляло никаких операций, не платило по счетам и не получало денежных средств в любой форме, то оно может представить упрощенную декларацию сразу по трем налогам: НДС, налог на имущество и на прибыль.

Бумажная и электронная формы

Все компании, которые представляют декларацию по НДС, должны делать это в 2019 году в электронном виде. Данное требование применяется и к нулевой декларации. В бумажном виде составлять декларацию законодательство разрешает только налоговым агентом, количество работников которых не превысила ста человек, и который сам не платит НДС по основаниям, указанным в ст. 145 НК.

В 2019 году в законодательстве появилась новая норма, согласно которой, ответы на запросы налоговиков, поступившие в электронном виде в ходе выездных и камеральных проверок, должны быть отправлены в таком же виде.

Условия для уточненной

Ситуации, при которых подается уточненный отчет по НДС, возникают, если в первой декларации были допущены ошибки, приведшие к занижению либо, напротив, к уменьшению суммы налога.

Если были обнаружены нарушения, которые привели к недостаточной уплате суммы НДС, то уточненная декларация должна быть передана как можно быстрее, чтобы компания могла избежать административной ответственности.

Уточненную декларацию необходимо представлять на том бланке, который был действителен в том периоде, который подлежит корректировке.

При экспорте

Если компания осуществляла экспортные операции, то она должна представить в составе декларации по НДС разделы 4, 5 и 6. Определение суммы НДС производится по правилам, регламентированным в статьях 151, 164, 165 и 167 НК РФ.

Пятый раздел оформляется крайне редко и используется, когда документы по экспорту были собраны вовремя, но вычетом компания смогла воспользоваться только в текущем периоде.

В соответствии с Приказом ФНС РФ № ММВ-7-15/427 от 30.09.2015г. подтверждающие экспорт документы можно передавать в инспекцию только в электронном виде.

Возможные штрафы

Если компания опоздала со сроком подачи декларации либо вовсе ее не передала, то она может быть привлечена к налоговой ответственности. В соответствии с законодательством оштрафовать можно не только плательщиков налога, но налоговых агентов, включая тех, которые сами налог не платят (ст. 119 НК РФ).

Кроме того, руководителя компании-нарушителя можно привлечь к административной ответственности. Соответствующая статья КоАП РФ предусматривает наказание в виде предупреждения  или штрафа, сумма которого варьируется от трехсот до пятисот рублей.

Читайте также:  Как оформить покупку дачного участка в садовом товариществе?

Источник: http://buhuchetpro.ru/porjadok-zapolnenija-deklaracii-po-nds/

Как заполнить декларацию по НДС в 2015 году

Сейчас особенно актуален вопрос порядка заполнения новой формы декларации по НДС. Мы расскажем, какие изменения произошли в декларации и каковы последствия заполнения по новым правилам.

Уже стало привычным, что с наступлением нового года бухгалтерам компаний приходиться не только сдавать отчетность за прошедший год, но и изучать новшества законодательства, которое в новом году традиционно изменяется.

Остановимся на одном из нововведений – новой формы декларации по НДС, которая будет действовать с отчетности за 1 квартал 2015 года. Эта декларация, а также правила ее заполнения введены в действие приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

№ ММВ-7-3/558@ (далее – приказ ФНС от 29.10.14).

 Общие правила заполнения  Декларация состоит из 12 разделов и титульного листа. Титульный лист и первые 7 разделов в заполнении в основном не изменились. Остались те же требования, которые и были.

Нумерация страниц сквозная, независимо от того, сколько разделов и страниц предоставляем, на каждой странице проставляем ИНН и КПП. Если налогоплательщик относится к числу тех, кто имеет право предоставлять декларацию на бумажном носителе, то для заполнения декларации в такой форме надо использовать ручку с черными, синими или фиолетовыми чернилами.

Обратите внимание

Если строка раздела не заполняется, то ставим прочерк. Если декларация заполняется в электронном виде, то прочерки в строках можно не ставить. Для любой формы сдачи декларации — для каждого раздела одно знакоместо (один квадратик из строки) соответствует одному печатному знаку. Заполняем строки, начиная с первого такого квадратика.

Не делаем исправлений в декларации, не печатаем листы с двух сторон и при скреплении листов декларации надо быть максимально аккуратными, чтобы их не испортить. В декларации все строки, в которых раньше указывался ОКАТО, теперь заменены на ОКТМО.

В случае, если значение ОКТМО меньше, чем квадратиков (знакомест), выделенных для его заполнения, то пустые знакоместа заполняются прочерками.

Титульный лист — заполняют все налогоплательщики, сдающие декларацию. В правилах заполнения теперь есть новшества заполнения для организаций-правопреемников, если они предоставляют декларацию за фирму-приемника.

В этом случае, такие организации ставят на титульном листе определенный код по месту нахождения учета (приложение 3 к приказу ФНС от 29.10.

14), ИНН и КПП в верхней части декларации своей организации, в строке «ИНН и КПП реорганизованной организации» ставят ИНН и КПП, которые были у фирмы-приемника. (п.16.5, приложения 2 к приказу ФНС от 29.10.

14) Также прописаны коды, которые в титульном листе проставляют — управляющий товарищ по договору инвестиционного товарищества, налогоплательщики, являющиеся участниками соглашения о разделе продукции, крупнейшие налогоплательщики.

Раздел 1 — заполняют все налогоплательщики, предоставляющие декларацию. Порядок заполнения этого раздела практически не изменился. Добавился код ОКТМО вместо ОКАТО, как уже упомянули выше.

Добавились строки, которые заполняются управляющим товарищем, ответственным за ведение учета по договору инвестиционного товарищества. При этом на титульном листе в реквизите «по месту нахождения (учёта)» указывается соответствующий код (п. 34.

5-34.8, п. 16.6 Приказа ФНС от 29.10.14).

Раздел 2 — заполняют налоговые агенты. Порядок заполнения раздела не изменился.
Раздел 3 – заполняют большинство налогоплательщиков (ст. 153-157, п. 10 ст.154, ст. 158, п. 1, 2 ст. 159 и ст. 162, п.10 ст. 167 НК РФ). Строку, которую компании согласно ст. 162 раньше заполняли отдельно в прошлой форме декларации, сейчас заполняют в строках 010-040. Законотворцы добавили строку для добровольной корректировки налоговых баз при применении стоимости товарам, работам, услугам между взаимозависимыми лицами, если сделка произошла по ценам, не соответствующим рыночным (п. 6 ст. 105.3 и п. 1 ст. 105.3). Из-за этих корректировок раздела – изменилась нумерация строк. В целом заполнение раздела существенно не изменилось, включая и приложения к данному разделу.
Разделы 4-6 – заполняют налогоплательщики, которые применяют налоговую ставку 0 процентов. Заполнение разделов зависит от сбора комплекта документов и того, в какой период эти документы налогоплательщик успел собрать. Из формы этих разделов убрали жесткую привязку к кодам операций. Теперь налогоплательщики сами заполняют коды. В зависимости от количества операций под разными кодами – заполняется необходимое количество листов этих разделов. Также разделы дополнены строками по корректировке сумм налоговой базы и самого налога.

Раздел 7 – заполняют налогоплательщики, которые осуществляют операции, освобожденные от налогообложения. Этот раздел тоже остался без изменений. За исключением нумерации строк. Строка, которая шла раньше, как 010 теперь не имеет номера, а та, которая была 020 – сейчас имеет номер – 010. В остальном раздел не поменялся.

С порядком переноса данных в разделы 8-11 вы можете ознакомиться более подробно в приложенном файле.

Раздел 8 – заполняют налогоплательщиками, которые ведут книгу покупок. Данные из книги покупок и переносятся в этот раздел. Листов 8-го раздела декларации будет столько же, сколько строчек в книге покупок.

Если у налогоплательщика есть еще дополнительный лист к книге покупок, то он еще заполняет и приложение 1 к 8 разделу.

Важно

Это приложение создано по такому же принципу и туда переносят данные из дополнительного листа книги покупок построчно.

Раздел 9 заполняют те налогоплательщики, которые ведут книгу продаж.

Аналогично 8 разделу, раздел 9 тоже имеет приложение. Его заполняют налогоплательщики, в случае, если в периоде, за который подается декларация, был оформлен дополнительный лист к книге продаж.

И так же, как в разделе 8 – раздел 9 имеет столько же листов, сколько строчек у компании за отчетный период в книге продаж.

Разделы 10 и 11.

Эти разделы заполняют посредники, освобожденные от налогообложения, но действующие от имени компаний, которые не освобождены от налогообложения НДС. Данные по этим разделам берут из журналов выставленных и полученных счетов-фактур.

Что касается раздела 12, то его заполняют компании, которые не уплачивают и не отчитываются по НДС, но ошибочно (или по просьбе контрагента, из добрых побуждений) выставили счет-фактуру с выделенным НДС. Компании переносят в этот раздел сведения из счета-фактуры, который они ошибочно выписали.

 Подача декларации  Поскольку на каждую строчку книги покупок и книги продаж и дополнительных листов к этим книгам, а также на каждую строчку журнала регистрации счетов-фактур заполняется по два листа декларации, то объем передаваемых сведений в электронном виде в инспекцию получается большим.

Такой объем сведений в декларации ведет к возможным техническим сбоям при ее сдаче. Но не только в этом кроется негатив для компаний. Технические сбои можно исправить довольно быстро. Как видно из изменившейся формы, теперь налоговики контролируют НДС по каждому счету-фактуре налогоплательщика.

Если компания «Роза» заявила вычет по счет-фактуре от фирмы ООО «Ромашка», а в 9 разделе декларации от ООО «Ромашка» нет этого счет-фактуры, то «Розе» и фирме ООО «Ромашка» придет запрос, чтобы были предоставлены объяснения по этому случаю.

Если кто-то из налогоплательщиков сделает вид, что этот запрос не получал, и не будет предоставлено уведомление о получении запроса в налоговую, то ИФНС вправе заблокировать счет такого налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ). При огромном объеме первичных документов, которые вводятся вручную — велика вероятность ошибиться в каком-нибудь реквизите счета-фактуры.

Эти ошибки перенесутся в декларацию. А это приведет к тому, что налоговая не сможет найти пары к такому счет-фактуре. И будет отправлять запросы компании и ее контрагенту.

Совет

Скорее всего, такая ситуация поставит руководителей компаний перед нелегким выбором – налаживать электронный документооборот, который тоже пока несовершенен и требует дополнительных материальных ресурсов или работать «по старинке», но с привлечением сотрудников для обработки и ответов на запросы инспекции. Возможен вариант — с учетом кризиса переложить эти заботы на плечи уже работающих сотрудников, без увеличения штата.

Напомним также, что с 01.01.2015 все компании предоставляют налоговую декларацию по НДС в электронном виде. А если кто-то забудет об этом, то тогда декларация не считается представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ), и налоговая вправе приостановить операции по счетам такого налогоплательщика.

Скачать файл: ПРИЛОЖЕНИЯ.docx

Отчетность

НДС

Следить за темой

Просмотры:

Источник: http://www.buhday.ru/articles/nalogi/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-nds-v-2015-godu/

Порядок заполнения декларации по НДС

Налог на добавленную стоимость является общегосударственным и отчетный документ подается ежеквартально. Подавать отчетность нужно до 25 числа следующего за отчетным. Не мало важно помнить, что отправлять декларацию нужно в ФНС, используя e-mail почты.

Порядок заполнения декларации по НДС стабильно начинается с указания реквизитов предприятия. Для примера возьмем подготовку декларации за 4 квартал текущего года.

Сделав записи Ваших фактических и юридических реквизитов, переходим к 1 разделу декларации.

Этот раздел начинается со строки 010, в нем нужно указать код ОКТМО. И далее, до 020 строчки включая, ставить прочерки в пустых ячейках. Дойдя до 020 строки, необходимо показать КБК по ндс, которые были проданы в пределах РФ. Вычисленная сумма налога будет определена в 030 строке.

Если о налоговой базе и сумме налога, подлежащей уплате нет данных — поставьте прочерк в пригодных строках соответственного раздела.

Закончив записи в 1 разделе декларации, уделим пару слов 2 разделу.

2 раздел

Его нужно заполнять в том случае, если была осуществлена хозяйственная деятельность с иностранными налоговыми агентами.

3 разделу отчета присвоили функцию исчисления суммы НДС к платежу по операциями, налогообложение которых осуществляется по ставке 10 и 18%.

В частности, этот раздел трактует:

  • операции, освобожденные го уплаты НДС
  • операции, облагаемые 0% ставкой
  • суммы предоплат в счет будущих поставок товара или предоставления услуг.

Сумма авансовых платежей фиксируется в строке 070. В свою очередь строка 080 отразит общую суммы для возмещения. 090 строчка отведена под сумму, подлежащую возмещению за счет предоплаты. А сумма к возмещению по нулевой ставке закреплена за строкой 100.

Замыкает первую половину 3 раздела 110 строка, которая отвечает за отражение суммы налога, учитывая сумму возмещения. Образуется она путем сложения строк 010 по 080.

Складывая значения 010-090 строчек, образовывается итог 120 строки. Затем исчислите сумму налога к вычету (130-240 строки). Учтите, что в 130 строке записываете НДС, который Вы оплатили продавцу.

Обратите внимание

В свою очередь 150 строка отведена для суммы НДС, предъявленную на оплату покупателю.

220 строка зафиналит общую сумму налога к вычету, а образовывается эта сумма путем сложения 130, 150-170, 200 и 210 строк.

Далее выведите сумму НДС к уплате либо уменьшению путем разницы строк 120-220. При результате выше нуля, производится запись в строку 230. А итог с значением ниже нуля регистрируется 240 строчкой.

Разделы 4-6

Заполнение строк этих разделов требуется только в том случае, если в текущем отчетном периоде проводились операции с применением нулевой налоговой ставкой.

Если предприятие приняло аванс за отгрузку товара/предоставление услуг или осуществляла деятельность, не облагаемую налогом на добавленную стоимость, то этот раздел подлежит заполнению.

Раздел 8

Это, грубо говоря, регистр книги покупок. Проще говоря, фиксируются поступившие счета-фактуры за текущий налоговый период. Здесь записи производятся как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Если предыдущий раздел отражал состояние приобретений, то сейчас речь пойдет о продажах. Тут расшифровываются данные из книги продаж согласно выданным счетам-фактурам.

Что нужно учесть в 10, 11 и 12 разделах?

Раздел 10 11 содержит данные о:

  • посредниках
  • перевозчик (имеются в виду те, которые действуют согласно договору и только сумма вознаграждения является его доходом.
  • подрядчики.

Основывается эта информация за счет данных в журнале учета счет-фактур.

Освобожденные от данного вида налога или лица, которые в своей деятельности не производили операций, облагаемые НДС -заполняют раздел 12 декларации по НДС.

Сроки подачи декларации по ндс в 2016 году:

  • за 1 квартал — до 25.04.16;

Источник: https://cryptopilot.ru/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds.html

Ссылка на основную публикацию