Фиктивное банкротство и преднамеренное

Преднамеренное и фиктивное банкротство: некоторые алгоритмы решения проблемы

ВОПРОСЫ УПРАВЛЕНИЯ И ИНСТРУМЕНТЫ РЫНКА

УДК 343.535

Преднамеренное и фиктивное банкротство: некоторые алгоритмы решения проблемы

В статье исследуются действия недобросовестных субъектов рыночной экономики, приводящие их к преднамеренному и фиктивному банкротству; обосновывается целесообразность проведения анализа сделок должника на предмет их соответствия действующему законодательству, их оспаривания и последствия признания недействительными.

Особое внимание уделено классификации неправомерных сделок, в том числе при банкротстве, обязанностям арбитражного управляющего по проведению анализа финансового состояния предприятия-должника, выявлению признаков преднамеренного и фиктивного банкротства, трудностям при выполнении указанных действий, в том числе обусловленных изменениями периодичности предоставления бухгалтерской отчетности.

Ключевые слова: преднамеренное и фиктивное банкротство, анализ сделок, анализ финансового состояния, корыстные интересы субъектов экономики, неправомерные действия при банкротстве, последствия признания сделок недействительными, отстранение арбитражного управляющего.

Обратите внимание

Обеспечение устойчивого развития социально-экономических систем различного уровня требует разработки соответствующих норм и правил органами управления на макро-, мега-, микроуровнях, их необходимого качества, а также обеспечения безусловного исполнения всеми субъектами рыночной экономики. Решение указанного комплекса задач тем более необходимо, так как в последние годы в России выявляется огромное количество организаций, не способных приспособиться к быстроменяющимся рыночным условиям, что проявляется в их экономической несостоятельности, неплатежеспособности, других негативных проявлениях, обусловленных их неспособностью исполнения своих обязательств как перед государством, так и перед другими контрагентами, что приводит, в конечном итоге, к их банкротству с ликвидацией не только юридического лица, но и всего бизнеса.

Процесс несостоятельности (банкротства) в мировой и российской практике представляет собой установленную законом процедуру исключения из гражданского оборота неэффективных субъектов

© Ряховская А.Н., 2017

А.Н. Ряховская

предпринимательской деятельности, а также восстановления финансового состояния должников в случае наступления в их деятельности временных экономических трудностей.

Однако на практике нередки случаи, когда недобросовестные субъекты гражданско-правовых отношений, используя механизмы правового регулирования, предоставленные им законом, осуществляют комплекс различных мер, реализация которых направлена на удовлетворение личных корыстных интересов, что в итоге причиняет ущерб не только их партнерам, работникам, другим субъектам правоотношений, но и государству в целом. Такие негативные последствия имеют инициированные преднамеренные и фиктивные банкротства.

Действующее российское законодательство предусматривает ответственность за совершение действий, подпадающих под признаки указанных видов банкротств.

Так, в соответствии со статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации, под преднамеренным банкротством понимается совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб [8].

На практике это выражается, как правило, в создании новых юридических лиц и передаче в их уставной капитал активов предприятия, фиктивной передаче или неравноценной продаже имущества, выходе участников общества из состава учредителей с передачей им доли имущества организации, искусственном создании кредиторской задолженности, получении займов или кредитов под необоснованно высокие проценты, совершении иных действий, в значительной степени ухудшающих финансовое состояние предприятий и приводящих к их банкротству.

Таким образом, преднамеренное банкротство обусловлено умышленными действиями руководства либо собственников предприятия по созданию или увеличению его неплатежеспособности посредством совершения сделок с аффилированными лицами на заведомо невыгодных условиях, внесения недостоверных сведений в бухгалтерские либо иные документы, сокрытия или уменьшения имущества должника и так далее.

Важно

Фиктивное банкротство — это заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица, либо индивидуальным предпринимателем или гражданином о своей несостоятельности.

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, предусмотренные соответствующими статьями Уголовного Кодекса Российской Фе-

дерации, но не содержащие признаки уголовно-наказуемого деяния (не причинившие крупный ущерб), образуют состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 14.12 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации [2].

Таким образом, при установлении фактов ухудшения финансового состояния субъекта экономики, снижении величин показателей, характеризующих ухудшение его финансового состояния и уровня финансовой устойчивости, целесообразно проведение полного комплексного исследования результатов его финансово-хозяйственной деятельности.

Особое значение при этом целесообразно уделить анализу сделок, в ходе проведения которого устанавливается соответствие заключенных сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, не соответствующие рыночным условиям, исполнение которых явилось причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности, и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме. Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке, обеспечения, сторон сделки и многого другого.

В ходе проведения анализа правомерности сделок и выявления фактов несоответствия экономической целесообразности отчуждения части имущества предприятия в пользу третьих лиц особое внимание уделяется прямым сделкам:

— по отчуждению имущества по сделке купли-продажи или в форме мены;

— с участием аффилированных лиц;

— по выводу акций и ценных бумаг;

— по выводу активов через исполнительное производство;

— по внесению имущества в уставный капитал;

— по выводу активов через обременение имущества;

— по неправомерному кредитованию.

При этом действующим российским законодательством предусмотрена возможность оспаривания сделок, заключенных с нарушениями, а также оговорены условия признания их соответствующими и/или несоответствующими действующему законодательству. Так, законом установлено, что не могут быть оспорены сделки по результатам торгов даже при наличии одной заявки, а также сделки по передаче имущества, если их цена не превышает 1% стоимости активов предприятия.

В случае признания сделок недействительными лица, их совершившие, подлежат наказанию в соответствии с действующим законодательством, а все неправомерно отчужденное имущество подлежит возврату; в случае невозможности возврата приобретатель возвращает стоимость имущества, а также понесенные субъектом экономики убытки.

Совет

Особое внимание выявлению правомерности (неправомерности) заключенных сделок уделяется при банкротстве [4]. В этом случае к неправомерным сделкам относятся сделки:

— по отчуждению имущества должника и его замещению менее ликвидным;

— связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченных имуществом;

— по замене одних обязательств на другие, заключенные на заведомо невыгодных условиях;

— по приобретению неликвидного имущества;

— по купле-продаже имущества на заведомо невыгодных для должника условиях;

— по продаже имущества, без которого невозможна основная деятельность должника.

Также действующим законодательством предусмотрены особые условия оспаривания неправомерных сделок в рамках реализации дел о банкротстве в отношении несостоятельных субъектов экономики.

При этом арбитражный управляющий, назначаемый арбитражным судом по месту нахождения субъекта экономики, обязан провести анализ его финансового состояния [5] с расчетом системы соответствующих показателей.

По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника и правомерность заключенных сделок должника, арбитражным управляющим делается вывод о наличии или отсутствии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства, либо о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков указанных видов банкротства в связи с отсутствием документов, необходимых для проверки.

При этом случаи отсутствия необходимых документов у субъектов рыночной экономики, признанных банкротами, в российской практике встречаются повсеместно.

В таких случаях арбитражные управляющие направляют запросы в налоговые органы, Государственную инспекцию безопасности дорожного движения (ГИБДД), другие инстанции на получение ответов, на которые затрачивается один из значимых для эффективности реализации дела о банкротстве параметров — фактор времени.

Негативное влияние на качество проводимых арбитражными управляющими исследований по выявлению признаков преднамеренного и фиктивного банкротства оказывает упразднение предоставления квартальной бухгалтерской отчетности субъектами экономики.

По результатам проведения расчетов и их анализа арбитражным управляющим составляется заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

Обратите внимание

Также в делах о банкротстве нередки случаи отстранения арбитражными судами арбитражных управляющих в случае низкого уровня их квалификации, выявления заинтересованности в сокрытии неправомерных действий

руководителей, собственников, иных лиц несостоятельного должника, неисполнения либо ненадлежащего исполнения ими обязанностей по проведению анализа финансового состояния должника, а также по подготовке заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства [9].

Также действующей нормативной законодательной базой предусмотрены особенности проведения финансового анализа некоторых субъектов рыночной экономики, в том числе, стратегических предприятий, а также сельскохозяйственных организаций.

В отношении первых из них определяются величины коэффициента «Степень платежеспособности» и «Коэффициента текущей ликвидности», по значениям которых анализируемые стратегические предприятия дифференцируются по пяти установленным в методике группам.

Как уже отмечалось, особенности проведения финансового анализа предусмотрены также в отношении сельскохозяйственных организаций, что подтверждает их особую значимость для экономики России и стремление государства к сохранению бизнеса [6].

С этой же целью (сохранение действующих предприятий) действующим законодательством налогоплательщикам предоставляется право получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов при наличии угрозы возникновения признаков несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты им налога (комментарий 1).

В этой связи утверждена методика проведения анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта для территориальных налоговых органов, уполномоченных осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления (комментарий 2).

Таким образом, нормативная правовая база, регламентирующая способы и методы анализа финансового состояния различных предприятий-должников, а также выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства, сформирована в полном объеме.

Важно

Однако на практике имеют место случаи, когда выводы, сделанные арбитражным управляющим о финансовом состоянии предприятия в заключении, не соответствуют действительности, что приводит к введению в заблуждение и, как следствие, к причинению ущерба различным кредиторам.

Причиной такого несоответствия, с одной стороны, является тот факт, что в обязанности временного управляющего в период наблюдения в отношении предприятии-должника входит финансовый анализ и подготовка заключения о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства и не входит инвентаризациия имущества должника. Данное обстоятельство приводит к тому, что выводы арбитражного управляющего основываются на анализе финансовых коэффициентов по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках должника, которые, в свою очередь, могут не отражать реальной картины финансового состояния предприятия вследствие умышленного либо непреднамеренного искажения представленных в них данных.

Как уже отмечалось, негативным представляется в рамках рассматриваемой проблемы факт отмены представления в налоговые органы субъектами экономики квартальной балансовой отчетности.

Источник: https://cyberleninka.ru/article/n/prednamerennoe-i-fiktivnoe-bankrotstvo-nekotorye-algoritmy-resheniya-problemy

Чем грозит преднамеренное банкротство?

Тенденции рынка таковы, что размер взятых на себя денежных обязательств может превысить величину оборотных действий.

Превышение затрат над доходом — первый признак банкротства, когда юридическое или физическое лицо не может вернуть взятую ссуду кредиторам. Рост долговой ямы может подтолкнуть предпринимателя или руководителя на разыгрывание денежной аферы.

Фиктивное банкротство хоть и может помочь выпутаться из ситуации, но будет являться нарушением Уголовного кодекса РФ.

Доведение организации до преднамеренного банкротства заставляет юридическое или физическое лицо отвечать перед ФЗ страны. Рассмотрим все последствия таких действий для руководителя компании и лиц, причастных к преднамеренному банкротству. А текст ФЗ о банкротстве и несостоятельности здесь: 

Что такое преднамеренное банкротство?

Фиктивное банкротство — явление популярное среди предпринимателей и бизнесменов. Это один из методов не отдавать долг — больше 100 тысяч рублей в течение трех месяцев после даты платежа. Законодательством такой метод обозначен как «процедура неплатежеспособности».

Понятие фиктивного банкротства подробно описывается в статье 196 УК РФ

Юридическое или физическое лицо преднамеренно обманывает кредиторов для получения отсрочки, скидки по долгам, рассрочки или вовсе неуплаты ссуды. Некоторые злоумышленники признают фирму фиктивным банкротом для получения большой суммы денег.

Читайте также:  Чем отличаются лишение и ограничение родительских прав?

В случае выявления скрытых умыслов физического или юридического лица преступление будет предусматривать уголовную ответственность. Наказание руководителя или предпринимателя заключается в оформлении штрафа, принудительных работах или лишении свободы.

Стоит отметить, что физическое или юридическое лицо после создания фиктивного банкротства подает заявление в арбитражный суд для подтверждения финансовой неплатежеспособности. После этого управляющий исследует документацию, финансовые сведения и отчеты организации. По итогам анализа руководитель получает результат в виде коэффициента. Если:

  • Единица и выше — явные признаки фиктивного банкротства;
  • Меньше единицы — заявление юридически и экономически обосновано.

Если после анализа управляющим оказался первый вариант, суд выясняет каким образом должник выводил средства. Если юридическое или физическое лицо докажет реальную неплатежеспособность, часть денег может быть оспорена.

Признаки

Признаками фиктивной неплатежеспособности физического и юридического лица являются:

  • Частичное погашение задолженностей, при котором часть средств утаивается от уплаты;
  • Распродажа дорогого оборудования и замена его менее ликвидным. В период аудиторской проверки руководители прячут часть имущества;
  • Обналичивание денежных средств с целью уклонения от оплаты налогов;
  • Заключение убыточных не перспективных сделок, которые нарушают интересы предприятия;
  • Перечисление средств отдельными траншами на счета аффилированных лиц;
  • Получение денег от кредиторов с составлением не правдивых показателей благосостояния компании;
  • Покупка продукции по завышенной цене;
  • Исправление в бухгалтерском отчете реальных данных на выгодные.

В ходе выяснения дела могут возникнуть другие признаки фиктивного банкротства.

Признаками преднамеренного разорения физического лица является: специальное создание финансовой «истощенности», скрытие имущества или продажа его по низкой цене.

Финансовое разорение юридического лица считается обманным, если должник не пройдет проверку управляющего и если обанкрочивание будет соответствовать признакам умышленной денежной несостоятельности.

Ответственность по УК РФ

Ответственность за создание преднамеренного банкротства лежит на всех, кто имеет отношение к делу. Если суд выявит наличие реальных мотивов фиктивного финансового «истощения» юридическое или физическое лицо будет отвечать в соответствии со статьями: 197 УК РФ и 14.12 КоАП РФ.

Фиктивная неплатежеспособность влечет административную ответственность в соответствии со статьей 12.14 КоАП РФ.

Последствия фиктивного банкротства предусматривают как административную, так и уголовную ответственность. В соответствии с материалами статьи 14.12 КоАП РФ физическому или юридическому лицу грозит штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей, в зависимости от суммы ущерба. Взыскание может выражаться в любом доходе, полученном за определенный период.

Уголовная ответственность подразумевает лишение свободы на срок до 6 лет, согласно статье 197 УК РФ. Стоит отметить, что суд также может постановить санкции в виде общественных работ сроком до 5 лет.

Наказание для юридического лица

Банкротство юридического лица наступает, когда должник не способен оплатить долги кредиторам или намеренно вывел средства из активов ООО. В таком случае учредитель привлекается к уголовной или административной ответственности.

Стоит отметить, что на практике чаще всего ответственность за неправомерное деяние ложится на людей, непричастных к фиктивной неплатежеспособности: заместителей руководителя, бухгалтеров, финансовых представителей.

Административная ответственность наступает при сумме ущерба менее 1,5 миллиона рублей и может составить штраф в размере от 5000 до 10000 рублей и дисквалификацию сроком до 6 лет (невозможность заниматься определенной деятельностью).

Совет

Если размер ущерба больше назначенной суммы, согласно статье 196 УК РФ юридическое лицо несет уголовную ответственность. Ему приписываются штрафные санкции: от 200 до 500 тысяч рублей. Также он может лишиться свободы до 6 лет со штрафом в размере 600 тыс. руб. или сбережениями должника за последние 18 месяцев.

Стоит отметить, что налоговая может самостоятельно инициировать процедуру банкротства организации, если есть долговое обязательство, поскольку долги в общественных структурах при разорении погашаются первыми. Больше об очередности выплат при банкротстве здесь: 

Ответственность физических лиц за фиктивное банкротство

Новый закон о банкротстве физических лиц перетерпел изменения. Они касаются затрат учредителя на обращение в суд о признании себя банкротом. Физическое лицо может отправиться на исправительные работы на 5 лет, либо лишиться свободы на срок до 6 лет с выплатой санкций в размере 80 000 рублей. По желанию должника оплатить штраф можно со сбережений за последние полгода.

Сколько стоит банкротство физических лиц?

  • Если гражданин не имеет имущества и у него до пяти кредиторов, придется заплатить 50 000 рублей.
  • Если кредиторов не больше 20, то сумма выплаты составит 60 000 рублей.
  • При наличии имущества и количества кредиторов до 20, физическое лицо будет вынуждено оплатить не менее 70 000 рублей.

Источник: https://rcbbank.ru/prednamerennoe-bankrotstvo/

Фиктивное и преднамеренное банкротство и их последствия

Фиктивное банкротство редко, но все же встречается в РФ. Некоторые фирмы и организации зачастую просто не хотят разбираться в своем финансовом положении. Ведь намного проще просто объявить о банкротстве, предварительно выведя часть активов, – долги просто аннулируются, и возвращать ничего не придется.

Далее в статье будут более подробно рассмотрены такие понятия, как фиктивное и преднамеренное банкротство, также будут приведены соответствующие примеры.

Что такое фиктивное банкротство с точки зрения закона

Когда какая-либо фирма испытывает финансовые трудности, скорее всего, ее владелец понимает, что ситуация может выйти из-под контроля и денег не хватит даже на выплаты по кредитам (или на другие нужды). Часто владельцы фирм даже не хотят разбираться в убыточных ситуациях, ведь намного проще признать фирму банкротом.

При этом обычно используются незаконные способы вывода капитала и активов. А в суд предоставляются недостоверные сведения о финансовом состоянии организации. Именно такое незаконное банкротство и называют фиктивным.

Провести вокруг пальца суд и налоговую инспекцию очень непросто, поэтому фиктивная процедура не распространена. Процесс требует большого опыта, необходимо нанимать дополнительных лиц. А если фирма хочет обанкротиться фиктивно, то владелец вряд ли захочет распространяться об этом кому-либо. Кроме того, оформление банкротства занимает очень много времени.

В подавляющем большинстве случаев аферистов раскрывают еще во время подачи заявления о банкротстве.

Стандартные схемы нелегального вывода активов известны большинству работников сферы, поэтому не рассчитывайте, что обанкротиться можно так просто.

Благодаря вышеперечисленным факторам, многие аферисты даже не пытаются действовать нелегально. А те, кто все-таки решаются на такую процедуру, обычно остаются у разбитого корыта, так как рано или поздно правда раскроется.

Цели такого банкротства

Главной целью бизнесмена при фиктивном банкротстве является введение в заблуждение банковских и иных организаций (или лиц) с целью сокрытия реального уровня платежеспособности фирмы (или организации). Можно сказать, что основная цель такого банкротства – извлечение выгоды предпринимателем. А банки (или иные организации и лица) при этом терпят огромные убытки.

Ведь при признании юридического лица банкротом имущество распродается, а деньги, вырученные с его продажи, передаются банку. Очень часто этих средств не хватает даже на, чтобы вернуть половину суммы, взятой на нужды организации в кредит ранее.

Обратите внимание

Также причиной может быть простое желание обанкротиться. То есть юридическое лицо заранее планировало это сделать, выведя активы (организация была создано только с целью последующего признания неплатежеспособной).

Если правоохранительные органы узнают об этом, то учредители организации будут нести ответственность за мошеннические действия.

Главные признаки

Главный признак – незаконное выведение активов и несостыковки в бухгалтерских документах. Выявить подобные прецеденты можно только при проведении глубокой бухгалтерско-аудиторской проверки. Инициируется она в тех случаях, когда имеется подозрение о факте фиктивных махинаций.

Если проверка обнаружит нестыковки в бухгалтерских документах и возможность выплат денежных обязательств юридического лица кредиторам будет доказана, то дело будет передано на рассмотрение в соответствующий процессуальный орган, где и будет принято окончательное решение и вынесен приговор.

Помимо основного признака подставного банкротства, стоит учитывать и следующие факторы:

  • Часть расчетов с различными контрагентами проводилась не в денежной форме.
  • Средства, взятые в кредит, аккумулируются в объеме, превышающем возможности организации.
  • Задолженность по дебиту накапливается у скрытых соучастников системы.

Краткое, но подробное описание этой темы смотрите в видео:

Вышеперечисленные приемы могут косвенно говорить о том, что банкротство может быть фиктивным. Более подробную информацию можно получить, только проведя полную бухгалтерско-аудиторскую проверку.

Какая ответственность по закону за фиктивное банкротство

Если правоохранительные органы выявили факт фиктивности банкротства, то к лицу, которое ответственно за это, будут применяться соответствующие меры согласно действующему законодательству Российской Федерации.

Если сумма материального ущерба потерпевшему (или нескольким потерпевшим) составляет в сумме более полутора миллионов рублей, то, скорее всего, преступник будет привлечен к уголовной ответственности.

По законодательству закреплены следующие меры наказания (если банкротство нанесло ущерб банку или иным организациям):

  • Штрафные санкции от 100 до 300 тысяч рублей. Или же другие суммы дохода осужденного за период от одного года до трех лет.
  • Принудительные работы (сроком до пяти лет).
  • Ограничение или лишение свободы на срок до шести лет со взысканием дополнительного штрафа в 80 000 рублей (сумма штрафа может быть пересмотрена по решению суда

Если факт фиктивного банкротства был установлен, но не было нанесено никакого ущерба, то предусматривают следующее наказание:

  • Для физических лиц штраф в размере от одной до трех тысяч рублей.
  • Для должностных лиц штраф 5-10 тысяч рублей или же увольнение от 6 месяцев до 3 лет.
[Warning]Фиктивное банкротство может привести даже к тюремному заключению (при крупном ущербе банку или иной организации) на срок до шести лет. Лучше ведите честный бизнес и не наживайтесь на банках, ведь рано или поздно содеянное может вскрыться. Также следите за оформлением бухгалтерских документов, ведь любая ошибка также может быть расценена как преступление.[/Warning]

Источник: https://grazhdaninu.com/dolgi/bankrotstvo/fiz-litsa/fiktivnoe.html

Каковы признаки фиктивного и преднамеренного банкротства — Жми!

Содержание

  • 1 Определение
  • 2 Умышленное доведение
  • 3 Обман кредиторов

Помимо «настоящего» банкротства существуют и другие варианты – преднамеренное и фиктивное.

В чем особенности преднамеренного банкротства, какие последствия оно имеет и как наказывается, расскажет наша статья.

Определение

Большинство фирм и ИП растут и развиваются за счет кредитов.

Это могут быть средства, полученные в банках, неоплаченные товары и другое.

Чаще всего на погашение кредитов и оплату счетов дается какое-то время, по истечении которого начинают начисляться пени за просрочку.

Если и это не подействовало, кредитор имеет право подать в суд и признать должника банкротом, то есть лицом, неспособным к финансовой деятельности.

После этого происходит судебное разбирательство, в ходе которого Арбитражный суд выносит решение:

  1. Провести реструктуризацию долга, то есть пересмотреть график платежей и расширить его, чтобы компания смогла все выплатить самостоятельно.
  2. Продать имущество фирмы «с молотка», чтобы вернуть кредитору его средства.

Также стороны могут договориться самостоятельно и приостановить судебное разбирательство.

Стоит отметить: банкротом могут быть признаны как компании и ИП, так и физические лица.

Основными задачами суда являются:

Сегодня в России процедура признания банкротства регулируется Федеральным законом 127-ФЗ.

Умышленное доведение

Несмотря на то, что для большинства предпринимателей банкротство не сулит ничего хорошего, некоторые умышленно стараются довести фирму до такого состояния и провоцируют преднамеренное банкротство.

Читайте также:  Пошаговая инструкция заполнения раздела 9 декларации по ндс

Оно выражается в принятии нарочито-неверных решений, реализация которых ведет к банкротству компании.

Например, принятие на работу неподходящих лиц или заключение провальных сделок. Это приводит к тому, что компании не хватает средств на оплату счетов и кредитов, и кредиторы вынуждены подать в суд.

Замечание юриста: о преднамеренном банкротстве может идти речь только если фирме был нанесен ущерб более чем в 250 тысяч рублей.

Для руководителя, решившегося на преднамеренное банкротство, смысл заключается в возможности отсрочить платежи (начисление пени на время судебных разбирательств «замораживается») и возможности заплатить меньше или не платить вовсе, если суд признает, что выставлять на торги для покрытия долгов нечего.

Признаки преднамеренного банкротства могут быть обнаружены в процессе проведения инвентаризации или аудиторской проверки. При этом особое внимание уделяется следующим ситуациям:

  1. Попыткам должника скрыть имеющееся у него имущество или счета.
  2. Неоплаченные кредитные задолженности.
  3. Перевод денег или проведение каких-либо финансовых операций, пока текущие платежи приостановлены.
  4. Перевод недвижимости или активов фирмы в третьи руки.
  5. Излишнее большое заключение договоров с неизвестными фирмами в попытке вывести деньги из предприятия.
  6. Попытка испортить или уничтожить некоторые важные финансовые документы.

При обнаружении подобных ситуаций проверка должна провести более тщательный разбор, включающий в себя изучение всех финансовых документов компании: аудиторских заключений, оценку бизнеса, все имеющиеся задолженности, отчетности бухгалтерии и т.д.

Это необходимо для выявления причин возникновения финансовой задолженности, чтобы арбитражный управляющий, занимающийся этим вопросом, смог принять наиболее оптимальное решение. Ответственность наступает по статье 196 УК РФ.

Важно знать: наказанием за преднамеренное банкротство является штраф до 300 тысяч рублей или тюремное заключение на срок до 6 лет.

Обман кредиторов

Фиктивное банкротство – это признание компании банкротом после обращения руководителя в суд при отсутствии каких-либо причин.

То есть, если директор фирмы решит уйти от долгов, признав себя банкротом, а сэкономленные деньги оставить себе, арбитраж будет считать, что он ввел в заблуждение кредиторов и нанес им материальный ущерб.

Основным признаком фиктивного банкротства является наличие возможности погасить все долги, которой должник не воспользовался и попытался скрыть. Сюда можно отнести стремление скрыть:

  1. Банковские счета, на которых лежат крупные суммы.
  2. Недвижимость и активы фирмы, которые можно продать и погасить долг.
  3. Положительное соотношение финансовых обязательств к доходам за конкретный временной период.

Выявить такое нарушение можно только после тщательной проверки и анализа начавшихся в фирме проблем. При подаче документов на признание фирмы банкротом требуется тщательно проверить их, чтобы исключить попытку уйти от обязательств, забрав себе большую часть денег.

Примите к сведению: наказание за фиктивное банкротство представлено штрафом до 100 тысяч рублей, также тюремным заключением до 6 лет и штрафом до 800 тысяч.

Преднамеренное и фиктивное банкротства представляют собой сознательное искажение фактов ради обмана кредиторов и получения выгоды. Оба случая являются уголовным преступлением и наказываются в соответствии со статьей.

Смотрите видео, в котором специалист разъясняет нюансы проверки предприятия на предмет фиктивного или преднамеренного банкротства:

Источник: https://finansist.guru/bankrotstvo/fiktivnoe-prednamerennoe.html

Преднамеренное и фиктивное банкротство: в чем сходство и различие?

В некоторых случаях предприниматели стремятся уйти от выплаты долгов и кредитов, искусственно создавая ситуацию, при которой компания становится неплатёжеспособной.

Однако преднамеренное банкротство – это серьёзное экономическое преступление.

Если будет доказано, что руководители или акционеры фирмы специально довели юридическое лицо до разорения, то к ним будут применены меры ответственности, в том числе уголовная.

Что такое преднамеренное банкротство

Цель преднамеренного банкротства – это умышленное доведение предприятия до такого состояния, когда оно будет просто не способно рассчитаться с долгами. Учредители и руководители фирмы применяют меры, которые приводят юрлицо к разорению.

Понятно, что для кредиторов в этой ситуации нет ничего хорошего, так как они лишаются вложенных в предприятие средств. И если при нормальном ведении бизнеса риск разорения всегда остаётся, и его принимают, то при доведении компании до банкротства по ст. 196 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность и штрафы, так как эти действия являются нарушением прав кредиторов.

Анализ показывает, что мотивов для целенаправленного разорения компании как минимум два:

  1. преступный умысел, когда фирма специально создавалась для «отмывания» средств или других незаконных действий;
  2. «альтернативная» ликвидация, т. е. способа избавиться от неэффективного бизнеса путём его «подталкивания» к разорению.

Обе эти цели способствуют тому, что предприятия закрывается, его активы распродаются на аукционе, а долги признаются безнадёжными и списываются, кредиторам и инвесторам наносится материальный ущерб.

Причинами преднамеренного банкротства являются следующие факторы:

  • совершение невыгодных и убыточных сделок, с участием подставных лиц и фирм;
  • чрезмерно высокие и ничем не обоснованные расходы;
  • намеренный вывод денег – причём не только через другие фирмы, но и посредством собственных сотрудников, например, путём выписывания высоких премий, не коррелирующих с результатами труда;
  • продажа принадлежащих активов по заниженным ценам;
  • хищение средств или нецелевое расходование капитала.

Если в действиях фирмы усмотрено хотя бы две из перечисленных причин, то можно говорить о том, что руководство преднамеренно довело компанию до разорения. Даже если эти меры были предприняты неумышленно, впоследствии, когда становится очевидно, что бизнес не «выкарабкается», может возникнуть соблазн провести альтернативную ликвидацию посредством намеренных мошеннических действий.

Желание произвести ликвидацию долгов посредством умышленного доведения себя до разорения может возникнуть не только у юридического лица, но и у индивидуального предпринимателя, ведь никакой бизнес не застрахован от неприятностей. Физические лица намеренно вгоняют себя в долги, чтобы потом с ними не расплачиваться.

Признаками преднамеренного банкротства физического лица являются:

  • необоснованно высокие траты, в том числе на предметы роскоши, с применением заёмных средств;
  • продажа имеющегося имущества по необоснованно низким ценам или даже передача его в дар (причём в отношении родственников или близких друзей, при этом у банкрота сохраняется право пользования имущества);
  • составление брачного договора не в пользу банкрота так, чтобы особо ценное имущество досталось супруге, с последующим фиктивным расторжением брака;
  • сохранение в собственности неликвидного и малостоящего имущества;
  • выставление чрезмерно низких цен на свои услуги и товары;
  • заключение сделок на невыгодных условиях.

Часто умышленное банкротство происходит одновременно с задержкой платежей в адрес контрагентов и уклонением от уплаты налогов.

Обычно компания или ИП начинают готовиться к процедуре загодя, так что проверяющим лицам следует проверять его документацию за несколько последних лет. Если выяснится, что отчуждение производилось по корыстным мотивам, то такие сделки будут признаны ничтожными, а имущество будет зачислено в конкурсную массу для дальнейшей реализации.

Признаки преднамеренного банкротства

В соответствии с Уголовным кодексом заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства может быть выдано при:

  • наличие у компании денежных потоков;
  • отсутствие возможности погасить обязательства;
  • постановлении арбитражного суда о признании несостоятельности фирмы.

Но это сугубо внешние признаки, которые позволяют начать «копать» под предприятие с целью уличить его руководителей в нарушении закона. Арбитражному управляющему необходимо изучить документацию и прийти к выводу о намеренных действиях руководства и создании искусственной ситуации со сложным финансовым положением.

Непосредственно признаками доведения фирмы до умышленного разорения служат:

  • искажение информации в отчётах о реальном финансовом положении компании или ИП;
  • предоставление подложных документов в контролирующие органы;
  • отсутствие необходимых документов: бухгалтерских отчётов, приходно-расходных ордеров, договоров с поставщиками и т. д.;
  • резкое снижение дохода одновременно с ростом долговой нагрузки или расходов;
  • увеличение задолженности перед кредиторами и отсутствие им выплат, в то время как у фирмы были деньги;
  • рост уровня заработной платы и дивидендов руководству одновременно при снижении финансовых показателей и общего оборота средств;
  • получение новых кредитов на фоне того, что предприятие уже прекратило деятельность;
  • долги по заработной плате.

Продажа имущества по заведомо низким ценам аффилированным предприятиям является явным фактом фиктивного банкротства. Это расценивается как попытка скрыть активы. Если арбитражный управляющий сможет доказать, что такие продажи и привели к плачевному состоянию фирмы, то имущество будет конфисковано в пользу кредиторов.

Доказано, что физлицо намеренно довело себя до плачевного финансового состояния, сложнее, но возможно. Умышленные признаки преднамеренного банкротства физического лица:

  • рост долгов – частных займов, кредитных карт, микрокредитов и т. д.;
  • умышленное сокращение дохода – например, увольнение с работы по собственному желанию;
  • отсутствие выплат по кредитам при сохранении прежнего уровня расходов;
  • продажа по низкой цене собственности и сохранение имущества небольшой ценности.

Признаки фиктивного банкротства

Умышленное объявление себя несостоятельным является фиктивное банкротство ст. 197 УК РФ. Оно выражается в том, что руководитель фирм, предприниматель или физлицо намеренно вводят суд и кредиторов в заблуждение относительно своего финансового состояния.

Но цели фиктивного банкротства те же, что и преднамеренного – невозможность удовлетворения требований кредиторов и списание долгов путём признания их безнадёжными.

К признакам этого вида преднамеренной ликвидации относятся:

  • приобретение материалов или заказ услуг по завышенным ценам;
  • предоставление ложных сведений о структуре доходов и расходов;
  • подделка расходно-приходной документации;
  • внезапные увольнения сотрудников без выплат зарплаты;
  • попытки скрыться от правосудия.

Для установления, что предпринимателем было намерено проведено фиктивное банкротство, арбитражный управляющий производит проверку документации юридического лица или ИП, выявляет признаки мошенничества, нестыковки и т. д. Его цель – выявить реальное положение дел и установить, что фирма не являлась банкротом.

Доказательством может послужить наличие следующих фактов:

  • наличие на балансе фирмы средств для покрытия обязательств;
  • перевод средств на счета аффилированных фирм или связанных контрагентов;
  • вложение средств в неликвидные активы;
  • искажение данных бухгалтерской отчётности;
  • указание излишне высоких цен в накладных.

Если арбитражный управляющий докажет, что руководство фирмы имело целью просто исказить реальное положение дел, то такие действия будут признаны нарушением законодательства.

А также признаётся фиктивным банкротство физического лица, если присутствуют следующие признаки:

  • сокрытие источников дохода;
  • передача имущества друзьям и родственникам;
  • проведение фиктивного развода с разделом имущества в пользу супруга / супруги;
  • занижение стоимости имущества.

Различия между преднамеренным и фиктивным банкротством

Ключевое различие преднамеренного доведения до банкротства от фиктивного в том, что в первом случае руководители и учредители фирмы пытаются произвести личное обогащение за счёт активов разоряемого предприятия.

Задача же фиктивного банкротства заключается в том, что фирма стремится отсрочить выплату долгов перед кредиторами, потому и подаёт в суд информацию о своём якобы плачевном финансовом состоянии. Нередко лица, подающие на фиктивное банкротство, надеются в будущем спасти предприятие, получив такую «отсрочку» или полное освобождение от долгов.

Важно

Кроме того, доведение до преднамеренного разорения может произойти и по причине бездействия руководства, которое не предприняло должных мер для восстановления финансового положения компании.

Но в любом случае, если выявлены признаки фиктивного и преднамеренного банкротства, это является преступлением и карается по закону. Так, должно насторожить:

  • резкий рост оборота в последние несколько месяцев;
  • активное взаимодействие с одними и тем же контрагентами, многие из которых являются фирмами-однодневками, созданными специально для вывода средств;
  • заключение одинаковых контрактов на оказание услуг, при том что проверить этот факт и их качество очень сложно (например, «консультационных услуг»);
  • странное поведение руководителей фирмы, которое проявляется в необоснованном росте расходов на потребности, не связанные с развитием бизнеса;
  • отсутствие выплаты по долгам и налогам если есть на балансе свободные средства;
  • отсутствие реакции на требования контролирующих органов – например, если в отчётности имеются несостыковки, но главный бухгалтер отказывается давать объяснения.
Читайте также:  Какие документы нужны для получения земельного участка бесплатно?

Поэтому арбитражному управляющему необходимо всесторонне вникнуть в бизнес банкротящегося предприятия и убедиться, что нет признаков преднамеренного банкротства. В противном случае к нему могут применить административную ответственность.

Заявление о преднамеренном банкротстве

Подача заявления о ликвидации фирмы путём банкротства производится в арбитражный суд. Заявление при преднамеренном банкротстве уже само по себе является незаконным деянием, так как демонстрирует наличие умысла – а это один из признаков состава преступления.

Должностные лица и материально ответственные сотрудники будут отвечать своим имуществом в рамках субсидиарной ответственности, если выявиться факт преднамеренного банкротства. Это производится даже в том случае, если они не принимали непосредственного участия в сокрытии материальных активов или подделке документов, так как бездействие тоже приравнивается к нарушению законов.

Поэтому, если руководитель или учредитель фирмы был уличён в действиях, которые могут навредить финансовому положению компании и кредиторов по денежным обязательствам, работнику необходимо обратиться в прокуратуру.

К каким последствиям ведёт преднамеренное разорение

И преднамеренное, и фиктивное банкротство являются экономическими преступлениями. Чаще всего они реализуются во время так называемой альтернативной ликвидации предприятия.

В стандартной ситуации, если фирма-контрагент или частное лицо не могут выполнить свои обязательства, заявление о признании его банкротом подаёт кредитор.

В таком случае предприятие просто ликвидируют, а его активы будут проданы для погашения обязательств. Это типичная процедура.

Но если же предприниматель желает уклониться от уплаты долгов, производя действия по совершению преступления, выражающегося в выводе активов, то к нему будут применены меры ответственности:

  • к административной – в соответствии с положениями статьи 14.12 КоАП РФ;
  • к уголовной – на основании статей 196 и 197 УК РФ в зависимости от целей доведения до банкротства;
  • к субсидиарной – с опорой на статью 10 закона «О банкротстве».

Какая мера воздействия будет применена, зависит от тяжести преступления:

  • если сумма намеренных хищений превышает 2 млн 250 тысяч рублей, то это уголовная ответственность;
  • если сумма ущерба ниже – то административная.

Если будет доказано, что учредитель, гендиректор, бухгалтер или обычный работник компании вывели активы из фирмы умышленно, то их личное имущество пойдёт на погашение долгов перед кредиторами. Не стоит думать, что вывод средств на счета третьих лиц позволит сохранить активы.

Кроме того, сделки, которые могут быть оспорены в рамках производства, будут оспорены. Например, если выяснится, что учредитель умышленно передал недвижимость подставной фирме или частному лицу.

Если присутствует административная ответственность, то к нарушителю будут применены следующие меры воздействия:

  • штраф на граждан – до 3 тысяч рублей;
  • штраф на должностное лицо – до 10 тысяч рублей;
  • дисквалификация на 3 года (т. е. запрет заниматься предпринимательской деятельностью).

Меры уголовной ответственности за фиктивное банкротство более суровые:

  • штраф – от 100 тысяч до 300 тысяч рублей либо конфискация заработной платы за 1-2 года;
  • принудительные работы – до 5 лет;
  • лишение свободы – до 6 лет вместе со штрафом до 80 тысяч рублей (либо без штрафа).

За преднамеренное банкротство также можно расстаться со свободой или быть вынужденным выплачивать значительные суммы:

  • штраф – от 200 тысяч до 500 тысяч рублей либо конфискация зарплаты за 1-3 года;
  • принудительные работы – до 5 лет;
  • лишение свободы – до 6 лет вместе со штрафом до 200 тысяч рублей.

Подобные действия легко выявляются налоговыми органами, прокуратурой и арбитражным управляющим, которые обычно работают вместе. В результате вместо альтернативной ликвидации фирмы можно получить штраф или лишиться свободы. ИП и физлицу лучше также не доводить себя намеренно до разорения, иначе вместо освобождения от долгов можно получить уголовное наказание.

Источник: https://bankrotof.net/bankrotstvo-yuridicheskih-lits/prednamerennoe-i-fiktivnoe-bankrotstvo-v-chem-shodstvo-i-razlichie/

Преднамеренное банкротство: признаки, процедура выявления и последствия

Банкротство – это законный способ ликвидации компании при невозможности выплачивать кредиты. Если имеет место преднамеренное банкротство, то учредитель фирмы попадает под административную или уголовную ответственность. Наказание за данное деяние зависит от ущерба и характера действий собственника бизнеса и предусматривает штрафные санкции, лишение свободы и общественные работы.

Виды банкротства

После внесения корректировок в Федеральный закон № 161 «О несостоятельности» предприниматели получили возможность объявлять себя неплатежеспособными, чтобы отсрочить выплаты по кредитам. Однако этот закон позволил проводить не только законную процедуру банкротства, но умышленную. Чем же является преднамеренное банкротство и в чем его отличие от фиктивного?

Законная процедура

Объявить себя банкротом при отсутствии возможностей расплачиваться с кредиторами и по другим счетам – право любого юридического и физического лица. Такое банкротство предприятия считается законным в том случае, если судом будет доказана несостоятельность владельца компании. Несостоятельным лицом признается фирма или собственник бизнеса, который:

  • имеет задолженности перед банками, налоговыми органами и другими финансовыми учреждениями;
  • не способен покрыть задолженность ни в полной мере, ни частично;
  • имеет общий долг от 100 тыс. руб.;
  • является неплатежеспособным по решению суда.

Преднамеренное

Преднамеренное умышленное банкротство – это приведение компании в неплатежеспособное состояние заведомо вредными действиями, которые влекут за собой непреодолимые негативные финансовые последствия.

Иными словами, собственник бизнеса, имея задолженность по кредитам и не желая их погашать, инициирует свою несостоятельность специально для того, чтобы не возвращать деньги кредиторам.

В этом случае его целью является ликвидация собственного бизнеса или пересмотр кредиторов графика выплат и процентов. Признаки преднамеренного банкротства:

  • подделка бухгалтерских отчетов и других документов, фиксирующих расходы и доходы предприятия;
  • сокрытие имущества, а также информации о его местонахождении и количестве;
  • сокрытие информации о сделках, связанных с имуществом является неопровержимым фактом преступления;
  • наличие дебиторских задолженностей;

Субъектом преднамеренного банкротства является руководитель предприятия, учредитель, ИП или физическое лицо. Соучастники также привлекаются к ответственности. Такими лицами могут быть бухгалтер или собственник стороннего предприятия, на которого были выведены активы.

Кредиторы, выдающие займы юридическим лицам, часто рискуют тем, что предприниматели могут пойти на преднамеренное банкротство. Поэтому, выдавая кредиты бизнесменам, а особенно, начинающим, они следят за деятельностью компании. О наличии признаков преднамеренного банкротства также свидетельствуют:

  1. После подачи иска в суд, должник имеет возможность погасить задолженность, но отсрочивает выплаты.
  2. Должник передает имущество третьим лицам без веских оснований.
  3. Владелец намеренно заключает сделки, невыгодные для предприятия и приносящие ущерб.
  4. Подделка документов, искажение фактов.
  5. Повышенная активность компании. Собственник, желающий объявить себя несостоятельным, переводит активы на другие предприятия, заключает в короткий срок большое количество сделок.

Право подать заявление для проверки имеют кредиторы, госструктуры, налоговая и внебюджетные фонды. Такое право также имеет и сам должник.

Фиктивное

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства нередко путают. В случае умышленного банкротства предприятие действительно становится неплатежеспособным и экспертам остается лишь доказать виновность в этом собственника компании.

Фиктивное банкротство – это ложное объявление фирмы банкротом с целью получения возможности отсрочить платежи по кредитам или уклониться от них. В этом случае у компании по факту есть средства для погашения задолженности, однако руководитель заявляет обратное. Признаки фиктивного банкротства:

  • сокрытие доходов.
  • перевод активов компании на счета других фирм.
  • наличие у должника возможностей расплатиться по кредитам в полной мере или частично, объявляя себя при этом банкротом.

Процедура экспертизы

Дело рассматривается в Арбитражном суде. Инвесторы и кредиторы имеют право подать иск о проведении проверки для выявления признаков преднамеренного и фиктивного банкротства. Судьей назначается экспертиза преднамеренного банкротства за счет истца, которая состоит из планомерного анализа всех прошлых и текущих дел организации. Процедуру проводит арбитражный управляющий:

  1. Оцениваются все активы компании, а также финансовое состояние учредителей бизнеса.
  2. Проверяются все сделки фирмы и другие действия, которые привели к преднамеренному или фиктивному банкротству.

В процессе экспертизы судом анализируется перечень документов:

  • список кредиторов;
  • налоговая отчетность;
  • учредительные документы;
  • бухгалтерия;
  • справки о задолженностях;
  • отчеты по ревизии;
  • аудиторские заключения;
  • материалы судебного дела.

Услугу по аудиту и анализу состояния предприятий на сегодняшний день оказывают только два госучреждения: Центр криминалистики МВД и Центр судебной экспертизы.

Наказания и штрафные санкции

Судебное заключение о наличии заведомо ложного банкротства влечет за собой назначение административного штрафа или уголовного наказания. В УК Российской Федерации предусматриваются три статьи за совершение заведомо убыточной деятельности собственниками предприятий: 197, 195 и 196 УК РФ.

По статье 195 могут проходить собственники, являющееся банкротами, но заведомо укрывающие имущество, активы, документы. Если данные деяния совершены при наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства, то в этом случае законом предусматриваются штрафы, общественные работы и аресты:

  • штрафы от ста до полумиллиона рублей;
  • арест от полугода до 3 лет;
  • принудительные работы до 3 лет.

Привлечение по статье 196 Уголовного кодекса возможно только в том случае, если должник своими неправомерными действиями нанес ущерб на общую сумму более 1,5 млн. руб. Преступление карается следующими видами наказаний:

  • тюремное заключение до 6 лет и штраф до 200 тыс. руб. Штраф может также быть назначен в виде суммы, равной прибыли за последние 18 месяцев.
  • общественные работы до 5 лет.
  • штраф от 200 до 500 тыс. руб. или в сумме, равной доходу осужденного за период от 12 месяцев до 3 лет.

Если ущерб меньше 1,5 млн. руб., то в данном случае должник попадает под административную ответственность, которая предполагает штраф от 1 до 3 тыс. руб. физическому лицу, и от 5 до 10 тыс. руб. должностному.

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство обозначена статьей 197 и предусматривает следующие наказания:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • общественные работы до 5 лет;
  • лишение свободы до 6 лет.

Непреднамеренное банкротство юридических и физических лиц не влечет за собой уголовную ответственность.

Если суд решит, что организация потеряла способность платить по долгам в результате факторов, напрямую не зависящих от ее владельца, то кредиторы могут пойти навстречу и реструктуризировать сумму долга в целях восстановления платежеспособности клиента. Другой вариант развития событий – конфискация имущества с целью его дальнейшей перепродажи для погашения долгов.

Видео: банкротство как преступление

Можно ли доказать умышленные действия

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство в России – достаточно редкое явление.

Несмотря на то, что умышленное банкротство по УК РФ предполагает ряд наказаний в виде штрафов и ареста, статью 196 долгое время практически не применяли.

Как показывает судебная практика, вынесение наказания за такое преступление на данный момент большая редкость. Лишь около 5% дел заканчиваются в пользу кредиторов.

Совет

Причина в том, что экспертиза не всегда может установить факт преступления. Фирмы-банкроты чаще всего подходят к данной процедуре спланировано. Поэтому доказать, что предприятие стало неплатежеспособным из-за умышленных действий руководителя, практически не реально.

Таким образом, хоть фиктивное и преднамеренное банкротство и карается законом, доказать преступление бывает достаточно сложно в силу отсутствия общей методики выявления экспертизой данного факта.

Источник: https://bankrotam.com/bankrotstvo-yur-lits/prednamerennoe-bankrotstvo.html

Ссылка на основную публикацию